Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма тыс.руб	Д	К
1	Приобретено оборудование производственного назначения - счет поставщика оборудования - в т.ч. НДС 18% - НДС к возмещению Счет АТП за транспортировку оборудования Счет «Спецмонтаж» за установку оборудования, В т.ч. НДС 18% НДС к возмещению	600 108 108 200 50 9 9	08 19 68 08 08 19 68	60 60 19 60 60 60 19
2	Акт ОС-1 ввод в эксплуатацию оборудования от 05.02 Срок полезного использования 6 лет	850	01	08
3	Начислена амортизация оборудования за год (850 /6 лет) x 3=425 т.р. / 12 x 10 = 350 т.р.за 10 мес.	120	20	02
4	Приобретена оргтехника для офиса. Счет поставщика, В том числе НДС 18% НДС к возмещению Акт ОС-1 от 15.04 Срок полезного использования 5 лет, амортизация за год с 01.05 (8 мес) (400 /5 лет)x3=240 /12 мес/ x 8 = 160 т.р.	400 72 72 400 54	08 19 68 01 26	60 60 19 08 02
5	Начислен налог на имущество за год (2,2%)	21	26	68
6.1	Приобретены материалы «А» для производства продукции 300 кг, счет поставщика, в том числе НДС возмещение НДС	300 54 54	10 19 68	60 60 19
6.2	Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 150 кг	150	20	10
6.3	Приобретены материалы «А» для производства продукции 600 кг, счет поставщика, В т.ч. НДС НДС к возмещению	1 216 216 216	10 19 68	60 60 19
6.4	Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 600 кг	1 050	20	10
6.5	Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика, В том числе НДС НДС к возмещению	300 54 54	10 19 68	60 60 19
6.6	Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 60 кг	120	20	10
6.7	Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика В том числе НДС НДС к возмещению	500 90 90	10 19 68	60 60 19
6.8	Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 40 кг	80	20	10
7.1	Начислена заработная плата - работникам производства - сотрудникам цеха - администрации предприятия - отдела продаж	600 100 200 60	20 25 26 44	70 70 70 70
7.2	Начислено: - органам соц.обеспечения (2,9% ФСС) - ПФ 26% от ФОТ - Мед.страхование (3,1% ФФОМС+2% ТФОМС)	17 3 6 2 156 26 52 16 31 5 10 3	20 25 26 44 20 25 26 44 20 25 26 44	69-1 69-1 69-1 69-1 69-2 69-2 69-2 69-2 69-3 69-3 69-3 69-3
7.3	Начислен НДФЛ (без учета стандартных вычетов) (600 +100 + 200 + 60 =960 *13%=125)	125	70	68
8.1	Акцептованы счета «Кировэнерго» (200) - цех.расходы 60% - офис 40%, В т.ч. НДС НДС к возмещению	120 80 36 36	25 26 19 68	60 60 60 19
8.2	«Водоканал» расходы - цех 70% - Офис 30% В т.ч. НДС НДС к возмещению	35 15 9 9	25 26 19 68	60 60 60 19
8.3	Счет рекламного агентства	110	44	60
9	Фактическая с/с выпущенной продукции Фактическая с/с реализованной продукции Управленческие расходы Коммерческие расходы Списаны цеховые расходы на основное производство	1113 660 438 191 289	43 90 90 90 20	20 43 26 44 25
10	Налог на прибыль	640	99	68
11	Реализовано покупателям 600 ед. продукции. Продажная цена за единицу 7,5 тыс.руб + НДС	5310 810	62 90	90 68
12 12.1 12.2	Выписка банка Получено от покупателя Выплачена з/плата сотрудникам (ФОТ 960 -НДФЛ 125= 835)	5 000 835	51 70	62 51
12.3	Перечислены налоги - НДС(68/19=108+9+72+54+216+54+90+36+9) - налог на прибыль - налог на имущество - НДФЛ - соц. Платежи - внебюджетные фонды - мед.страхование	648 640 21 125 28 250 49	68 68 68 68 69-1 69-2 69-3	51 51 51 51 51 51 51
12.4	Перечислено поставщикам за материалы и оборудование 708+59+200+472+354+354	2147	60	51
	Закрытие счета 90	3211	90	99

 

Оборотная ведомость по счетам

	Д	К	Д	К	Д	К
01			1250		1250
02				174		174
08			1250	1250
10			2316	1400	916
19			648	648
20			2613	1113	1500
25			289	289
26			438	438
43			1113	660	453
44			191	191
51	500		5000	4743	757
60			2147	4574		2427
62			5310	5000	310
68-ндс			1296	810	486
68-НДФЛ			125	125
68- приб			640	640
68-имущ			21	21
69-1			28	28
69-2			250	250
69-3			49	49
70			960	960
80		500				500
90			5310	5310
99			640	3211		2571
Итого	500	500	31884	31884	5672	5672

 

Вариант 4

1. Метод начисления амортизации основных средств - уменьшаемого остатка с К=3

2. Метод оценки материалов при списании - средняя цена.

 

Учет затрат на производство, управленческие и коммерческие расходы

Журнал-ордер №10

	кредит																	Итого
Дебет	10	70		69,68		02	60	…					К-т 25
20	150 1080 138 132 =1500	600			17 156 31 =204	350								289					2943
25		100			3 26 5 =34		120 35 = 155									289
26		200			6 52 10 21 = 89	160	15 80 =95											544
44		60			2 16 3 =21		110											191
Итого														289

 

Расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции

Показатели	Сумма
1. Затраты по производству.	2943
2. Остатки незавершённого производства (НЗП) на начало отчётного периода
3. Остатки НЗП на конец отчетного периода	1500
4. Фактическая себестоимость выпущенной продукции (1+2-3)	1443

 

. Кол-во выпущенной продукции 1000

. фактическая себестоимость единицы продукции 1009/1000= 1,4 тыс.руб

Расчет финансового результата от продажи продукции

Продукция	Кол-во реализованной продукции	Фактическая с/с реализован. продукции	Управлен ческие расходы д90/к26	Коммер Ческие расходы д90/к44	Итого полная с/с	Выручка д62/к90*1,18
	1	2	3	4	5=2+3+4	6
А	600	840(600*1,4)	544	191	1575	5310

 

Прибыль от продажи счет 90= 5310-810-1575=2925

Налог на прибыль 2985*20%=600

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма тыс.руб	Д	К
1	Приобретено оборудование производственного назначения - счет поставщика оборудования - в т.ч. НДС 18% - НДС к возмещению Счет АТП за транспортировку оборудования Счет «Спецмонтаж» за установку оборудования, В т.ч. НДС 18% НДС к возмещению	600 108 108 200 50 9 9	08 19 68 08 08 19 68	60 60 19 60 60 60 19
2	Акт ОС-1 ввод в эксплуатацию оборудования от 05.02 Срок полезного использования 6 лет	850	01	08
3	Начислена амортизация оборудования за год (850 /6 лет) x 3=425 т.р. / 12 x 10 = 350 т.р.за 10 мес.	350	20	02
4	Приобретена оргтехника для офиса. Счет поставщика, В том числе НДС 18% НДС к возмещению Акт ОС-1 от 15.04 Срок полезного использования 5 лет, амортизация за год с 01.05 (8 мес) (400 /5 лет)x3=240 /12 мес/ x 8 = 160 т.р.	400 72 72 400 160	08 19 68 01 26	60 60 19 08 02
5	Начислен налог на имущество за год (2,2%)	21	26	68
6.1	Приобретены материалы «А» для производства продукции 300 кг, счет поставщика, в том числе НДС возмещение НДС	300 54 54	10 19 68	60 60 19
6.2	Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 150 кг	150	20	10
6.3	Приобретены материалы «А» для производства продукции 600 кг, счет поставщика, В т.ч. НДС НДС к возмещению	1 216 216 216	10 19 68	60 60 19
6.4	Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 600 кг	1 080	20	10
6.5	Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика, В том числе НДС НДС к возмещению	300 54 54	10 19 68	60 60 19
6.6	Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 60 кг	138	20	10
6.7	Приобретены материалы «А» для производства продукции 100 кг, счет поставщика В том числе НДС НДС к возмещению	500 90 90	10 19 68	60 60 19
6.8	Списаны материалы на производство продукции в кол-ве 40 кг	132	20	10
7.1	Начислена заработная плата - работникам производства - сотрудникам цеха - администрации предприятия - отдела продаж	600 100 200 60	20 25 26 44	70 70 70 70
7.2	Начислено: - органам соц.обеспечения (2,9% ФСС) - ПФ 26% от ФОТ - Мед.страхование (3,1% ФФОМС+2% ТФОМС)	17 3 6 2 156 26 52 16 31 5 10 3	20 25 26 44 20 25 26 44 20 25 26 44	69-1 69-1 69-1 69-1 69-2 69-2 69-2 69-2 69-3 69-3 69-3 69-3
7.3	Начислен НДФЛ (без учета стандартных вычетов) (600 +100 + 200 + 60 =960 *13%=125)	125	70	68
8.1	Акцептованы счета «Кировэнерго» (200) - цех.расходы 60% - офис 40%, В т.ч. НДС НДС к возмещению	120 80 36 36	25 26 19 68	60 60 60 19
8.2	«Водоканал» расходы - цех 70% - Офис 30% В т.ч. НДС НДС к возмещению	35 15 9 9	25 26 19 68	60 60 60 19
8.3	Счет рекламного агентства	110	44	60
9	Фактическая с/с выпущенной продукции Фактическая с/с реализованной продукции Управленческие расходы Коммерческие расходы Списаны цеховые расходы на основное производство	1443 840 544 191 289	43 90 90 90 20	20 43 26 44 25
10	Налог на прибыль	600	99	68
11	Реализовано покупателям 600 ед. продукции. Продажная цена за единицу 7,5 тыс.руб + НДС	5310 810	62 90	90 68
12 12.1 12.2	Выписка банка Получено от покупателя Выплачена з/плата сотрудникам (ФОТ 960 -НДФЛ 125= 835)	5 000 835	51 70	62 51
12.3	Перечислены налоги - НДС(68/19=108+9+72+54+216+54+90+36+9) - налог на прибыль - налог на имущество - НДФЛ - соц. Платежи - внебюджетные фонды - мед. страхование	648 600 21 125 28 250 49	68 68 68 68 69-1 69-2 69-3	51 51 51 51 51 51 51
12.4	Перечислено поставщикам за материалы и оборудование 708+59+200+472+354+354	2147	60	51
	Закрытие счета 90	2925	90	91

бухгалтерский учет баланс отчетность

⇐ Предыдущая12

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: