Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу! Архитектура Биология География Искусство История Информатика Маркетинг Математика Медицина Менеджмент Охрана труда Политика Правоотношение Разное Социология Строительство Физика Философия Финансы Химия Экология Экономика Электроника Глава 2. Анализ финансовых показателей АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) 2.1 История создания и развития банка   АКБ "Инвестторгбанк" (ОАО) создан в марте 1994 года. Инвестторгбанк - универсальный коммерческий банк, клиентами которого являются предприятия и организации различных форм собственности, представляющие широкий спектр отраслей экономики. Банк обслуживает и кредитует: Строительные компании: Банк ЗАО «ОстИнвестСтрой», Инвестиционно-строительный холдинг RODEX Group, ОАО «Московский бизнес инкубатор»; торговые организации: ОАО «Хлебпром», холдинг «Новокор», «Алкоторг» Также в числе наших клиентов: «Компания Альба текстиль »; издательские дома: «Главбух», «Советник бухгалтера»;туристические компании: ООО «Натали Турс», ООО Туристическое бюро «Солвекс-Трэвэл»;группа компаний «Вобис»; группа ювелирных компаний ЗОЛОТОВ; фитнес клуб ENJOY. Четырнадцать лет развития Банка - это история устойчивого и динамичного движения. Банк занимает уверенные позиции в первой сотне крупнейших банков России. С 2004 года Банк имеет рейтинг международного рейтингового агентство Moody's Interfax Rating Agency. Агентство РБК поставило «Инвестторгбанк» на 19 место в списке лучших депозитных банков России по вкладам в рублях. Банк вошел в ТОР-50 крупнейших банков России по объему вкладов частных клиентов по итогам 2007 года в рейтенге «Интерфакс-ЦЭА». Согласно рейтингу журнала «Профиль» Банк находится в числе 50 самых надежных российских банков и входит в 50 крупнейших российских финансово-кредитных организаций по капиталу. Капитал банка на 1 января 2008 года - 2,684 млрд. руб., валюта баланса – 28,878 млрд. руб. АКБ «Инвестиционно торговый банк» является членом Ассоциации российских банков, с июля 2007 года - Ассоциации региональных банков "Россия". Ассоциированный член Международной платежной системы Visa International,и аффилированный член Международной платежной системы MasterCard. «Инвестторгбанк» является уполномоченным Банком Правительства г. Москвы. Солидный опыт работы, высокое качество обслуживания, гибкая тарифная политика, стабильные финансовые показатели и безупречное выполнение взятых на себя обязательств снискали Банку репутацию надежного партнера среди клиентов. Основа бизнеса Банка - политика формирования долгосрочных партнерских взаимоотношений с клиентами и создания универсальной системы банковского обслуживания, которая отвечает потребностям самых разных категорий клиентов - от частных вкладчиков и предпринимателей до предприятий малого бизнеса и крупнейших корпораций. Основополагающие принципы работы Банка: внимательное и честное отношение к клиентам, своевременное выполнение Банком принятых на себя обязательств вне зависимости от внешних факторов. Информационная открытость и повышенное внимание к индивидуальным особенностям позволяют Банку легко находить общий язык как с действующими, так и с потенциальными клиентами. Реальное содействие в решении социально-экономических задач АКБ «Инвестторгбанк» оказывает не только в Москве, но и в своих региональных филиалах. Основное направление развития Банка сегодня - движение в регионы с целью предоставления полного комплекса банковских услуг. Безупречная репутация - главный банковский капитал, а ответственность Банка перед клиентом - один из основополагающих принципов работы. Услуги предоставляемые Банком Банк предоставляет следующий перечень услуг: Частным, стратегически частным клиентам: 1.Классические банковские услуги: - Открытие и сопровождение текущих счетов в рублях и валюте - Срочные депозиты в рублях и валюте с особыми условиями размещения - Индивидуальные банковские сейфы - Кредитование и финансирование - Международные банковские карты - Расчеты и переводы - Конверсионные операции - Консультационная поддержка по операциям Клиента мы обеспечиваем Вам повышенное качество и комфорт. - Эксклюзивные условия размещения денежных средств во вкладах. 2.Консультационные услуги Инвестиционно-банковские услуги - Паевые Инвестиционные Фонды. - Брокерское обслуживание операций с ценными бумагами. - Доверительное управление. - Депозитарное обслуживание. - и профессиональное обслуживание. 3.LSM + Консьерж-сервис Это особая программа лояльности, которая позволяет быстро и качественно решать бытовые и профессиональные вопросы по организации и обслуживанию дома и офиса, воспитанию детей, личного отдыха и деловых поездок, начиная от заказа билетов и гостиниц и заканчивая бронированием яхт и самолетов. Корпоративным клиентам: 1. Открытие и ведение рублевых и валютных счетов резидентов и нерезидентов, юридических и физических лиц. 2. Проведение всех видов расчетов в российских рублях и иностранной валюте. 3. Обслуживание экспортно-импортных контрактов. 4. Размещение средств на рублевые и валютные депозиты. 5. Кредитование юридических и физических лиц. 6. Операции с ценными бумагами. 7. Факторинг. 8. Установка систем обмена электронными документами между клиентом и банком. 9. Инкассация денежной выручки по гибкому графику, в т.ч. в выходные и праздничные дни. 10. Предоставление в аренду индивидуальных депозитных сейфов. 11. Обслуживание индивидуальных и корпоративных пластиковых карт. 12. Эквайринг (оплата услуг предприятий торгово-сервисной сети посредством пластиковых карт). 13. Лизинг 14. Консультационные и другие виды услуг. Организационная структура АКБ "Инвестторгбанк" (ОАО) филиала в г. Выборге наглядно представлена в (Таблице 2.1). Таблица 2.1 Организационная структура ОАО «Инвестторгбанк» Управление Управляющий Заместитель управляющего Главный бухгалтер Заместитель главного бухгалтера- начальник управления учёта и отчётности банковских операций Менеджер по персоналу Секретарь-референт Архивариус  Отдел экономической безопасности Начальник отдела Старший специалист  Хозяйственный отдел Начальник отдела Старший специалист Старший водитель-экспедитор Водитель-экспедитор Технический сотрудник Продолжение табл. 2.1  Отдел финансового мониторинга Начальник отдела Продолжение табл. 2.1. Специалист Специалист  Казначейство Начальник казначейства Специалист Юридический отдел Начальник отдела Юрисконсульт Отдел информационных технологий Начальник отдела Заместитель начальника отдела Старший специалист Специалист Управление обслуживания клиентов Начальник управления Отдел мониторинга клиентов Начальник отдела Специалист Отдел открытия счетов и сопровождения клиентов Начальник отдела Специалист Управление розничного бизнеса Начальник управления Продолжение табл. 2.1 1.1. Отдел розничных операций Продолжение табл. 2.1. Начальник отдела Старший специалист Специалист 1.2. Отдел сопровождения розничного бизнеса Начальник отдела Специалист 1.3. Отдел розничного кредитования 1.3.1. Начальник отдела 1.3.2. Старший специалист 1.3.3. Специалист Отдел операционного обслуживания Начальник отдела Старший бухгалтер - операционист Бухгалтер-операционист Отдел кассового обслуживания Начальник отдела Заведующий кассой Старший кассир Кассир Кредитное управление Начальник управления Старший специалист по мониторингу залогов 1.1. Отдел анализа заёмщиков и кредитных рисков Начальник отдела Старший специалист Продолжение табл. 2.1. Специалист 1.2. Отдел оформления ссудных и документарных операций  1.2.1. Начальник отдела  1.2.2. Старший специалист Специалист Управления учёта и отчётности банковских операций 1.1. Отдел учёта и отчётности Начальник отдела Старший бухгалтер-экономист Бухгалтер-экономист 1.2. Отдел налогообложения и внутрибанковских операций  1.2.1. Начальник отдела Старший бухгалтер-экономист 1.3. Отдел валютных операций 1.3.1. Начальник отдела 1.3.2. Бухгалтер-экономист  Отдел сопровождения структурных подразделений и перспективного развития филиала Специалист по сопровождению структурных подразделений Специалист Планово-аналитический отдел Начальник отдела Продолжение табл. 2.1. Специалист  Группа стажёров Стажёры   2.2 Нормативно-правовое обеспечение деятельности банка   Нормативно-правовые акты используемые банком в процессе работы представлены в (Таблице 2.2). Таблица 2.2 Нормативно-правовое обеспечение деятельности банка №п/п Наименование документа №,дата принятия, последующие изменения Краткая характеристика Основные нормативные акты
1.	Конституция РФ		Принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)			Конституция РФ определяет права и свободы человека и гражданина, федеративное устройство государства, механизм и принцип выбора президента РФ, государственной думы РФ, правительства РФ, судебной власти, местного самоуправления.
2.	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)		№ 146-ФЗ от 31 июля 1998 (ред.26.11.2008) (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2009)			Настоящий кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также принципы налогообложения в РФ, в том числе виды налогов и сборов, основания возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, права и обязанности налогоплательщиков, формы и методы контроля.
3.	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)		№ 117-ФЗ от 5 августа 2000 (ред. от 14.03.2009)			Кодекс устанавливает налог на добавленную стоимость, определяет объект налогообложения, определяет товары и операции подлежащие и неподлежащие налогообложению.
4.	«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)»		№ 51- ФЗ от 21 октября 1994 (ред. 09.02.2009)			В общих чертах регулирует взаимоотношения между субъектами экономических отношений в области кредитования, сберегательного дела, открытия и ведения банковских счетов выступающих, как основными видами операций коммерческих банков.
5.	«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)»		№ 14-ФЗ от 26 января 1996 (ред. 30.12.2008)			Определяет обязанность субъектов экономических отношений исполнять свои обязательства перед юридическими и физическими лицами, обслуживать банковские счета клиентов и контрагентов надлежащим образом.
6.	Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»		№ 86- ФЗ от 10 июля 2002 (ред. от 30.12.2008) (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 10.01.2009)			Закон регламентирует денежно кредитную политику, а также определяет исполнение постоянного надзора за соблюдением кредитными организациями банковского законодательств, нормативных актов Банка России и установленных им обязательных нормативов. ФЗ оказывает непосредственное влияние на ликвидность, как отдельного банка, так и банковской системы в целом.
7.	Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»		№ 395-1- от 2 декабря (ред. от 28.02.2009)			В законе даны понятия кредитной организации, банка и небанковской кредитной организации. Закон регламентирует обеспечение стабильности банковской системы, защиту прав, интересы вкладчиков и кредиторов кредитной организации. Так же регламентирует межбанковские отношения и сберегательное дело.
8.	Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»		№ 177- ФЗ от 23 декабря 2003 (ред. от 22.12.2008)			Закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, порядок образования и деятельности организации осуществляющей страхование, регулирует отношения между банками РФ, ЦБ РФ.
9.	Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»		№ 173 – ФЗ от10 декабря 2003 (ред. от 22.07.2008)			Целью данного закона является обеспечение реализации единой государственной политики, даны понятия и принципы валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности резидентов и нерезидентов.
10.	Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»		№ 115 –ФЗ от 7 августа 2001 (ред. 28.11.2007)			Закон направлен на защиту прав и интересов граждан, общества и государства. В нем описаны меры направленные на противодействие легализации(отмывание) доходов, перечислены виды операций с денежными средствами, подлежащие обязательному контролю, обмен информацией с иностранными государствами, правовая помощь.
11.	Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков»		№ 110-И от 16 января 2004 (ред. от 18.06.2008)			Данная инструкция регулирует принимаемые банками риски, устанавливает значения и методику расчета обязательных нормативов банков, а также порядок осуществления банком России надзора за их соблюдением.
12.	Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»		№ 302-П от 26 декабря 2007 (с изменениями от 12 декабря 2008)			Положение определяет правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории РФ и подлежащие официальному опубликованию.
13.	Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»		№ 39- П от 26 июня 1998 (ред. от 26.11.2007)			Положение определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, порядок начисления процентов по кредитным договорам между Банком России и банками, по долговым обязательствам юридических и физических лиц, по операциям осуществляемых с использованием платежных карт, а также порядок взимания банком платы за услуги по совершению операций с использованием платежных карт.
14.	Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»		№ 54- П от 31 августа 1998 (ред. от 27.07.2001)			Данное Положение устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, другим банкам независимо от того имеют ли они расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврат (погашение) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.
15.	Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»		№ 254- П от 26 марта 2004 (ред. от 19.12.2008)			Положение устанавливает порядок формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной задолженности,величину резерва, а также осуществление надзора Банком России за осуществления кредитными организациями резервов на возможные потери.
16.	Положение ЦБ РФ «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»		№ 266- П от 24 декабря 2004 (ред. от 23.09.2008)			Положение устанавливает порядок выдачи на территории РФ банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный банк или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, иностранным банком.
17.	Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»		№ 222- П от 1 апреля 2003 (ред. 22.01.2008)			Положение регулирует осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте РФ на территории РФ по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без его открытия.
18.	Положение ЦБ РФ «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»		№ 262- П от 19 августа 2004 (ред. от 14.09.2006)			В данном Положении Банк России устанавливает требования и порядок к идентификации кредитными организациями лиц, находящихся у них на обслуживании(клиентов) и выгодоприобретателей в целях противодействия отмыванию доходов.

2.3 Анализ финансовых показателей АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

Цель проведения финансового анализа у банка - выявление проблем на ранних стадиях их формирования. Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий, таких как:

1. достоверность и точность информации;

2. своевременность и завершенность.

Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации.

В рамках финансового анализа банка решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. Анализ основных финансовых показателей банка проводится с использованием горизонтального и вертикального анализа (Таблица 2.3).

Практика анализа финансового состояния выработала основные методы его проведения:

1. Горизонтальный (временный) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с соответствующей позицией предыдущего периода, заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

2. Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Такой анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.

3. Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, поэтому на практике можно построить аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику ее отдельных показателей.

Горизонтальный и вертикальный анализ структуры баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) представлен в (Таблице 2.3).

Таблица 2.3 Агрегированный баланс АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

Из анализа бухгалтерского баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) видно, что возросла доля активов, динамика которых составила 56,35%. Это изменение произошло за счет увеличения кассовых активов, наибольший удельный вес в которых составляют средства в РКЦ, на 01.01.2008 г. 4,14% от актива баланса. На 01.01.2007 г. они составляли 631681 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 1105908, т.е увеличились на 75,07% по показателям динамики. Также произошел небольшой рост кассы на 01.01.2008 г. она составила 2.43%, увеличилась на 264288 тыс. рублей или на 68,68% по сравнению с прошлым периодом. Увеличение актива в анализе баланса произошло также и за счет ссуд, их изменения в структуре составили 0,90%. На 01.01.2007 г. они составляли 13112972 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 20742038 тыс. рублей, т.е. увеличились на 58,18%. Это говорит о том банк проводит эффективную кредитную политику. Прочие активы банка увеличились по сравнению с прошлым периодом на 1298415 тыс. рублей- это 75,51%, показатель на 01.01.2008 г. составил 11,31% от актива баланса. Наибольший удельный вес показали прочие активы, на 01.01.2008 г. 2,37%. На 01.01.2007 г. они составляли 175645 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 631894 тыс. рублей, т.е. увеличились на 259,76% по показателям динамики.

Также значительно увеличились отвлеченные средства, расходы и убытки, на 01.01.2008 г. они составили 0,22% от актива. На 01.01.2007 г. они составляли 6303 тыс. рублей, а на 01.01.2008 г. составили уже 67644 тыс. рублей, т.е. увеличились на 973,20% по динамике по сравнению с прошлым периодом. Графически структура активов представлена на (Рисунке 2.1).

Рисунок 2.1 Структура активов банка на 01.01.2008 г.

Из анализа пассивов видно, что увеличилась доля онкольных обязательств по сравнению с прошлым периодом на 4504947 тыс. рублей, что составляет 74,77%., показатель на 01.01.2008 г. 44,58% от пассива баланса. Наибольший удельный вес в структуре онкольных обязательств составляют вклады до востребования на 01.01.2008 г. 42,45%. На 01.01.2007 г. они составляли 5170403 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 10027601 тыс. рублей, т.е. увеличились на 93,94% по сравнению с прошлым периодом. Это говорит о том, что банк стал активно увеличивать долю денежных вкладов до востребования. Увеличение пассива произошло также и за счет увеличения срочных обязательств. Наибольший удельный вес в которых составляют срочные вклады и депозиты, которые на 01.01.2008 г. составили 39,71% от пассива. На 01.01.2007 г. 6632185 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 9380476 тыс. рублей, увеличились по динамике на 41,44%. Увеличились обращающиеся на рынке долговые обязательства на 01.01.2008 г. 14,25%. На 01.01.2007 г.они составляли 2514233 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 3365419 тыс. рублей, по показателям динамики увеличились на 33,85%. Это говорит о привлечении банком дополнительных источников в виде срочных вкладов. Графически структура обязательств представлена на (Рисунке 2.2).

Рисунок 2.2. Структура обязательств банка на 01.01.2008 г.

Анализ показал увеличение стержневого капитала банка на 1163062 тыс. рублей, что составляет 103,54%, показатель 01.01.2008 г. 74,57% от пассива баланса. Наибольший удельный вес составляют фонды банка, входящие в структуру на 01.01.2008 г. 10,65% г. По показателям динамики они увеличились на 347,93%.

Дополнительный капитал банка увеличился на 252956 тыс. рублей, или на 48,04% по сравнению с прошлым периодом. Это произошло за счет увеличения переоценки валютных средств отклонение на 01.01.2008 г. составило 13,08%, т.е. на 117,36% по сравнению с прошлым периодом. Банковская прибыль увеличилась на 36428 тыс. рублей или 10,65%, и составляет на 01.01.2008 г. 12,35%. Графически структура пассивов представлена на (Рисунке 2.3).

Рисунок 2.3. Структура пассивов банка на 01.01.2008 г.

Результаты деятельности АКБ «Инвестторгбанк» можно проанализировать, в том числе и с помощью данных отчета о прибылях и убытках. Данный отчет представлен в (Таблице 2.4).

Таблица 2.4 Агрегированный отчет о прибылях и убытках

На основе данных агрегированного отчета о прибылях и убытках видно, что валовая прибыль в 2008 г. увеличилась на 1292473 тыс. рублей ли на 73,54% по сравнению с прошлым годом. Это связано с увеличением процентных доходов на 1005180 тыс. рублей или на 76,29%. Непроцентные доходы увеличились в 2008 г. на 287293 тыс. рублей или на 65,32% по сравнению с прошлым периодом, что свидетельствует об активных операциях с иностранной валютой. Увеличение валовых расходов произошло из-за увеличения непроцентных расходов, которые в 2008 г. увеличились на 606489 тыс. рублей или на 137,63 % по сравнению с 2007 г. Это увеличение говорит о том, что были увеличены административные и управленческие расходы. Анализ активов деятельности банка на основе детализирующих показателей позволит более детально проанализировать качество управления портфелем активов. Расчёт показателей представлен в (Таблице 2.5).

Таблица 2.5 Анализ активов банка

Из анализа активов банка следует, что у банка чуть выше оптимального значения показатели к1(0,75 - 0,85) в 2007 г.- 0,89, а в 2008 г.- 0,88, показатель к2(>=1,0) соответствует норме. Банк является кредитором к4(<1,0 кредитор)в 2007 г.,2008 г.-0. Из анализа к3(>0,7 -агрессивная политика) в 2007 г.-0,85; в 2008 г.-0,87, видно, что банк ведет агрессивную кредитную политику, существует риск не возврата кредита, о чем свидетельствует к7(<0,04) в 2007 г.,2008 г. показатель 0. Анализ па