Налоги и налоговая система.
Стр 1 из 2Следующая ⇒ · Функции и виды налогов. · Принципы построения налоговой системы в РФ · Налоги в системе Налогового кодекса РФ · Финансово-правовые аспекты налогообложения · Налоговая политика в современной России 1. Налоги играют решающую роль в доходах государственного бюджета. Налоги представляют собой инструмент перераспределения национального дохода. Налог (сбор, пошлина) – обязательный денежный взнос, взимаемый государством с физических и юридических лиц, и перечисляемый в государственный бюджет или во внебюджетные фонды. В современных условиях налоги выполняют три важнейшие функции: 1. Фискальная функция налогообложения. Сбор денежных средств в казну государства или во внебюджетные фонды. С помощью фискальной функции формируются финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства, ее задача – обеспечение устойчивой доходной базы для бюджетов всех уровней. 2. Стимулирующая функция налогообложения. С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, инвестиции в расширение производства. Стимулирование технического прогресса с помощью налогов проявляется, прежде всего, в том, что прибыль, направленная на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства товаров народного потребления, оборудование для производства продуктов питания и ряда других товаров, освобождается от налогообложения. 3. Перераспределительная функция налогообложения. Смысл данной функции в том, что государство использует систему прогрессивного подоходного налогообложения в качестве одного из инструментов перераспределения доходов граждан. Как известно, целью перераспределения является уменьшение дифференциации уровней благосостояния индивидуумов для достижения большей социальной справедливости.
Существуют различные классификации налогов. Основными критериями таких классификаций являются: · объект обложения налогом · динамика налоговой ставки · органы, взимающие налог и распоряжающиеся им · методы взимания налога. Так, по объекту обложения выделяют подоходные, поимущественные и потоварные налоги. При этом нужно особо подчеркнуть различие между прямыми и косвенными налогами. Критерием такого деления служит возможность переложить фактическую уплату налога на потребителя. Прямые налоги являются прямыми вычетами из доходов домашних хозяйств и фирм. Прямые налоги взимаются непосредственно с плательщика налога; объектом обложения являются доходы или имущество налогоплательщика — дома, земли, транспортные средства и т. п. Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг; объектом налогообложения признаются операции по реализации (продаже) товаров и услуг. Налогоплательщиками выступают продавцы, при этом бремя налогов несут, как правило, покупатели продукции. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, таможенные пошлины. В зависимости от органа, который взимает и распоряжается налогом, выделяют федеральные, региональные (республиканские), местные и межгосударственные налоги. Налоги различаются также по методам исчисления и взимания. Выделяют три основных метода исчисления налогов: · исчисление налога как разницы в оптовой и розничной ценах на товары. Классическим примером является налог с оборота; · исчисление налога в твердых абсолютных суммах с единицы объекта — 1 га земли, 1 т нефти и т. п.; · исчисление налога путем умножения ставки на стоимость объекта.
Выделяют шесть основных методов взимания налогов: · у источника — при получении дохода, при выплате заработной платы, при получении процентов по вкладам; · в момент расходования дохода — при покупке товаров и услуг; · в процессе потребления — налогоплательщик самостоятельно определяет время уплаты налога в течение налогового периода, транспортного налога; · кадастровый — при начислении налога используется кадастр, т. е. реестр, который содержит классификацию объектов налогообложения, например земельный кадастр; · административный — налоговые власти определяют примерный размер ожидаемого дохода и начисляют на него налог, налог на вмененный доход; · декларационный — предусматривает уплату налога при налоговой декларации дохода налогоплательщика. Рассмотрим, как налоги воздействуют на экономику в целом. Предположим, что правительство вводит единовременно выплачиваемый аккордный, паушальный (взятый в целом, без дифференцирования общей суммы на составляющие ее части) налог. Введение налога сократит располагаемый доход домашних хозяйств, что в свою очередь вызовет снижение объемов потребления и сбережений. Насколько уменьшится потребление и сбережение, будет зависеть от того, в какой пропорции каждый дополнительный рубль дохода распадается на потребление и сбережения. Потребление домашних хозяйств является составной частью совокупных расходов в экономике. Изменение исходной величины совокупных расходов порождает цепную реакцию, которая приводит к многократному изменению национального дохода в том же направлении. Таким образом, рост налогов приведет к сокращению совокупного спроса и национального дохода, причем на величину, превышающую сокращение потребления. И наоборот, результатом снижения налогов будет расширение совокупного спроса и кратное увеличение национального дохода. Однако последствия снижения налогов не столь очевидны, как может показаться на первый взгляд. Если налоги оказывают гораздо большее воздействие на спрос, чем на предложение, то расширение совокупного спроса превзойдет прирост совокупного предложения, что вызовет бюджетный дефицит и ускорение инфляции. Если же налоги создают стимулы к труду, стимулируют сбережения и инвестиции, то снижение налогов приведет к росту производства, расширению предложения, сокращению дефицита бюджета и замедлению инфляции. 2. Налоговая система РФ
Воспользуйтесь поиском по сайту: ©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|