 |
Система мероприятий по корректировке экономических процессов
|
|
|
|
Мероприятия по корректировке экономических процессов предприятия должны быть направлены:
А) на сокращение его текущих затрат,
Б) на увеличение выручки от реализации продукции и других денежных доходов.
Как показывает опыт работы с предприятиями, находящимися в сложном финансовом положении, наиболее эффективными оказываются мероприятия, направленные на увеличение объема производства и реализации продукции. Эти мероприятия обеспечивают двойной эффект.
Во-первых, они увеличивают объем оборотных активов и улучшают ликвидность их структуры за счет увеличения доли денежных средств.
Во-вторых, рост объема производства и реализации приводит к относительному сокращению условно-постоянных расходов предприятия. Сокращается себестоимость изделий, растет их конкурентоспособность и рентабельность.
Наиболее часто в планы финансового оздоровления включают следующие мероприятия, направленные на увеличение объема производства и реализации продукции:
1) Создание на предприятии маркетинговой службы, разработка и реализация грамотной маркетинговой политики, включающей:
- активизацию рекламы;
- создание сбытовой сети, представительств в регионах, фирменных магазинов;
- активизацию работы с мелкооптовой и розничной торговлей;
- создание материальной заинтересованности персонала сбытовых подразделений в увеличении реализации продукции;
- сокращение системы взаимозачетов, при которой реализация продукции предприятия идет по ценам, более низким, чем рыночные.
2) Повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции.
3) Освоение выпуска новой продукции и т.п.
Наиболее распространенным мероприятием по увеличению внереализационных доходов является расширение аренды недвижимости, принадлежащей предприятию. Особенно важно это направление для научно-технических организаций, имеющих ограниченные возможности по диверсификации деятельности.
|
|
|
Типовыми мероприятиями в области сокращения текущих затрат являются:
1) Сокращение косвенных затрат за счет:
- выведения неиспользуемых, морально и физически устаревших внеоборотных активов (продажа, списание, безвозмездная передача, консервация);
- сокращения численности и фонда оплаты труда административно-управленческого и вспомогательного персонала;
- перевод на хозяйственный расчет структурных подразделений, финансирующихся за счет общекорпоративных статей;
- передача на баланс муниципальных органов власти объектов социально-культурной сферы;
- экономии затрат на оплату коммунальных услуг (отопление, водоснабжение, канализацию, освещение, телефон и т.п.).
2) Сокращение прямых затрат за счет:
- экономии сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий;
- экономии топлива и энергии, используемых на технологические цели;
- сокращения численности и фонда оплаты труда производственных рабочих.
3) Сокращение налогов за счет применения процедур налогового планирования.
К основным направлениям совершенствования платежной политики предприятия относятся:
- внедрение различных систем управления денежными средствами,
- увеличение объема погашаемых краткосрочных обязательств,
- маневрирование сроками начисления и погашения краткосрочных обязательств.
Очень важным мероприятием по финансовому оздоровлению является внедрение системы бюджетирования, позволяющей дифференцировать доходы и затраты предприятия по центрам ответственности, осуществить экономическое стимулирование их деятельности и, тем самым, повысить рентабельность текущих затрат.
|
|
|
Сокращение затрат в ходе финансового оздоровления
Вторым по важности (после сокращения выручки от реализации продукции) основным фактором, формирующим несостоятельность предприятия является рост текущих затрат. Неоправданный рост затрат свидетельствует о производственном и экономическом кризисе предприятия, которые в свою очередь приводят к финансовому кризису. Неслучайно важнейшим механизмом политики антикризисного финансового управления является использование принципа "сжатия предприятия" для восстановления финансовой устойчивости. В соответствии с принципом "сжатия" проводится сокращение потребления финансовых ресурсов за счет операционной и инвестиционной деятельности предприятия. Иными словами вводится режим "жесткой экономии" по всем видам затрат. Прямое постатейное снижение затрат приведет к накапливанию кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия. Финансовый менеджер должен принимать решения в области снижения затрат только после анализа всех факторов на основе системного подхода.
Исходя из необходимости антикризисного финансового управления предприятием не только как меры по преодолению финансового кризиса, но и как мероприятий по предупреждению кризисов на микро-уровне можно сформулировать следующие принципы управления затратами.
1) Необходимо рассматривать не абсолютные величины, а эффективность.
2) Важны системность и периодичность управления издержками.
3)Необходима прозрачность издержек, подлежащих управлению каждым уровнем руководителей (система бюджетирования).
4) Необходим учет приоритетности стратегических интересов организации при принятии управленческих решений.
5) Необходимо обеспечить заинтересованность персонала в эффективном управлении издержками.
6) Все решения принимаются с обеспечением комплексной оценки показателей (от технических, технологических параметров до финансовых).
Реструктуризация кредиторской задолженности. Взыскание дебиторской задолженности
Под реструктуризацией кредиторской задолженности предприятия понимается комплекс мероприятий, направленных на сокращение обязательств предприятия перед контрагентами, бюджетом, внебюджетными фондами.
|
|
|
Взыскание дебиторской задолженности – комплекс мероприятий по истребованию исполнения обязательств контрагентами предприятия. Включает наряду с мероприятиями принудительного характера (судебные иски) мероприятия, стимулирующего характера (скидки, частичное прощение долга).
Основная задача – договориться с кредитором (дебитором) о реструктуризации задолженности с выбором в ходе переговоров наиболее выгодной схемы на основе взаимных компромиссов.
Выбору конкретной схемы реструктуризации должен предшествовать анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
Все долги перед предприятием разбиваются на четыре группы по степени реальности взыскания, а внутри каждой группы по срокам до даты погашения. Работа с дебиторами каждой группы по взысканию задолженности должна учитывать эти особенности. Например, для должников из первой группы могут применяться методы стимулирования – скидки на продукцию, эксклюзивные права сбыта и т.д. Для третьей категории должников должен применять претензионно-исковой порядок взыскания задолженности.
Результаты проведенного анализа позволяют подобрать меры финансового оздоровления, направленные на реструктуризацию кредиторской (дебиторской) задолженности организации, в том числе и просроченной. Перечень этих мер включает следующие процедуры:
1) Отсрочки и рассрочки.
Отсрочки и рассрочки по платежам предоставляются предприятию путем изменения срока уплаты просроченной задолженности. Как правило, под отсрочкой понимается перенесение платежа на более поздний срок.
Под рассрочкой понимается "растягивание" платежа, дробление его на несколько более мелких, осуществляемых в течение некоторого периода.
2) Зачет взаимных требований.
Такой зачет предусматривает погашение взаимных обязательств предприятий. Взаимозачет может осуществляться с привлечением третьих лиц (по цепочке задолженностей). Сумма погашаемых обязательств определяется соглашением сторон и рассматривается как доход предприятия, например, как его выручка от реализации продукции, если в зачете участвуют обязательства по оплате продукции.
|
|
|
3) Переоформление задолженности в качестве займа.
Задолженность неплатежеспособного предприятия, в том числе просроченная, другим предприятиям может быть переоформлена в качестве займа.
4) Перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные.
Перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные осуществляется корректировкой соответствующих хозяйственных договоров, перенесением сроков платежей по ним на период более года. Соответствующие суммы обязательств должника переходят из разряда краткосрочных в долгосрочные. Тем самым улучшаются показатели краткосрочной ликвидности.
5) Погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества должника.
В зависимости от состава активов, направляемых на погашение задолженности, и формы сделок, рассматриваемая процедура имеет следующие основные разновидности:
- обмен задолженности на акции;
- погашение задолженности долговыми ценными бумагами;
- продажа долговых обязательств;
- погашение задолженности под залог имущества;
- погашение задолженности посредством отчуждения имущества должника.
6) Списание задолженности
Процедура заключается в списании имеющейся задолженности предприятия по обязательствам перед контрагентом без оплаты или использования других видов имущества. Частичное списание задолженности увеличивает рыночную стоимость долговых обязательств должника, что обеспечивает выигрыш для кредиторов.
3.2 Предложение конкретных мероприятий и их экономические обоснование
Для того чтобы обществу с ограниченной ответственностью "Бетран – 2" удалось преодолеть ряд негативных моментов и стабилизировать финансовое состояние, нам необходимо провести следующие мероприятия:
1) Оптимизировать структуру оборотных средств и повысить показатели оборачиваемости:
- снизить запасы, направив их в производство;
- реализовать готовую продукцию;
- принять НДС к зачету;
- увеличить выручку от реализации.
2) Повысить рентабельность:
- изыскать более дешевое сырье;
- установить конкурентоспособные цены;
- увеличить объем работ;
- проработать маркетинговую политику.
3) Оптимизировать структуру собственных и заемных средств:
- оптимизировать объем собственных средств в обороте предприятия;
- снизить размер заемных средств до возможного минимума.
4) Изменить структуру внеоборотных активов.
Итак, для того чтобы определить эффективность предложенных мероприятий, нам необходимо составить прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия (см. таблицу 20 и 21).
|
|
|
Таблица - 20 Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2008 год руб.
| 2008 год | |
| Выручка от реализации продукции | 2970 000 |
| Себестоимость продажи продукции | 1386 000 |
| Валовая прибыль | 1584 000 |
| Коммерческие расходы | 18 000 |
| Управленческие расходы | 174 000 |
| Прибыль от продаж | 1392 000 |
| Проценты к получению | --- |
| Проценты к уплате | --- |
| Доходы от участия в других организациях | --- |
| Прочие операционные доходы | --- |
| Прочие операционные расходы | --- |
| Внереализационные доходы | --- |
| Внереализационные расходы | --- |
| Прибыль до налогообложения | 1392 000 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | 334 080 |
| Чистая прибыль | 1057 920 |
Таблица - 21 Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия на 2008 год руб.
| Актив | 2008 год | Пассив | 2008 год |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
| Нематериальные активы | 350 000 | Уставный капитал | 1400 000 |
| Основные средства | 1938 020 | Резервный капитал | 535 000 |
| Прочие внеоборотые активы | 255 000 | Нераспределенная прибыль | 2612 440 |
| Итого по разделу 1 | 2543 020 | Итого по разделу 3 | 4547 440 |
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные пассивы | ||
| Запасы, в т.ч: | 1015 000 | Займы и кредиты | 40 000 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 275 000 | Итого по разделу 4 | 40 000 |
| готовая продукция | 300 000 | 5. Краткосрочные пассивы | |
| расходы будущих периодов | 440 000 | Заемные средства | 20 000 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 49 420 | Кредиторская задолженность | 40 000 |
| Дебиторская задолженность | 105 000 | Доходы будущих периодов | 40 000 |
| Денежные средства | 800 000 | Прочие краткосрочные пассивы | 30 000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 205 000 | Итого по разделу 5 | 130 000 |
| Итого по разделу 2 | 2174 420 | Баланс | 4717 440 |
| Баланс | 4717 440 |
На основе данных представленных в прогнозном балансе и отчете о прибылях и убытках рассчитаем основные показатели деятельности организации. Результаты расчета представлены в таблице 22.
Таблица - 22 Расчет финансовых показателей за 2008 год
| Наименование коэффициента | Расчетная формула | 2007 год | 2008 год | Темп роста за 2007-2008 гг, % |
| Коэффициенты ликвидности | ||||
| Коэффициент автономии | Ка = СК / ВБ | 0,7 | 0,9 | 128,6 |
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств | Кз/с = ЗС / СК, | 0,3 | 0,04 | 13,3 |
| Коэффициент маневренности | Кман = СОС / СК | 0,5 | 0,4 | 80 |
| Коэффициенты деловой активности | ||||
| Оборачиваемость запасов | Выручка / Запасы | 1,01 | 2,9 | 287 |
| Оборачиваемость готовой продукции | Выручка / Готовая продукция | 2,6 | 9,9 | 380,7 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | Выручка / Дебитор. задолженность | 7,5 | 28,3 | 377,3 |
| Средний срок оборота деб.задолженности | (Н * Дебиторская задолженность) / Выручка | 48 | 13 | 27,1 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | Выручка / Кредитор. задолженность | 10,4 | 74,3 | 714,4 |
| Средний срок оборота кред.задолженности | (Н * Кредиторская задолженность) / Выручка | 34 | 5 | 14,7 |
| Общая оборачиваемость оборотных средств | Выручка / Среднегодовой остаток оборотных средств | 0,66 | 1,17 | 177,3 |
| Средний срок общей оборачиваемости | Н * (Среднегодовой остаток оборотных средств)/Выручка | 546 | 308 | 56,4 |
| Коэффициенты рентабельности | ||||
| Рентабельность активов | Чистая прибыль / Итог актива баланса | 0,13 | 0,22 | 169,2 |
| Рентабельность продаж | Чистая прибыль / Выручка | 0,32 | 0,36 | 112,5 |
| Рентабельность всего капитала | Чистая прибыль / Валюта баланса | 0,13 | 0,22 | 169,2 |
| Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль / Собственный капитал | 0,17 | 0,23 | 135,3 |
На основании прогнозных расчетов, можно сделать следующий вывод:
Коэффициент автономии в 2008 году по сравнению с 2007 годом возрос на 28,6% и составил 0,9. Это означает, что все обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств предприятия. Коэффициент показывает, что удельный вес собственного капитала в общих активах составляет не менее 90%.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизился на 86,7 % и составил 0,04. Это означает, что на 1 руб. собственных средств в 2008 году приходится всего лишь 0,04 руб. заемных средств т.е. предприятие является финансово не зависимым от кредитных и других организаций, и практически не прибегает к займам.
Коэффициент маневренности 2008 году снизился на 20% и составил 0,4. Несмотря на снижение данного показателя, в ООО "Бетран – 2", в мобильной форме находится достаточно большая часть собственного капитала и предприятие может свободно маневрировать капиталом.
Все коэффициенты оборачиваемости выросли в несколько раз, что положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Оборачиваемость запасов в 2008 году увеличилась на 187% и составила 2,9. Оборачиваемость готовой продукции увеличилась на 280,7 % и составил 9,9. Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 277,3% и составила 28,3.
Средний срок оборота дебиторской задолженности снизился на 72,9% и составил 13 дней. Это говорит о том, что в 2008 году дебиторская задолженность стала погашается заметно быстрее.
Средний срок оборота кредиторской задолженности в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизился на 85,3% и составил всего лишь 5 дней. Таким образом, время оборота уменьшилось с 34 дней до 5. Это говорит о том, что в 2008 году кредиторская задолженность погашается быстро.
В 2008 году все коэффициенты рентабельности возросли. Рентабельность продаж (продукции) возросла на 12,5% и составила 0,36. Рост данного показателя свидетельствует о том, что спрос на продукцию вырос. Таким образом, в 2008 году на 1 руб. реализованной продукции предприятие имеет 0,36 копеек чистой прибыли. Рентабельность всего капитала выросла на 69,2% и составила 0,22. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 35,3% и составила 0,23. Рост данного показателя позволяет сделать вывод о том, что инвестиции собственных средств в производство по сравнению с предыдущим годом, стали давать более хороший результат. В целом можно отметить, что финансовое состояние предприятия в 2008 году является устойчивым т.к. предприятие для финансирования своей основной деятельности перестало использовать заемные средства. Рост коэффициентов оборачиваемости свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств. Рост показателей рентабельности так же носит положительный характер. Таким образом, применив предложенные нами меры, общество с ограниченной ответственностью "Бетран – 2" сможет преодолеть ряд негативных моментов и стабилизировать финансовое состояние.
Заключение
Главная цель предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием, целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
В современных условиях, когда все предприятия испытывают финансовые трудности, связанные с мировым финансовым кризисом, проблема неплатежеспособности и банкротства стоит на первом месте. Поэтому главной задачей финансовых менеджеров является своевременная и качественная оценка финансового состояния предприятия, выявление проблем, и разработка методов улучшения финансового состояния.
В первой главе данной работы были рассмотрены теоретические вопросы. Исследовано понятие, цели и задачи оценки финансового состояния. Показан механизм проведения оценки финансового состояния, с помощью существующих методик. Рассмотрены причины финансовой неустойчивости предприятий.
В главе второй, занимающей большую часть работы, было обследовано действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.
В третьей главе были разработаны и предложены меры по укреплению финансового состояния, и на основании этого составлен и проанализирован прогноз некоторых основных тенденций развития предприятия. Проделанный анализ выполнен по методикам О. В. Ефимовой, В. В. Ковалева, А. Д. Шеремета.
Исследования показали, что деятельность предприятия финансируется за счет собственных и заемных средств. Баланс предприятия в отчетном периоде можно считать в достаточной мере ликвидным. Показатели оборачиваемости находятся на низком уровне, это говорит о их неэффективном использовании. Выявлен недостаток оборотных средств т.к. руководство предприятия не в достаточной мере использует имеющиеся резервы. Надо отметить, что на предприятии выявлен необоснованно высокий уровень производственных запасов и готовой продукции значительно влияющий на общую оборачиваемость активов предприятия. Проведенный анализ также показал, что показатели рентабельности находятся на низком уровне.
В отчетном периоде предприятие ООО "Бетран -2" является финансово неустойчивым. Поэтому для стабилизации финансового состояния предприятия и преодоления ряда негативных моментов, были предложены следующие мероприятия:
- усовершенствовать структуру управления;
- оптимизировать структуру оборотных средств и повысить показатели оборачиваемости;
- повысить рентабельность;
- продумать и тщательно распланировать политику ценообразования,
- изыскать более дешевое сырье;
- увеличить объем работ;
- проработать маркетинговую политику;
- оптимизировать структуру собственных и заемных средств:
- изменить структуру внеоборотных активов.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ (части первая, вторая и третья): По состоянию на 1 февраля 2006 г. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006. – 494 с.
2. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Министерства финансов РФ от 22 июля 2003 г. №67н.
3. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" (ФЗ РФ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ).
4. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. "Финансовый анализ". - М., 1997.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: Финансы и статистика, 2000 г. – 228 с.
6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. – 592 с.
7. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. – 512 с.
8. Бородин И.А. Теоретические основы финансов предприятий. - РГЭА: Р-н/Д., 2000.- С.112.
9. Валдайцев С.В. Антикризисное управление на основе инноваций. – СПб.ун-та, 2001.
10. Волков Л.В. Дефекты в системе корпоративного управления как одна из причин несостоятельности российского производства// ЭКО. 2000.№ 10. – С.153.
11. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005. – 576 с.
12. Гришаев С.П., Аленичева Т.Д. Банкротство: законодательство и практика применения в России и за рубежом, ЮКИС, 2007. – С.132.
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Издательство "ДИС", 2000 г.
14. Ефимова О. В. Финансовый анализ. – М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2002.
15. Зайцева О.П., Усачева О.В., Елышева Л.Б. Финансовый анализ в потребительской кооперации: Учебное пособие. ч.1, ч.2. - Новосибирск: СибУПК,2001.
16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001. – 280 с.
17. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 85 с.
18. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд. 5-е, перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – 256 с.
19. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ "ДИС", 1999 г. – 224 с.
20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/ Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.
21. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: Юристъ, 2002.
22. Маркарьян Н.А. Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: "ПРИОР", 1999г.
23. Мешков В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения // Экономист. — 2000. — № 7. — с. 37-42.
24. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004 г.
25. Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. Содержание. Методика анализа - М.: библиотека журнала "Контроллинг", 1999..
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2002. – 704 с.
27. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 2-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 303 с.
28. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1999 г.
29. Финансовый менеджмент. /Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000 г.
30. Хацкевич Е.М. Финансовое оздоровление организации. Учеб. пособие. – Новосибирск: НГУЭУ, 2004. – 78 с.
31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.
32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М, 2002. – 412с.
33. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 538 с.
34. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на современном предприятии: Практическое руководство. – М.: ИНФРА – М, 2002. – 268с.
35. Шишкин А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии. – М.: Аудит Юнити, 2000. – 495с.
36. Экономика предприятия. Учебник. / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. М.: ЮРИСТЪ, 2002.
Приложение 1
Таблица - 1 Структура предприятия ООО "Бетран - 2"
| Персонал | Численность (чел.) |
| Директор | 1 |
| Главный бухгалтер | 1 |
| Менеджер | 1 |
| Рабочая группа | |
| Мастер | 1 |
| Рабочие | 2 |
| Сварщик | 1 |
| Водитель-механик | 2 |
| Итого: | 9 |
Таблица - 2 Бухгалтерский баланс организации за период 2005-2007 гг руб.
| Актив | 2005 год | 2006 год | 2007год |
| 1. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 180 000 | 220 000 | 270 000 |
| Основные средства | 1000 000 | 1120 000 | 1190 000 |
| Прочие внеоборотные активы | 300 000 | 285 000 | 255 000 |
| Итого по разделу 1 | 1480 000 | 1625 000 | 1715 000 |
| 2. Оборотные активы | |||
| Запасы, в т.ч: | 1670 000 | 1780 000 | 1845 000 |
| сырье, материалы и др аналогичные ценности | 670 000 | 740 000 | 775 000 |
| готовая продукция | 550 000 | 670 000 | 730 000 |
| расходы будущих периодов | 450 000 | 370 000 | 340 000 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 140 000 | 132 200 | 140 000 |
| Дебиторская задолженность | 420 000 | 322 800 | 250 000 |
| Денежные средства | 360 000 | 460 000 | 575 000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 30 000 | 60 000 | 105 000 |
| Итого по разделу 2 | 2620 000 | 2755 000 | 2915 000 |
| Баланс | 4100 000 | 4380 000 | 4630 000 |
| Пассив | |||
| 3. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 1400 000 | 1400 000 | 1400 000 |
| Резервный капитал | 500 000 | 510 000 | 535 000 |
| Нераспределенная прибыль | 470 000 | 952 600 | 1554 520 |
| Итого по разделу 3 | 2370 000 | 2862 600 | 3489 520 |
| 4. Долгосрочные пассивы | |||
| Займы и кредиты | 340 000 | 540 000 | 570 000 |
| Итого по разделу 4 | 340 000 | 540 000 | 570 000 |
| 5. Краткосрочные пассивы | |||
| Заемные средства | 500 000 | 390 000 | 110 000 |
| Кредиторская задолженность | 300 000 | 150 000 | 180 000 |
| Доходы будущих периодов | 450 000 | 287 400 | 110 480 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 140 000 | 150 000 | 170 000 |
| Итого по разделу 5 | 1390 000 | 977 400 | 570 480 |
| Баланс | 4100 000 | 4380 000 | 4630 000 |
Таблица - 3 Отчет о прибылях и убытках за период 2005-2007 гг руб.
|
| 2005 г | 2006 г | 2007 г | |
|
| ||||
| Выручка от реализации продукции | 1390 000 | 1580 000 | 1870 000 | |
| Себестоимость продажи продукции | 740 000 | 835 000 | 948 000 | |
| Валовая прибыль | 650 000 | 745 000 | 922 000 | |
| Коммерческие расходы | 5 000 | 10 000 | 12 000 | |
| Управленческие расходы | 85 000 | 100 000 | 118 000 | |
| Прибыль от продаж | 560 000 | 635 000 | 792 000 | |
|
| ||||
| Проценты к получению | --- | --- | --- | |
| Проценты к уплате | --- | --- | --- | |
| Доходы от участия в других организациях | --- | --- | --- | |
| Прочие операционные доходы | --- | --- | --- | |
| Прочие операционные расходы | --- | --- | --- | |
| Внереализационные доходы | --- | --- | --- | |
| Внереализационные расходы | --- | --- | --- | |
| Прибыль до налогообложения | 560 000 | 635 000 | 792 000 | |
| Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | 134 400 | 152 400 | 190 080 | |
| Чистая прибыль | 425 600 | 482 600 | 601 920 | |
|
|
|
