 |
Анализ структуры и динамики финансовых ресурсов ООО «Брок Альтернатива»
|
|
|
|
Анализ финансовых ресурсов будет проводится по материалам ООО «Брок Альтернатива» г. Минска.
Основной вид деятельности: негосударственная оптовая торговля (кроме потребительской кооперации).
Виды экономической деятельности, осуществляемой предприятием:
код 51 - Оптовая торговля и торговля через агентов, кроме торговли автомобилями и мотоциклами;
код 51909 - Неспециализированная оптовая торговля непродовольственными товарами;
код 671 - Вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества.
Директор ООО «Брок Альтернатива» - Вусик А.И.
ООО «Брок Альтернатива», реализует изделия, изготовленные из нержавеющей стали на современном оборудовании и обработанные специализированными покрытиями для устойчивости в агрессивных средах, изделия, обработанные для усиления эффекта декоративности хромом, никелем, цинком.
Также в ассортиментном перечне предприятия есть продукция, обработанная хромовой кислотой с дополнительным защитным слоем.
Еще ООО «Брок Альтернатива» реализует следующий ассортимент железобетонных изделий: керамзитобетонные блоки, перемычки, кольца колодцев, сваи, фундаментные блоки, вентиляционные блоки, пустотные и ребристые плиты, лестничные ступени и марши, плиты перекрытия, плиты дорожные, колонны и ригели, борт тротуарный, дорожный и др.
ООО «Брок Альтернатива» в процессе своей хозяйственной деятельности приобретает основные, оборотные средства и нематериальные активы за счет собственных и заемных источников финансовых ресурсов. Их анализ, на основании пассива баланса (Приложение А), представлен в табл. 2.1.
Таблица 2.1 - Анализ состава, структуры и динамики финансовых ресурсов ООО «Брок Альтернатива»
|
|
|
| Показатели источников хозяйственных средств | 2010 г. | 2011 г. | прирост (+), снижение (-) | |||
| Абсолюн. | Уд. вес, % | Абсолютн. | Уд. вес, % | Абсолютн. | Уд. вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Капитал и резервы (стр. 490) | 502 | 47.4% | 350 | 8.3% | -152 | -39.1% |
| 2. Долгосрочные кредиты и займы (стр. 510) | - | 0.0% | 1,500 | 35.5% | 1,500 | 35.5% |
| 3. Прочие долгосрочные обязательства (стр. 520) | - | 0.0% | - | 0.0% | - | 0.0% |
| 4. Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610) | 198 | 18.7% | 720 | 17.1% | 522 | -1.6% |
| 5. Кредиторская задолженность (стр. 620) | 360 | 34.0% | 1,651 | 39.1% | 1,291 | 5.2% |
| 5.1 Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (стр. 621) | 236 | 22.3% | 1,100 | 26.1% | 864 | 3.8% |
| 5.2. Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками (стр. 622) (строка 622) | 88 | 8.3% | 1 | 0.0% | -87 | -8.3% |
| 5.3. Задолженность по налогам и сборам (стр. 625) | 25 | 2.4% | 112 | 2.7% | 87 | 0.3% |
| 5.4. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (стр. 626) | 3 | 0.3% | 15 | 0.4% | 12 | 0.1% |
| 5.5. Задолженность по оплате труда и прочим операциям с персоналом (стр. 623+стр.624) | 8 | 0.8% | 35 | 0.8% | 27 | 0.1% |
| 5.6. Задолженность перед учредителями (стр. 630) | - | 0.0% | - | 0.0% | - | 0.0% |
| 5.7. Прочие статьи пассива (сумма строк 627, 628, 650) | - | 0.0% | 388 | 9.2% | 388 | 9.2% |
| 5.8. Резервы предстоящих платежей (стр. 640) | - | 0.0% | - | 0.0% | - | 0.0% |
| Баланс | 1,060 | 100.0% | 4,221 | 100.0% | 3,161 | Х |
Источник: собственная разработка.
Данные таблицы 2.1 показывают, что общий прирост финансовых ресурсов составил 3161 млн. руб., или 298,21%. Этот прирост получен за счет роста привлеченных финансовых ресурсов, которые по сравнению с 2010 г. увеличились в 6,94 раза, а собственные финансовые ресурсы, наоборот, уменьшились на 39,1%. Существенные изменения в 2011 г. произошли в структуре источников. Так, если в 2010 г. собственные источники составляли 47,4%, то в 2011 г. - 8,3%, заемные же источники составляли в 2010 г. 52,6%, а в 2011 г. - 91,7%. В основном изменение структуры вызвано значительным увеличением (на 35,5 процентных пункта) долгосрочных кредитов и займов.
|
|
|
В связи с тем, что значительный удельный вес в составе источников средств предприятия занимают заемные (37,4%), целесообразно изучить состав и структуру кредиторской задолженности, произошедшие изменения, провести сравнительный анализ с дебиторской задолженностью.
Для изучения состава и структуры кредиторской задолженности используем табл. 2.2 «Анализ заемных источников предприятия».
Таблица 2.2 - Анализ заемных источников предприятия
| Пассив баланса | 2010 г. | 2011 г. | прирост (+), снижение (-) | |||
| Абсолютн. | Уд. вес, % | Абсолютн. | Уд. вес, % | Абсолютн. | Уд. вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Долгосрочные кредиты и займы (стр. 510) | - | 0.0% | 1,500 | 38,8% | 1,500 | 35.5% |
| 2. Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610) | 198 | 35,5% | 720 | 18,6% | 522 | -16,9% |
| 3. Кредиторская задолженность (стр. 620) | 360 | 64,5% | 1,651 | 42,6% | 1,291 | -21,9% |
| 3.1 Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (стр. 621) | 236 | 42,3% | 1,488 | 38,4% | 1,252 | -3,9% |
| 3.2. Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками (стр. 622) (строка 622) | 88 | 15,8% | 1 | 0.03% | -87 | -15,77% |
| 3.3. Задолженность по налогам и сборам (стр. 625) | 25 | 4,5% | 112 | 2,9% | 87 | -1,6% |
| 3.4. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (стр. 626) | 3 | 0.5% | 15 | 0.4% | 12 | 0.1% |
| 3.5. Задолженность по оплате труда и прочим операциям с персоналом (стр. 623+стр.624) | 8 | 1,4% | 35 | 0.9% | 27 | -0,5% |
| Итого заемных источников | 558 | 100% | 3871 | 100% | 3313 | х |
Данные табл. 2.2 показывают, что в составе и структуре кредиторской задолженности анализируемого предприятия произошли определенные изменения.
Если в 2010 г. заемные источники предприятия состояли на 35,5% из краткосрочных кредитов и займов и на 64,5% из кредиторской задолженности, то в 2011 г. заемные источники состояли из долгосрочных кредитов и займов на 38,8%, краткосрочных кредитов и займов - 18,6% и кредиторской задолженности 42,6%.
Значительную долю (42,6%) заемных источников предприятия составляет кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками. За анализируемый период она увеличилась на 1,252 тыс. руб. или в 6,3 раза, в структуре расчетов данный показатель уменьшился на 21,9 процентных пункта.
Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками уменьшилась по сравнению с 2010 г. в 88 раз и составила в структуре заемных источников 0,03%.
|
|
|
,9% в структуре заемных источников занимают расчеты по налогам и сборам (-1.6процентных пункта по сравнению с 2010 г.), 0,9% - расчеты по оплате труда (-0,5 процентных пункта по сравнению с 2010 г.).
|
|
|
