 |
Тема: Активные операции коммерческого банка и его капитал: оценка достаточности капитала коммерческого банка и банковский надзор
|
|
|
|
Оценка активов и пассивов Гипотетического банка
План занятия
| № | Позиции | Форма | Время |
| Ответы на вопросы по теме лекции | Устные ответы | 15 мин. | |
| КЕЙС-СТАДИ: расчет достаточности капитала банка | Упражнения | 40 мин. | |
| Доклады | Доклады | 20 мин. | |
| 4. | Обсуждение докладов, рецензий, решение тестовых заданий | Дискуссия | 15 мин. |
| ИТОГО | 90 мин. (2 часа) |
Вопросы к практическому занятию
1.Вопросы для обсуждения тем 3-4
Контрольные вопросы
Ø Назовите основные показатели, характеризующие качество активов коммерческого банка.
Ø В чем состоит отличие понятия «банковские операции» от термина «операции банка»? Приведите черты сходства и отличия, опираясь на структуру плана счетов кредитной организации.
Ø Каковы функции собственного капитала банка?
Ø Как определить величину основного и дополнительного капитала?
Ø Указать, какие отличия имеются в методике расчета капитала по публикуемой отчетности?
Ø Как рассчитать норматив достаточности капитала и определить его соответствие установленным Банком России требованиям?
Проверка выполнения самостоятельной работы
Ø Когда и почему получило распространение деление операций банка на активные и пассивные? Охарактеризуйте условность такого деления, основываясь на межбанковских операциях.
Ø В чем состоит общее и особенное в трактовке операций коммерческого и центрального банков? Дайте ответ на вопрос на основе изучения банковского законодательства.
Ø Какова роль Банка международных расчетов в формировании концепции достаточности капитала «Базель I» и «Базель II»?
Ø В условиях финансово-экономического кризиса 2008-2009 гг. Банк России совместно с Правительством реализовал ряд антикризисных мер. Какие это меры, и какова их эффективность? Как это отразилось на балансе коммерческих и центрального банка?
|
|
|
2.Проверка выполнения самостоятельной работы и решение задач
КЕЙС СТАДИ (творческое задание).
Методические указания:
A. самостоятельно находим в печати, на сайте Банка России или сайтах банках публикуемую отчетность банков и определяем позиции статьи активов и пассивов;
B. на семинаре проверяем и уточняем коды отчетности и рассчитываем базовые коэффициенты: показатель достаточности капитала;
C. отражаем результаты в процентах (один знак после запятой)
Таблица
Оценка активов и пассивов Гипотетического банка
| Символы и наименование показателей и коэффициентов (Ration) | Расчет коэффициентов | |||
| Символы показателей | на английском языке | на русском языке | Отчетная дата | Дата предыдущего периода |
| С =ст. 1.27 | Собственные средства | |||
| С1 | Регулятивный капитал | |||
| С2 | Обязательства (привлеченные средства) | |||
| А= ст.1.10 | Активы | |||
| А 1. | RWA | Активы, взвешенные по степени риска | ||
| TCA | ||||
| FL | ||||
D. домашняя работа: напишите аналитическую записку и завершите выполнение творческого задания на следующем семинаре.
Таблица
Бэнчмаркинг: сравнительный анализ деятельности коммерческих банков
Годовая публикуемая отчетность
.
| Показатели | Методика расчета | Банк 1 | Банк 2 | Банк 3 | Банк 4 |
| TCA | |||||
| FL | |||||
Банк 1 – Сбербанк; Банк 2 – ВТБ; Банк 3 –ВТБ 24
3. Доклады и рецензии на опубликованные научные работы
Ø Депозитные продукты коммерческого банка
|
|
|
Ø Концепции достаточности капитала «Базель I» и «Базель II»
Ø Регулирование взаимоотношений с клиентами банка и понятийный анализ инструментов обслуживания.
Ø Понятие государственной денежно-кредитной политики
Ø Международная практика оценки качества банковских активов.
Ø Базельские принципы эффективного банковского надзора за капиталом банка.
Ø Методы оценки достаточности капитала банка, используемые в мировой и российской банковской практике.
4. Дискуссия и решение тестовых задач
Ø Каким образом качество активов влияет на величину достаточности капитала банка?
Ø Каково экономическое содержание понятий Базель 1 и Базель 2?
Ø Назовите основные показатели, характеризующие качество активов коммерческого банка.
Ø Каковы функции собственного капитала банка?
Ø Как определить величину основного и дополнительного капитала?
Ø Указать, какие отличия имеются в методике расчета капитала по публикуемой отчетности?
Ø Как рассчитать норматив достаточности капитала и определить его соответствие установленным Банком России требованиям?
Ø Какие особенности характерны для расчета активов, взвешенных по степени риска?
Тема: Активные операции коммерческого банка и его капитал: оценка достаточности капитала коммерческого банка и банковский надзор
Ø Назовите основные показатели, характеризующие качество активов коммерческого банка.
Группировка, или структура активов банка ¾- представление активов по видам операций с разной степенью детализации в зависимости от целей анализа. Критерии, по которым группируются активы,, можно представить виде следующих характеристик их качества
Слайды из учебного электронного пособия
Критерии качества активов
| I. Диверсифицированность структуры активов и ее детализация |
| II. Доходность |
| III. Ликвидность |
| IV Имущество – защита капитала |
| V. Рискованность |
Активные операции не все относятся к тем операциям, которые требуют лицензии. К числу таких активов относится имущество банка. С бухгалтерской точки зрения убытки – это также активная операция. Но с позиции здравого смысла, закрепленного международными стандартами финансовой отчетности – такого актива как убыток нет. Дисбаланс устраняется вычитанием убытков из пассивов, а именно - из регулятивного капитала банка. Если банк переходит пределы, размещает привлеченные средства в убытки, то он перестает быть банком, поэтому лицензию у такой кредитной организации необходимо отозвать.
|
|
|
Ø Какие особенности характерны для расчета активов, взвешенных по степени риска?
Активы, взвешенные с учетом риска ¾ сумма риска по активам, которая определяется исходя из степени риска вложений и возможностью потери части стоимости на основе присвоения поправочных коэффициентов в рамках категорийной группы. При расчете суммы риска по активам они подразделяются на пять групп по степени возможной потери части стоимости. Определение абсолютной величины риска проводится путем взвешивания путем умножения остатков средств на соответствующих счетах или части этих счетов на коэффициент риска (деленный на 100%).. Активы, по которым рассчитывается рыночный риск, не взвешиваются на коэффициент риска.
| Группы и (их состав[1]) |
| I группа Безрисковые активы- 0-2% II группа Активы с минимальным риском- 10 % Ш группа Активы с умеренным риском – 20% IV группа Активы повышенного риска – 50 V группа Рисковые активы - 100 |
Упражнение по расчету достаточности капитала «Гипотетического» и «Конкретного» банков
«Trust is good, control is better –«Доверяй, но проверяй»
Термины и понятия
Базельское соглашение по капиталу 1988 г.: Базель 1
Basel Capital Accord
Активы, взвешенные с учетом риска RWA – Risk Weighted Assets
Капитал – Capital
Capital adequacy - достаточность капитала
Capital requirements - достаточность капитала
Capital base – капитальная база
Capital charge - требования к капталу для покрытия риска потерь
Capital elements/components – структура капитала (составляющие, компоненты,элементы)
Tier 1 (2,3) – капитал 1, 2, 3 уровня
Условный расчет активов, взвешенных по степени риска
| Позиция | Коэфф. Риска Базель 1 | Пример расчета RWA | Гипотетический банк | Конкретный банк 01.01. 2011 |
| Активы | Активы | RWA | ||
| RWA | Условный расчет | Н1= К/ RWA | ||
| Межбанковские операции | ||||
| Корсчета | ||||
| МБК | ||||
| Кредиты по операциям с клиентами | ||||
| Кредиты экономическим субъектам | ||||
| Кредиты населению (ипотека) | ||||
| Просроченная задолженность | ||||
| Ценные бумаги | ||||
| Имущество и прочие активы | ||||
| Внебалансовые статьи | ||||
| Обязательства | ||||
| Гарантии | ||||
| Аккредитивы | ||||
| Ликвидные активы | 0 = вычитанию |
Условный расчет регулятивного капитала банка и анализ его структуры
|
|
|
| Позиция | Границы | Пример | ||
| Структура капитала | ||||
| Капитал 1 уровня | ||||
| Уставный К и фонды | ||||
| Резервы | ||||
| Нераспределенная прибыль | ||||
| Капитал 2 уровня | Макс. 50% от 1 уровня | |||
| Субординированные кредиты | ||||
| Переоценка основных средств | ||||
| Регулятивный капитал | ||||
| Собственные средства (ст.1.27) | ||||
| Собственные средства – ваш расчет |
Надзорные требования к капиталу по рискам банковского портфеля
| Позиция | ||||
| Требования Базеля к капиталу | 8% от RWA | |||
| Требования Банка России (Норматив Н1) | 10% от RWA | |||
| Достаточность капитала | К/ RWA –расчет | 9,37 | ||
| Норматив Н1 факт. | К/ RWA+- корр. (ст.3.?) |
Задание выполнил: студент группы
Ø Понятие «собственные средства (капитал) банка» и его трактовка как регулятивного капитала?
Документарный надзор за регулятивным капиталом является важной частью Соглашения о достаточности капитала Базельского комитета по банковскому надзору, известного как «Базель I» и «Базель II», опубликованного в 1988 году с дополнениями 1966 года, касающимся оценки рыночных рисков. Минимальные требования к капиталу остаются важнейшим элементом и нового Соглашения. Минимальный размер регулятивного капитала, который связан с величиной принимаемых им рисков рассчитывается по методике (Положение 215-П).
В целом «Базель II» не изменил компоненты собственных средств, установленных для прежнего расчета регулятивного капитала («собственные средства (капитал)»).
Регулятивный капитал – это капитал, признаваемый надзорными органами (Банком России) в качестве источника поглощения неожиданных убытков. Он состоит из акционерного капитала и нераспределенной прибыли (капитал 1 уровня, или основной капитал) и дополнительного капитала (капитал 2 уровня или «подчиненный капитал». Согласно «Базель II» банки могут привлекать и так называемый капитал 3 уровня, основанный на субординированных заимствованиях «Базель II», который при определенных условиях может использоваться для соблюдения минимальных требований к достаточности капитала. В отечественный практике такие кредиты активно привлекались в период финансового кризиса в 2008-2009 гг. Они были включены в капитал 2 уровня. В 2011 гг Сбербанк признал такие заимствования излишними и приступил к их досрочному погашению.
|
|
|
Ø Как определить величину основного и дополнительного капитала?
|
|
|
