Вопрос 5: Государственный бюджет. Государственные доходы и расходы.

Прототипом бюджета в средние века была смета доходов и расходов государя, которая отражала, по сути, государствен­ные доходы и расходы.

Сам термин бюджет происходит от английского слова «budget» - мешок, в котором хранилась бумага с законопроек­том, утверждавшем субсидию английскому королю в XVI -XVII вв. С конца XVII в. бюджетом стал называться утвержда­емый парламентом план доходов и расходов государства. Го­сударственный бюджет в его современном виде появился в первой четверти XIX в.

Государственный бюджет выражает финансовые отноше­ния, связанные с образованием и использованием централи­зованного фонда денежных ресурсов государства. С точки зре­ния материального содержания бюджет - это совокупность денежных доходов и расходов государства в течение опреде­ленного периода времени (финансового года). Государство пополняет бюджет и распоряжается имеющимися средствами на плановой основе. Поэтому бюджет - это план государ­ственного хозяйства, находящий свое выражение в форме рос­писи государственных доходов и расходов.

Государственный бюджет ежегодно рассматривается и ут­верждается парламентом как коллективным представителем налогоплательщиков. Принятый закон о бюджете является за­коном, на основании которого собираются доходы и произво­дятся расходы в текущем финансовом году.

Доходная часть государственного бюджета формируется за счет государственных доходов - денежных средств, которые собирает государство. Государственные доходы подразделя­ются на налоговые и неналоговые доходы. Налоги составляют в настоящее время от 80 до 90% доходов бюджета в развитых зарубежных странах.

В структуре налоговых доходов бюджета промышленно раз­витых стран ведущее место занимают прямые налоги. Так, ин­дивидуальный подоходный налог составляет от 20 до 40 % всех поступлений. Подоходным налогом облагаются личные дохо­ды граждан независимо от источника получения (заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, автор­ские гонорары и др.), уменьшенные на сумму законодательно разрешенных льгот и скидок. Налог на прибыль корпораций (фирм) составляет около 10 % поступлений в бюджет.

В последние годы возрастает значение взносов на социаль­ное страхование. По своей природе они близки к налогам и выплачиваются лицами, нанятыми на работу (в процентах к заработку), и фирмами (в процентах к общему фонду заработ­ной платы). При этом затраты фирм на социальное страхова­ние работников включаются в производственные издержки.

Существенную роль в бюджетах современных стран играют косвенные налоги. В США важнейшим косвенным налогом является налог с оборота, им облагается вся валовая выручка от реализации товаров и услуг. В западноевропейских странах значительные поступления в бюджет обеспечивает налог на добавленную стоимость (около 20%, а во Франции - до 40 %). Доля акцизов в бюджете составляет примерно 5%, поступле­ния от таможенных пошлин - от 2 до 8 %.

В Республике Беларусь, как и в большинстве стран с пере­ходной экономикой, в структуре налоговых доходов преобла­дают косвенные налоги. Так, налог на добавленную стоимость приносит около 30 % доходов бюджета, около 10 % - подоход­ный налог и 10 % - налог на прибыль.

К неналоговым доходам относятся доходы от эксплуатации государственной собственности и доходы от ее продажи (приватизации), а также поступления от реализации облига­ций государственных займов и других ценных бумаг. Кроме того, к неналоговым доходам относятся различного рода штрафы, поступления от реализации конфискованного, пе­реданного в дар государству или иного имущества. В послед­ние годы увеличивается доля доходов, получаемых государ­ством в виде процентов и дивидендов от инвестирования го­сударственных средств в акции частных корпораций и иные ценные бумаги.

Государство может получать чрезвычайные доходы, обу­словленные необходимостью удовлетворения чрезвычайных потребностей, например для проведения законодательных и экономических реформ, на случай войн, стихийных бед­ствий и пр.

Государственные расходы являются второй составной час­тью бюджета. Они представляют собой расходы, осуществляе­мые уполномоченными государственными органами для удовлетворения общественных потребностей. Государствен­ные расходы призваны обеспечить финансовыми ресурсами потребности государства, связанные с выполнением им своих функций.

Одной из основных классификаций государственных рас­ходов является классификация по их общественному назначе­нию.

Государственные расходы по их общественному назначе­нию направляются на:

♦ социальные нужды (социальное обеспечение и защиту; образование, здравоохранение, науку, культуру и др.);

♦ национальную оборону (военные расходы);

♦ государственное управление и правоохранительную сис­тему;

♦ народнохозяйственные нужды (экономические расходы) и др.

Расходы на социальные нужды - самый крупный вид расхо­дов. К ним относятся расходы на здравоохранение, просве­щение, социальное обеспечение. Расходы бюджета на соци­ально-культурные мероприятия имеют не только социаль­ное, но и экономическое значение, так как представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы и служат для повышения материального и культурного уровня жизни народа.

Социальное обеспечение охватывает неработающих граж­дан и граждан, не могущих работать постоянно или временно по состоянию здоровья.

Расходы на оборону страны (военные расходы) относятся к важнейшим государственным расходам. В их состав включа­ются следующие виды расходов: на содержание личного со­става, на вооружение, на материально-техническое оснаще­ние; на строительство военных объектов, на военные исследо­вания и разработки; на пенсионное обеспечение военнослужащих и членов их семей; на подготовку кадров; на создание запасов и ресурсов на случай войны и др.

Расходы на государственное управление включают затраты на содержание законодательных органов, правительства, местных органов власти и управления, милицию, органов су­допроизводства и прокуратуры.

Расходы на народнохозяйственные нужды, или экономиче­ские расходы, способствуют структурной перестройке обще­ственного производства, модернизации предприятий и техни­ческому переоснащению всех отраслей экономики. Важное место принадлежит государственным инвестициям. Они идут на финансирование отраслей инфраструктуры (транспорт, связь, дороги, мелиорация), финансирование новых прогрес­сивных отраслей (атомная, космическая и т. д.), финансирова­ние убыточных отраслей (угледобыча, сельское хозяйство) и депрессивных регионов, финансирование фундаментальных научных исследований, требующих крупного сосредоточения финансов.

Возрастание роли государства в регулировании макроэко­номики выразилось в появлении во второй половине XX в. новых тенденций в развитии функций государственных финансов. Важнейшая из них - стабилизация экономики и содействие устойчивому экономическому росту. В периоды кризисов и депрессий расходы государственного бюджета, как правило, растут, а во время инфляционного подъема -сокращаются.

Государственные расходы по форме их выделения принято подразделять на четыре группы.

К первой группе относят государственные закупки, обес­печивающие потребление в государственном секторе. Они включают заработную плату работников бюджетной сферы, а также расходы, связанные с приобретением товаров и услуг, закупаемых для текущего потребления в этой сфере.

Ко второй группе государственных расходов относят госу­дарственные инвестиции, включающие затраты, производи­мые государством на капитальное строительство и развитие действующих объектов государственной собственности и ин­фраструктуры.

Третью группу расходов составляют трансферты (социаль­ные выплаты) частному сектору (домохозяйствам). К транс­фертам относятся все выплаты, производимые государством, но не являющиеся компенсацией за оказываемые ему текущие услуги. Это - государственные пенсии, выплаты лицам с низ­кими доходами и пособия по безработице. Посредством трансфертов государство перераспределяет доходы между со­циальными группами.

Четвертую группу государственных расходов составляют выплаты по государственному

долгу.