Оценка риска кредитного портфеля банка

Успешная деятельность банка в значительной мере зависит от избранной системы управления рисками. Система управления кредитными рисками содержит в себе определенные элементы (рис.1), среди которых:

- организационное обеспечение кредитной деятельности;

- система лимитов и нормативов;

- оценка кредитной заявки и кредитоспособности заемщика;

- установление кредитного рейтинга (ранжирование кредитов по степени риска);

Ранжирование кредитов		Организационное обеспечение кредитной деятельности		Система лимитов и нормативов
Авторизация кредитов		Оценка кредитной заявки и кредитоспособности заемщика
Кредитный мониторинг
		Ценообразование по кредитам
Реструктуризация проблемных кредитов
	Оценка информации о заемщике		Управление кредитным портфелем

Рис. 1. Элементы системы управления кредитным риском

- определение процентной ставки с учетом кредитного риска;

- авторизация кредита - распределение полномочий при принятии решений о выдаче кредита;

- кредитный мониторинг;

- управление кредитным портфелем;

- реструктуризация проблемных кредитов.

С целью минимизации кредитных рисков банка соответственно причинам их возникновения осуществляют управление кредитным риском банка на двух уровнях - на уровне каждого отдельного займа и на уровне кредитного портфеля в целом. Схема классификации методов управления кредитным риском представлена на рис. 2.

		Методы управления кредитным риском
	На уровне отдельного займа			На уровне кредитного портфеля
	Анализ			Диверсификация
кредитоспособности клиента		кредита		Лимитирование
	Структурирование			Создание
				резервов
	Документирование
	Контроль

Рис. 2. Схема классификации методов управления кредитным риском

К основным факторам, которые увеличивают риск кредитного портфеля банка, принадлежат:

- чрезмерная концентрация - сосредоточение кредитов в одном из секторов экономики;

- чрезмерная диверсификация, которая приводит к ухудшению качества управления при отсутствии достаточного количества высококвалифициро-ванных специалистов со знаниями особенностей многих отраслей экономики;

- валютный риск кредитного портфеля;

- структура портфеля, если он сформирован лишь с учетом потребностей клиентов, а не самого банка;

- уровень квалификации персонала банка.

Среди основных методов управления риском кредитного портфеля банка можно выделить такие, как:

- диверсификация;

- концентрация;

- лимитирование;

- создание резервов для возмещения потерь от кредитных операций коммерческих банков.

Метод диверсификации состоит в распределении кредитного портфеля среди широкого круга заемщиков, которые отличаются один от другого как по характеристикам (размер капитала, форма собственности), так и по условиям деятельности (область экономики, географический регион). Выделяют три вида диверсификации - отраслевую, географическую и портфельную.

Отраслевая диверсификация означает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в разных отраслях экономики. Для снижения общего риска портфеля решающее значение имеет отбор отраслей, который должны основываться на результатах статистических исследований. Эффект достигается в случае выбора заемщиков, которые работают в отраслях с противоположными фазами колебаний делового цикла. С помощью корреляционного анализа выявляются такие отрасли, в которых результаты деятельности в разной мере зависят от общего состояния экономики. Если одна отрасль находится на стадии экономического роста, то другая переживает стадию спада, а со временем их позиции изменяются на противоположные. Тогда снижение доходов от одной группы клиентов компенсируется повышением доходов от другой группы, которая помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить риск.

Географическая диверсификация заключается в распределении кредитных ресурсов между заемщиками, которые находятся в разных регионах, географических территориях, странах с разными экономическими условиями.

Географическая диверсификация как метод снижения кредитного риска доступна лишь большим банкам, которые имеют разветвленную сеть филиалов и отделений на значительной территории. Это помогает нивелировать влияние климатических и погодных условий, политических и экономических потрясений, которые влияют на кредитоспособность заемщиков. Небольшие банки применяют метод географической диверсификации большей частью в процессе формирования портфеля ценных бумаг, который разрешает снизить общий риск банка.

Портфельная диверсификация означает рассредоточение кредитов между разными категориями заемщиков - большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, физическими лицами, правительственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и т.п. Кредиты, предоставленные в сфере малого бизнеса, часто сопровождаются повышенным уровнем риска, хотя и имеют высший уровень доходности. Такие заемщики часто ограничены в выборе кредитора, поэтому банк может диктовать собственные условия кредитной сделки. Если заемщиком является большая компания, то кредитный риск оценивается как незначительный, но и доходность такого кредита небольшая.

Иногда банк предоставляет кредит известной в мире компании по ставкам, которые не приносят ему прибыли. Но проведение подобных операций оказывает содействие росту популярности и рейтинга банка. Вообще небольшие провинциальные банки не имеют возможности широко применять метод портфельной диверсификации, которая приводит к повышению уровня риска их кредитных портфелей. Такие портфели, сформированные прежде всего за счет предоставления кредитов предприятиям малого бизнеса, а также потребительских кредитов, характеризуются высоким уровнем доходности сравнительно со средними и большими банками. Портфельная диверсификация помогает сбалансировать риск и доходность кредитного портфеля банка.

Метод диверсификации следует применять взвешенно и осторожно, опираясь на статистический анализ и прогнозирование, учитывая возможности самого банка и, прежде всего, уровень подготовки кадров. Диверсификация нуждается в профессиональном управлении и глубоком знании рынка. Именно поэтому чрезмерная диверсификация приводит не к уменьшению, а к увеличению кредитного риска, ведь даже большой банк не всегда имеет достаточное количество высококвалифицированных специалистов, которые владеют глубокими знаниями во многих отраслях экономики, знают специфику разных географических территорий, имеют практический опыт работы с разными категориями заемщиков.

Концентрация является понятием, противоположным (по экономическому содержанию) к понятию диверсификации. Концентрация кредитного портфеля означает сосредоточение кредитных операций банка в определенной отрасли или группе взаимосвязанных отраслей, на географической территории или кредитование определенных категорий клиентов. Концентрация, как и диверсификация, может быть отраслевая, географическая и портфельная.

Формируя кредитный портфель, следует соблюдать определенный уровень концентрации, поскольку каждый банк работает в конкретном сегменте рынка и специализируется на обслуживании определенной клиентуры. Вместе с тем чрезмерная концентрация значительно повышает уровень кредитного риска. Часто банки концентрируют свои кредитные портфели в прибыльных секторах экономики, таких как энергетика, нефтяная и газовая промышленность, инвестирование недвижимости. Как показывает международный опыт, именно чрезмерная концентрация кредитного портфеля стала причиной ухудшения финансового состояния и банкротства ряда банков в развитых странах на протяжении 90-х годов.

Определение оптимального соотношения между уровнями диверсификации и концентрации кредитного портфеля банка является задачей, которую должен решать менеджмент каждого банка в зависимости от избранной стратегии, возможностей и конкретной экономической ситуации.

Лимитирование как метод управления кредитным риском состоит в установлении максимально допустимых размеров предоставленных займов, которое разрешает ограничить риск. Благодаря установлению лимитов кредитования банкам удается избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации любого вида риска, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильные прибыли. Лимиты могут устанавливаться по видам кредитов, категориям заемщиков или группам взаимосвязанных заемщиков по кредитам в отдельным отраслям, географическим территориям, по наиболее рискованным направлениям кредитования, таким как предоставление долгосрочных займов, кредитование в иностранной валюте и т.п. Лимитирование используется для определения полномочий кредитных работников разных рангов относительно размеров предоставленных займов. Кредитный риск банка ограничивается установлением лимита общего размера кредитного портфеля, ограничением величины кредитных ресурсов филиалов банка и др. Лимиты определяются как максимально допустимый размер займа или направления кредитования и выражаются как в абсолютных предельных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы). За базу во время расчетов нормативов можно брать объем капитала банка, размер кредитного портфеля, валюту баланса и другие показатели.

Прежде чем определять лимиты кредитования, нужно идентифицировать основные сферы и факторы риска. Для разных банков, отдельных стран и регионов ключевые сферы риска будут отличаться. Учитывая выявленные особенности руководство банка устанавливает лимиты кредитного портфеля.

Лимитирование как метод снижения кредитного риска широко применяется на практике как на уровне отдельного коммерческого банка, так и на уровне банковской системы в целом. Менеджмент банка должен определять ограничения согласно избранной кредитной политике и с учетом конкретной ситуации. Органы банковского надзора во многих странах лимитированием регулируют деятельность банков, в частности кредитную, устанавливая обязательные лимиты, которые большей частью выражены в относительных величинах.

В Украине с целью ограничения кредитного риска коммерческих банков НБУ установил такие обязательные нормативы:

1) норматив максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7).

Норматив максимального размера кредитного риска на одного контрагента устанавливается с целью ограничения кредитного риска, который возникает вследствие невыполнения отдельными контрагентами своих обязательств.

Показатель размера кредитного риска на одного контрагента определяется как соотношение суммы всех требований банка к этому контрагенту (за минусом фактически сформированных резервов) и всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого контрагента, к капиталу банка.

Нормативное значение норматива Н7 не должны превышать 25%;

2) норматив больших кредитных рисков (Н8).

Норматив больших кредитных рисков устанавливается с целью ограничения концентрации кредитного риска за отдельным контрагентом или группой связанных контрагентов.

Кредитный риск, который принял банк на одного контрагента или группу связанных контрагентов, считается большим, если сумма всех требований банка к этому контрагенту или группе связанных контрагентов и всех внебалансовых обязательств, предоставленных банком относительно этого контрагента или группы связанных контрагентов, составляет 10% (и более) регулятивного капитала банка.

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру, определяется как соотношение суммы всех обязательств этого инсайдера перед банком (за минусом фактически сформированных резервов) и всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого инсайдера, и капитала банка.

Регулятивный капитал является одним из важнейших показателей деятельности банков, основным назначением которого являются покрытия отрицательных последствий разнообразных рисков, которые банки берут на себя в процессе своей деятельности, и обеспечение защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банков.

Нормативное значение норматива Н8 не должен превышать восьмикратный размер регулятивного капитала банка;

3) норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н9).

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру, устанавливается для ограничения риска, возникающего во время осуществления операций с инсайдерами, которые могут привести к прямому и косвенному влиянию на деятельность банка. Это влияние предопределяет то, что банк проводит операции с инсайдерами на условиях, не удобных для банка, приводящих к значительным проблемам, поскольку в таких случаях определение платежеспособности контрагента не всегда осуществляется достаточно объективно.

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру, определяется как соотношение суммы всех обязательств этого инсайдера перед банком (за минусом фактически сформированных резервов) и всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого инсайдера, и капитала банка.

Нормативное значение норматива Н9 не должны превышать 5%;

4) норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (Н10).

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам, устанавливается для ограничения совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров. Чрезмерный объем совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров приводит к концентрации рисков и угрожает сохранению регулятивного капитала банка.

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам, определяется как соотношение совокупной задолженности обязательств всех инсайдеров перед банком (за минусом фактически сформированных резервов) и 100% суммы внебалансовых обязательств, выданных банком относительно всех инсайдеров, и капитала банка.

Нормативное значение норматива Н10 не должны превышать 40%.

Создание резервов для возмещения потерь по кредитным операциям коммерческих банков как метод управления кредитным риском заключается в аккумуляции части средств на специальном счету для компенсации невозвращенных кредитов. Формирование резервов является одним из методов снижения кредитного риска на уровне банка, который существует для защиты вкладчиков, кредиторов и акционеров. Одновременно резервы по кредитным операциям повышают надежность и стабильность банковской системы в целом.

Этот подход базируется на одном из принципов международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности - принципе осторожности, согласно которому банки должны оценивать качество своих кредитных портфелей на отчетную дату с точки зрения возможных потерь от кредитных операций. Для покрытия этих потерь предполагается создание специального резерва перечислением части средств банка на отдельный бухгалтерский счет (контрактивный счет банка - пассивный счет, который находится в активе и уменьшает сумму активов), из которого в случае невозвращения кредита списывается соответствующая сумма. Источниками формирования специального резерва являются расходы коммерческого банка (класс 7 Плана счетов). При условии, если такой резерв не сформирован, потери от кредитных операций возмещаются за счет капитала банка. Значительные размеры кредитных рисков могут привести к полной потере капитала и банкротства банка. Итак, создание специального резерва на покрытие нераспознанных кредитных рисков дает возможность избежать отрицательного влияния на размер основного капитала одним из способов самострахования банка.

Кроме специального резерва, который формируется за счет прибыли до налогообложения, банки создают общий резерв, источником формирования которого является прибыль. Создание и использование общего резерва регулируется действующим законодательством каждой страны. Большей частью средства общего резерва направляются на покрытие потерь от кредитов, которые возникли по вине банка, на возмещение судебных издержек, на покрытие потерь в полном объеме, если средств специального резерва для этого оказалось недостаточно.

С переходом на международные стандарты учета и отчетности в украинской банковской системе с 01.01.98 г. порядок формирования резерва максимально приближен к международным правилам.

12Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: