 |
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
|
|
|
|
В качестве объекта анализ выступает ООО "Этажи", которое является обществом с ограниченной ответственностью (далее общество).
Оно создано в соответствии с Гражданским Кодексом РФ для организации предпринимательской деятельности и получении прибыли.
Общество действует в соответствии с законодательством РК, является юридическим лицом, имеет круглую печать, счет в банке, является истцом и ответчиком в гражданском и третейском судах. Имеет все права предприятия и несет предусмотренные законодательством обязанности.
ООО "Этажи" было организовано 2 августа 1999 года с целью удовлетворения общественных потребностей и извлечения прибыли. ООО "Этажи" было организовано на базе крупного строительного комбината путем выделения в самостоятельную хозяйственную единицу деревообрабатывающего производства. Общество действует на территории бывшего деревообрабатывающего комбината, арендуя у него здания и сооружения. При этом предприятие имеет собственные оборотные средства, представленные оборудованием, машинами и механизмами, как выкупленные у бывшего комбината, так и приобретенные самостоятельно.
Для обеспечения деятельности ООО "Этажи" был создан Уставный капитал, который состоит из номинальных долей его участников и составляет 70 000 рублей. Уставный капитал ООО "Этажи" оплачен денежными средствами.
Высшим органом ООО "Этажи" является общее Собрание Участников. Собрание Участников принимает к своему рассмотрению и решению любые вопросы, связанные с деятельностью организации и не противоречащие Законодательству РФ.
Исполнительным органом организации является генеральный директор, подотчетный Собранию Участников. Генеральный директор избирается Собранием Участников сроком на один год.
|
|
|
В полномочия Генерального директора входит решение всех вопросов деятельности организации, если они не отнесены к исключительной компетенции Собрания Участников.
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации осуществляет ревизионная комиссия (ревизор), избираемая Собранием. Внешний контроль за финансово-хозяйственной деятельностью осуществляет аудиторская организация на коммерческой основе.
Общество как таковое несёт ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом в порядке, предусмотренном законодательством РФ.
Для анализа финансово-хозяйственной деятельности и государственного контроля за доходами, общество осуществляет учет результатов своей деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в установленном государственном порядке
Организационная структура ООО "Этажи" представлена на рис.2.1 Полная структура управления состоит из директора, главного бухгалтера, заместителей директора, энергетика и главного механика.
Рис.2.1 - Организационная структура ООО "Этажи"
Директор действует без доверенности от имени общества.
Общество обязано проводить ревизию своей финансово-хозяйственной деятельности собственными силами или силами привлеченных аудиторских организаций не реже одного раза в два года, а внеочередные ревизии - по требованию хотя бы одного из участников.
ООО "Этажи" является специализированной организацией промышленности строительных материалов.
Основное направление производства ООО "Этажи" на сегодняшний день - производство деревянных конструкций и изделий. В настоящее время в ассортимент выпускаемой продукции ООО "Этажи" входит следующая продукция.
Основным видом продукции являются столярные изделия оконные рамы и дверные блоки. Следует отметить, что предприятие выпускает как типовые оконные рамы, так и готовые деревянные стеклопакеты по европейским стандартам. В настоящий момент руководство предприятия планирует модернизировать данное производство с целью повышения его эффективности и повышения качества продукции. Предприятие выпускает и предлагает клиентам большой выбор дверей из натурального дерева разных пород.
|
|
|
Предприятие имеет в штате дизайнера, который занимается разработкой различных видов и моделей дверей и прочих конструкций.
Помимо оконных и дверных блоков предприятие выпускает различные деревянные конструкции: лестницы, беседки, ограждающие конструкции, деревянные элементы внутреннего и внешнего декора, стеновые облицовочные панели, паркет и многое другое.
Предприятие работает также на заказ по изготовлению деревянных конструкций к зданиям и строениям для строительства загородных домов, бань и т.д.
Клиентами ООО "Этажи" являются мелкие и крупные строительные компании, использующие продукцию ООО "Этажи" в своей строительной деятельности, а также отдельные покупатели, приобретающие продукцию для личного потребления.
Методика оценки эффективности труда в ООО "Этажи" включает в себя несколько этапов. Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность “Отчет по труду", данные табельного учета и отдела кадров. Первый этап оценки эффективности труда это анализ количественного и качественного состава кадров.
Обеспеченность предприятия рабочей силой определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью (табл.2.1).
Таблица 2.1. Анализ обеспечения предприятия рабочей силой ООО "Этажи"
| Категория работников | Количество работников, чел. | Факт 2008 к 2007,% | Факт 2008 к плану,% | ||
| 2007 | 2008 | ||||
| план | факт | ||||
| Основные рабочие | 83 | 54 | 84 | 101,2 | 155,5 |
| Вспомогательные рабочие | 38 | 55 | 34 | 89,5 | 61,8 |
| Руководители | 16 | 22 | 16 | 100,0 | 72,7 |
| Специалисты | 26 | 35 | 24 | 96,0 | 68,6 |
| Служащие | 2 | 2 | 2 | 100,0 | 100,0 |
| Всего работников | 165 | 168 | 160 | 94,5 | 92,9 |
По данным табл.2.1 видно, что обеспечение по рабочим составляет 9 человек.
|
|
|
По таким категориям работающих, как руководители и специалисты, запланированное количество человек не набрано.
В табл.2.2 приведен анализ квалификационного уровня работников.
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и работающих, рассчитанных по следующей формуле:
Таблица 2.2. Исследование квалификационного уровня рабочих ООО "Этажи"
| Тарифный разряд | Количество рабочих, чел. | |
| план на 2008 год | фактически за 2008 год | |
| 1 | 1 | 2 |
| 2 | 4 | 4 |
| 3 | 5 | 6 |
| 4 | 9 | 11 |
| 5 | 22 | 24 |
| 6 | 14 | 16 |
| 7 | 2 | 3 |
| Всего | 57 | 66 |
(2.1)
Тр = | Σ Трі Чрі | , |
| Σ Чрі |
где Тр - тарифный разряд;
Чрі - численность работников i-го тарифного разряда;
Трі - і-й тарифный разряд.
| Тр (пл) = | 1 1 + 2 4 + 3 5 + 4 9 + 5 22 + 6 14 + 7 2 | = 4,7 (разряд), | |
| 57 | |||
| Тр (ф) = | 1 2 + 2 4 + 3 6 + 4 11 + 5 24 + 6 16 + 7 3 | = 4,68 (разряд). | |
| 66 | |||
Фактический средний тарифный разряд ниже планового разряда работ, что может привести к снижению качества труда.
Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучать вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поскольку изменения в составе рабочих по возрасту, статуту работы, образованию происходят в результате движения рабочей силы, то ему при анализе уделяется большее внимание.
Рассчитывают и анализируют движение рабочей силы следующие показатели:
1) коэффициент оборота по приему рабочих;
2) коэффициент оборота по выбытию;
3) коэффициент общего оборота;
4) коэффициент стабильности или постоянства кадров;
5) коэффициент текучести кадров.
В табл.2.3 представлены основные показатели движения рабочей силы, а также рассчитаны указанные выше коэффициенты.
Таблица 2.3
Анализ движения рабочей силы ООО "Этажи"
| Показатель | 2007 год | 2008 год | Отклонение | |
| Абсолютное | Относительное (%) | |||
| Среднесписочное число работников, чел. | 164 | 156 | -8 | -4,88 |
| Списочное число работников на начало периода | 165 | 160 | -5 | -3,03 |
| Принято всего, чел. | 8 | 5 | -3 | -37,5 |
| Выбыло всего, чел. | 13 | 17 | -4 | +30,77 |
| В т. ч.: по сокращению штатов По собственному желанию По переводу Уход на пенсию Уход по инвалидности В связи со смертью За совершенные прогулы Списочное число работников на конец периода | - 5 1 3 1 160 | 4 6 1 1 1 148 | +4 +1 1 2 1 +1 +1 12 | - +20 100 66,67 100 7,5 |
| Коэф. оборота по приему | 0,049 | 0,032 | -0,017 | -34,69 |
| Коэф. оборота по выбытию | 0,079 | 0,109 | +0,03 | +37,97 |
| Коэф. общего оборота | 0,128 | 0,141 | +0,013 | +10,16 |
| Коэф. постоянства кадров | 1,048 | 1,058 | +0,01 | +0,95 |
| Коэф. текучести кадров | 0,03 | 0,045 | +0,015 | +50 |
|
|
|
Анализируя данные табл.2.3, можно сделать вывод о том, что за отчетный период коэффициент текучести возрос вследствие того, что было уволено на 4 человека больше, нежели за соответствующий период прошлого года. Среднесписочное число работников уменьшилось на 8 человек. Все это повлияло на коэффициент текучести в отчетном периоде. Причем количество уволившихся по собственному желанию, как в отчетном, так и в фактическом периоде превышает количество уволенных по сокращению штатов. На данном предприятии коэффициент оборота по принятию уменьшился, но в то же время увеличился коэффициент постоянства персонала.
Коэффициент текучести по сравнению с 2007 г. увеличились на 0,015. Основными причинами текучести являются несоответствие образовательного уровня и содержания труда, неблагоприятные условия и режим труда.
Следующим этапом оценки эффективности труда является анализ использования рабочего времени.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл.2.4).
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средний продолжительности рабочего дня (П):
ФРВ = ЧД Д П. (2.2)
На ООО "Этажи" фактический фонд рабочего времени меньше планового на 13068 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки:
ΔФРВчр = (ЧРф - ЧРпл) Дпл Ппл = (165 - 162) 220 7,95 = +5247 (ч)
ΔФРВд = (Дф - Дпл) ЧРф Ппл = (210 - 220) 165 7,95 = - 13118 (ч)
ΔФРВп = (Пф - Ппл) Дф ЧРф = (7,8 - 7,95) 210 165 = - 5197 (ч)
Всего: - 13068 (ч)
Таблица 2.4. Использование трудовых ресурсов предприятия ООО "Этажи"
|
|
|
| Показатель | 2007 | 2008 | Отклонение факта 2008 | ||
| план | факт | от 2007 | от плана | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Среднегодовая численность рабочих (Чр), чел. | 164 | 162 | 156 | -8 | -6 |
| Отработано одним рабочим: Дней (Д) Часов (Ч) | 220 1727 | 220 1749 | 210 1638 | 10 89 | 10 111 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) | 7,85 | 7,95 | 7,8 | -0,05 | -0,15 |
| Фонд рабочего времени, ч | 269412 | 283338 | 270270 | 858 | 13068 |
Из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы ООО "Этажи" использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, из-за чего сверхплановые целодневные потери рабочего 10 дней, а на всех -1650 дней, или 13118 ч. Есть и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,15 ч., а за все остальные дни всеми рабочими - 5197 ч. Общие потери рабочего времени - 18315 ч. Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл.2.5).
Таблица 2.5
Анализ использования фонда рабочего времени ООО "Этажи"
| Показатель | На одного рабочего | Отклонение от плана | |||||
| план 2008 | факт 2008 | на 1-го рабочего | на всех рабочих | ||||
| Календарное количество дней | 366 | 365 | -1 | -160 | |||
| Количество нерабочих дней в т. ч. праздничные выходные дни дополнительные выходные | 109 9 52 48 | 110 9 51 50 | 1 1 2 | 160 160 320 | |||
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 257 | 255 | -2 | -320 | |||
| Неявки на работу, дни В т. ч. очередные и дополнительные отпуска Болезни Неявки с разрешения администрации Простои | 37 16 9 8 4 | 45 30 9 2 4 | 7 14 6
| 1120 2240 960 | |||
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 220 | 210 | -10 | -1600 | |||
| Продолжительность рабочей смены, ч. | 8 | 8 | - | - | |||
| Бюджет рабочего времени, ч. | 1760 | 1680 | -80 | 12800 | |||
| Праздничные сокращенные дни, ч. | 9 | 9 | - | - | |||
| Время для кормящих матерей, ч. | - | 0,072 | 0,072 | 12 | |||
| Внутрисменные простои, ч. | 58,6 | 100,2? | 41,6 | 6656 | |||
| Полезный фонд рабочего времени, ч. | 1682 | 1571? | -111 | -17760 | |||
| Средняя продолжительн. смены, ч | 7,95 | 7,8 | -0,15 | -24 | |||
| Непроизводительные затраты рабочего времени | - | 8,3 | +8,3 | 1328 | |||
Потери рабочего времени могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками c разрешения администрации, заболеваниями рабочих, прогулами из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящие от коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует капитальных вложений и помогает быстро получить отдачу.
Как видно из данных табл.2.5 большая часть потерь (1120 дней) вызвана субъективными факторами: неявки с разрешения администрации, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.
Таким образом, главная цель проведенного анализа выполнения состоит в необходимости выявления имеющихся на предприятии резервов роста производительности труда и планирования действенных мер по их использованию.
В табл.2.6 проведем анализ распределения рабочих ООО "Этажи" по формам и системам оплаты труда за 2008 г.
Таблица 2.6
Анализ распределения рабочих по формам и системам оплаты труда за 2008 год ООО "Этажи"
| Формы и системы оплаты труда | Факт за 2007 год | 2008 год | В% к 2007 году | |||
| План | факт | % | ||||
| чел. | % | чел. | чел. | |||
| Сдельная: прямая; премиальная; косвенная; прогрессивная; аккордная; Повременная: прямая; премиальная; контрактная по трудовому договору | 89 - 9 - - 23 - - | - - - - - - - - | 81 - 6 - - 22 - - | 85 - 6 - - 27 - - | 104,9 - 100 - - 122,7 - - | 95,5 - 66,7 - - 117,4 - - |
По данным табл.2.6 видно, что сдельной формой оплаты труда охвачено в 2007г. - 98 чел, повременной - 23 чел. В 2008г. произошло сокращение численности рабочих по сдельной форме оплаты труда. И теперь сдельной формой оплаты труда охвачено 91 чел, повременной формой оплаты труда в 2008г. охвачено 27 чел. Выполнение и перевыполнение норм является одним из элементов мотивации труда.
Мотивация труда включает следующие основные элементы: оплата труда (уровень заработной платы в соответствии с качеством и количеством выполняемой работы), стимулирование труда (уровень выплат различных премий, надбавок, учитывающих количество труда, производительность работника), социальные выплаты и пособия. На ООО "Этажи" работают работники I-VII квалификационных групп. Сетка соотношений в оплате труда работников разных квалификационных групп представлена в табл.2.7 Выбранный тип нарастания коэффициентов оплаты от группы к группе относится к регрессивному, что легко увидеть, поделив среднее значение коэффициента каждого последующего интервала к предыдущему, что отражено в табл.2.7
Таблица 2.7
Сетка соотношений в оплате труда работников разных квалификационных групп ООО "Этажи"
| Квалификационная группа | Коэффициент оплаты труда разного качества по сравнению с минимальной заработной платой | ||||||
| 0,6-1,2 | 1,0-1,5 | 1,4-1,9 | 1,8-2,3 | 2,2-2,7 | 2,5-3,3 | 3,0-3,5 | |
| I II III IV V VI VII | х | х | х | х | х | х | х |
Таблица 2.8
Нарастание коэффициентов
| Квалификационная группа | II | II | III | IV | V | VI | VII |
| Нарастание средних значений интервала в% | - | 39 | 28 | 24 | 22 | 16 | 12 |
Регрессивный тип нарастания коэффициентов создает преимущества в оплате труда работников низших квалификационных групп.
|
|
|
