Расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции
Курсовая работа
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант 6
Задание
1. Рассчитать финансовый результат от продажи продукции;
2. Заполнить формы отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках за год);
Вариант 1: -метод начисления амортизации основных средств - линейный; - Метод оценки материалов при списании - средняя цена.
Остатки на 01 января:
1. Сальдо счета 51 «Расчетный счет» 500 000
2. Счет 80 «Уставный капитал» 500 000
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
| Содержание операции
| Сумма тыс.руб
| Д
| К
|
1
| Приобретено оборудование производственного назначения - счет поставщика оборудования - в т.ч. НДС 18% - НДС к возмещению Счет АТП за транспортировку оборудования Счет «Спецмонтаж» за установку оборудования, В т.ч. НДС 18% НДС к возмещению
| 600 108 108 200 50 9 9
| 08 19 68 08 08 19 68
| 60 60 19 60 60 60 19
|
2
| Акт ОС-1 ввод в эксплуатацию оборудования от 05.02 Срок полезного использования 6 лет
| 850
| 01
| 08
|
3
| Начислена амортизация оборудования за год 850 /6 лет/12мес.=12 т.р. в мес, с 01.03 (10 мес)= 120
| 120
| 20
| 02
|
4
| Приобретена оргтехника для офиса. Счет поставщика, В том числе НДС 18% НДС к возмещению Акт ОС-1 от 15.04 Срок полезного использования 5 лет, амортизация за год с 01.05 (8 мес) 400 /5 лет /12 мес = 7 т.р. в мес * 8 мес= 54
| 400 72 72 400 54
| 08 19 68 01 26
| 60 60 19 08 02
|
5
| Начислен налог на имущество за год (2,2%)
| 21
| 26
| 68
|
6.1
| Приобретены материалы «А» для производства продукции 300 кг, счет поставщика, в том числе НДС возмещение НДС
| 300 54 54
| 10 19 68
| 60 60 19
|
6.2
| Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 150 кг
| 150
| 20
| 10
|
6.3
| Приобретены материалы «А» для производства продукции 600 кг, счет поставщика, В т.ч. НДС НДС к возмещению
| 1 216 216 216
| 10 19 68
| 60 60 19
|
6.4
| Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 600 кг
| 1 080
| 20
| 10
|
6.5
| Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика, В том числе НДС НДС к возмещению
| 300 54 54
| 10 19 68
| 60 60 19
|
6.6
| Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 60 кг
| 138
| 20
| 10
|
6.7
| Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика В том числе НДС НДС к возмещению
| 500 90 90
| 10 19 68
| 60 60 19
|
6.8
| Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 40 кг
| 132
| 20
| 10
|
7.1
| Начислена заработная плата - работникам производства - сотрудникам цеха - администрации предприятия - отдела продаж
| 600 100 200 60
| 20 25 26 44
| 70 70 70 70
|
7.2
| Начислено: - органам соц.обеспечения (2,9% ФСС) - ПФ 26% от ФОТ - Мед.страхование (3,1% ФФОМС+2% ТФОМС)
| 17 3 6 2 156 26 52 16 31 5 10 3
| 20 25 26 44 20 25 26 44 20 25 26 44
| 69-1 69-1 69-1 69-1 69-2 69-2 69-2 69-2 69-3 69-3 69-3 69-3
|
7.3
| Начислен НДФЛ (без учета стандартных вычетов) (600 +100 + 200 + 60 =960 *13%=125)
| 125
| 70
| 68
|
8.1
| Акцептованы счета «Кировэнерго» (200) - цех.расходы 60% - офис 40%, В т.ч. НДС НДС к возмещению
| 120 80 36 36
| 25 26 19 68
| 60 60 60 19
|
8.2
| «Водоканал» расходы - цех 70% - Офис 30% В т.ч. НДС НДС к возмещению
| 35 15 9 9
| 25 26 19 68
| 60 60 60 19
|
8.3
| Счет рекламного агентства
| 110
| 44
| 60
|
9
| Фактическая с/с выпущенной продукции Фактическая с/с реализованной продукции Управленческие расходы Коммерческие расходы Списаны цеховые расходы на основное производство
| 1213 720 438 191 289
| 43 90 90 90 20
| 20 43 26 44 25
|
10
| Налог на прибыль
| 630
| 99
| 68
|
11
| Реализовано покупателям 600 ед. продукции. Продажная цена за единицу 7,5 тыс.руб + НДС
| 5310 810
| 62 90
| 90 68
|
12 12.1 12.2
| Выписка банка Получено от покупателя Выплачена з/плата сотрудникам (ФОТ 960 -НДФЛ 125= 835)
| 5 000 835
| 51 70
| 62 51
|
12.3
| Перечислены налоги - НДС (68/19= 108+9+72+54+216+54+90+36+9) - налог на прибыль - налог на имущество - НДФЛ - соц. Платежи - внебюджетные фонды - мед.страхование
| 648 630 21 125 28 250 49
| 68 68 68 68 69-1 69-2 69-3
| 51 51 51 51 51 51 51
|
12.4
| Перечислено поставщикам за материалы и оборудование 708+59+200+472+354+354
| 2147
| 60
| 51
|
| Закрытие счета 90
| 3151
| 90
| 99
|
Карточка учета товара «А» Метод оценки по учетной политике - средняя цена
|
| ПРИХОД
|
| РАСХОД
|
| ОСТАТОК
|
|
Наименование операции: дата, номер документа, контрагент
| Средняя цена, тыс.руб
| Кол-во кг
| Сумма, тыс.руб
| Кол-во, кг
| Сумма, тыс.руб
| Кол-во, Кг
| Сумма, тыс.руб
|
Приобретены материалы «А»
| 1
| 300
| 300
| --------------
| -------------
| 300
| 300
|
Списаны материалы на производство продукции
|
| -----------
| ---------------
| 150
| 150
| 150
| 150
|
Приобретены материалы «А»
|
| 600
| 1216
| -------------
| ------------
| 750
| 1366
|
Списаны материалы на производство продукции
| 1,8
| -----------
| --------------
| 600
| 1080
| 150
| 286
|
Приобретены материалы «А»
|
| 100
| 300
| -------------
| -------------
| 250
| 586
|
Списаны материалы на производство продукции
| 2,3
| ----------
| -------------
| 60
| 138
| 190
| 448
|
Приобретены материалы «А»
|
| 100
| 500
| ---------------
| ----------
| 290
| 948
|
Списаны материалы на производство продукции
| 3,3
| ------------
| ---------
| 40
| 132
| 250
| 816
|
|
| 1100
| 2316
| 850
| 1500
|
|
|
Учет затрат на производство, управленческие и коммерческие расходы
Журнал-ордер №10
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
Дебет
| 10
| 70
| 69,68
| 02
| 60
| …
| К-т 25
|
|
|
20
| 150 1080 138 132 =1500
| 600
|
| 17 156 31 =204
| 120
|
|
|
| 289
|
| 2713
|
25
|
| 100
|
| 3 26 5 =34
|
| 120 35 = 155
|
|
|
| 289
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26
|
| 200
|
| 6 52 10 21 = 89
| 54
| 15 80 =95
|
|
|
|
| 438
|
44
|
| 60
|
| 2 16 3 =21
|
| 110
|
|
|
|
| 191
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
| 289
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
Расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции
Показатели
| Сумма
|
1. Затраты по производству.
| 2713
|
2. Остатки незавершённого производства (НЗП) на начало отчётного периода
|
|
3. Остатки НЗП на конец отчетного периода
| 1500
|
4. Фактическая себестоимость выпущенной продукции (1+2-3)
| 1213
|
. Кол-во выпущенной продукции 1000
. фактическая себестоимость единицы продукции
1323/1000= 1,2 тыс.руб
Расчет финансового результата от продажи продукции
Продукция
| Кол-во реализованной продукции
| Фактическая с/с реализован. продукции
| Управлен ческие расходы д90/к26
| Коммер Ческие расходы д90/к44
| Итого полная с/с
| Выручка д62/к90*1,18
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5=2+3+4
| 6
|
А
| 600
| 720(600*1,2)
| 438
| 191
| 1349
| 5310
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продажи счет 90= 5310-810НДС-1349=3151
Налог на прибыль 3151*20%=630
Расчет налога на имущество при линейном методе начисления амортизации
Стоимость налогооблагаемого имущества на
01.01 - 0-00
01.02 - 0-00
- 850
- (850-12) + 400=1238
- (838-12) + (400-7)= 1219
- (1219-19) = 1200
- (1200-19)= 1181
- (1181-19) = 1162
- (1162-19) = 1143
- (1143-19) = 1124
- (1124-19) = 1105
- (1105-19) = 1086
01.01 - (1086-19) = 1067
Налогооблагаемая база (12+1)
+0+850+1238+1219+1200+1181+1162+1143+1124+1105+1086+1067= 12375/13*2,2%=21
- налог на имущество за год
Оборотная ведомость по счетам
| Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
|
01
|
|
| 1250
|
| 1250
|
|
02
|
|
|
| 174
|
| 174
|
08
|
|
| 1250
| 1250
|
|
|
10
|
|
| 2316
| 1500
| 816
|
|
19
|
|
| 648
| 648
|
|
|
20
|
|
| 2713
| 1213
| 1500
|
|
25
|
|
| 289
| 289
|
|
|
26
|
|
| 438
| 438
|
|
|
43
|
|
| 1213
| 720
| 493
|
|
44
|
|
| 191
| 191
|
|
|
51
| 500
|
| 5000
| 4733
| 767
|
|
60
|
|
| 2147
| 4574
|
| 2427
|
62
|
|
| 5310
| 5000
| 310
|
|
68-ндс
|
|
| 1296
| 810
| 486
|
|
68-НДФЛ
|
|
| 125
| 125
|
|
|
68- приб
|
|
| 630
| 630
|
|
|
68-имущ
|
|
| 21
| 21
|
|
|
69-1
|
|
| 28
| 28
|
|
|
69-2
|
|
| 250
| 250
|
|
|
69-3
|
|
| 49
| 49
|
|
|
70
|
|
| 960
| 960
|
|
|
80
|
| 500
|
|
|
| 500
|
90
|
|
| 5310
| 5310
|
|
|
99
|
|
| 630
| 3151
|
| 2521
|
Итого
| 500
| 500
| 32064
| 32064
| 5622
| 5622
|
Вариант 2
. Метод начисления амортизации основных средств - уменьшаемого остатка с К=3
. Метод оценки материалов при списании - ФИФО
Карточка учета материалов при методе - ФИФО
Карточка аналитического учета материалов № 1. Материалы «А», ед. изм. - кг, цена -1 т. руб.
| Карточка аналитического учета материалов № 2. Материалы «А», ед. изм. - кг, цена -2 т. руб.
|
приход
| расход
| остаток
| приход
| расход
| остаток
|
Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
|
300
| 300
|
|
|
|
| 600
| 1216
|
|
|
|
|
|
| 300
| 300
| 0 00
| 0
|
|
| 550
| 1100
| 50
| 100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Карточка аналитического учета материалов № 1. Материалы «А», ед. изм. - кг, цена -3 т. руб.
| Карточка аналитического учета материалов № 2. Материалы «А», ед. изм. - кг, цена -5 т. руб.
|
приход
| расход
| остаток
| приход
| расход
| остаток
|
Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
|
100
| 300
|
|
| 100
| 300
| 100
| 500
|
|
| 100
| 500
|
|
|
|
| 00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Метод уменьшаемого остатка с К=3
1) Первоначальная стоимость оборудования производственного назначения 850 тыс. руб, срок полезного использования 6 лет
(850 тыс. руб / 6 лет) x 3 = 425 тыс.руб в год
Вод в эксплуатацию с 05.02, амортизация начисляется с 01.03 за 10 месяцев
(425 тыс. руб / 12 мес.) x 10 мес. = 350 тыс. руб
) Первоначальная стоимость оргтехники для офиса 400 тыс. руб, срок полезного использования 5 лет (400/5)x3=240 тыс. руб в год
Ввод в эксплуатацию 15.04, амортизация начисляется с 01.05 за 8 месяцев
(240/12)x8=160 тыс.руб
Учет затрат на производство, управленческие и коммерческие расходы
Журнал-ордер №10
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
Дебет
| 10
| 70
| 69,68
| 02
| 60
| …
| К-т 25
|
|
|
20
| 150 1050 120 80 =1400
| 600
|
| 17 156 31 =204
| 350
|
|
|
| 289
|
| 2843
|
25
|
| 100
|
| 3 26 5 =34
|
| 120 35 = 155
|
|
|
| 289
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26
|
| 200
|
| 6 52 10 21 = 89
| 160
| 15 80 =95
|
|
|
|
| 544
|
44
|
| 60
|
| 2 16 3 = 21
|
| 110
|
|
|
|
| 191
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
| 289
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции
Показатели
| Сумма
|
1. Затраты по производству.
| 2843
|
2. Остатки незавершённого производства (НЗП) на начало отчётного периода
|
|
3. Остатки НЗП на конец отчетного периода
| 1500
|
4. Фактическая себестоимость выпущенной продукции (1+2-3)
| 1343
|
. Кол-во выпущенной продукции 1000
. фактическая себестоимость единицы продукции 1009/1000= 1,3 тыс.руб
Воспользуйтесь поиском по сайту: