Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса

 

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи.

При анализе бухгалтерского баланса ООО «Водопроводные сети» используются показатели динамики и структуры. Для этого актив баланса разбивается на две группы: внеоборотные активы и оборотные активы. В каждой группе делается детальная группировка активов в зависимости от ликвидности.

Проанализируем динамику и структуру актива баланса ООО «Водопроводные сети», расчеты оформим в виде таблицы 11.

 

Таблица 11. Анализ динамики и структуры актива баланса ООО «Водопроводные сети»

Показатели	2005 г.		2006 г.		2007 г.		Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2006 г. к 2005 г.	2007 г. к 2006 г
1. Внеоборотные активы	1558	37,59	1456	31,14	1132	21,88	93,45	77,74
2. Оборотные активы, всего, в том числе:	2587	62,41	3219	68,86	4042	78,12	124,43	125,57
2.1. Запасы	1159	27,96	1370	29,36	1380	26,67	118,72	100,73
2.2. Дебиторская задолженность	1366	32,96	1710	36,59	2393	46,25	125,18	139,94
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	62	1,49	139	2,97	269	5,2	224,19	193,53
Валюта баланса	4145	100,00	4675	100,00	5174	100,00	112,8	110,67

 

По данным таблицы 11 можно сделать сформулировать следующие выводы:

– внеоборотных активы в общей величине активов преобладают: в 2005 г. их доля составляет 37,59%, в 2004 г. снижается до 21,88%, при этом их величина снижается в 2007 г. на 2,26%. Структура и динамика активов наглядно представлена на рисунке 3;

 

Рис. 3. Состав актива баланса

 

– повышение доли оборотных активов свидетельствует о формировании мобильной части активов, способствующих ускорению оборачиваемости оборотных средств предприятия, их величина возрастает по сравнению с предыдущим годом на 25,57%;

– величина запасов в 2007 г. повысилась не значительно по сравнению с 2006 г. на 0,73%, что свидетельствует о равновесии производственного потенциала анализируемого предприятия.

– доля дебиторской задолженности возросла с 32,96% в 2005 г. – до 46,25% в 2007 г., при этом её величина по сравнению с 2006 г. увеличилась на 39,94%, в связи, с чем можно обозначить не значительный рост платежеспособности дебиторов.

– величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений Общества повысилась по сравнению с 2006 г. на 93,53%, что свидетельствует у Общества есть наличные денежные средства для расчетов.

Валюта баланса дает ориентировочную сумму средств, имеющуюся в распоряжении предприятия. Определение роста или снижения в абсолютном выражении валюты баланса представляет тенденцию финансовых ресурсов.

Если валюта баланса увеличилась, то это говорит о том, что был рост производственных возможностей Общества. Если валюта баланса снизилась, это свидетельствует о том, что сокращается хозяйственная деятельность предприятия.

В 2007 г. по сравнению с 2006 г. валюта баланса увеличилась на 10,67%, что говорит росте производственных возможностей Общества.

Этот факт дает нам основание полагать, что возникла тенденция улучшения финансового состояния Общества.

Но здесь следует обратить внимание и на темп роста инфляции в данный период. О росте производственных мощностей можно говорить только тогда, когда темп роста валюты баланса больше темпа роста инфляции.

Поэтому прежде чем дать какое-то заключение по изменению валюты баланса следует рассчитать темп роста валюты баланса и темп роста выручки от реализации за отчетный период и проанализировать их в сравнении друг с другом и с темпом роста инфляции.

При анализе структуры пассива баланса определим долю собственного и заемного капитала в источниках финансирования. При этом величина собственного капитала автоматически корректируется в зависимости от реального наличия средств.

Собственный капитал = Капиталы и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей.

 

Таблица 12. Анализ динамики и структуры пассива баланса ООО «Водопроводные сети»

Показатели	2005 г.		2006 г.		2007 г.		Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	2006 г. к 2005 г.	2007 г. к 2006 г.
1. Собственный капитал	1828	44,10	1845	39,47	2017	38,98	100,93	109,32
2. Заемный капитал, всего	2317	55,9	2830	60,53	3157	61,02	122,14	111,55
2.1 Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	330	6,37	-	-
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	710	17,13	643	13,75	490	9,47	90,56	76,21
2.3. Кредиторская задолженность	1607	38,77	2187	46,78	2337	45,18	136,09	106,86
Валюта баланса	4145	100,00	4675	100,00	5174	100,00	112,79	110,67

 

Как видно из таблицы 12, пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, однако их доля в общем объеме сокращается с 44,10% в 2005 г. до 38,98% в 2007 г., что свидетельствует об усилении зависимости Общества от заемных средств.

Заемные средства представлены преимущественно кредиторской задолженностью и её величина в 2007 г. увеличилась на 6,86%. Основные кредиторы: ООО «ПромВодСнаб», МУП «КОС», ООО «УККТС».

Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы имели место в 2005 г. и 2007 г., но их доля в общей величине заемных средств не значительна: 17,13% и 9,47% соответственно.

Соотношение собственных и заемных источников средств формирования имущества предприятия представлено на рисунке 2.

 

Рис. 4. Соотношение собственных и заемных источников средств формирования имущества

 

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия, а именно:

– общая стоимость имущества, равная валюте баланса – 5174 тыс. руб.;

– стоимость иммобилизованных активов, равная итогу I раздела баланса – 1132 тыс. руб.

– стоимость оборотных средств, равная итогу II раздела баланса – 4042 тыс. руб.

В целом баланс Общества не обладает признаками «хорошего баланса»:

– увеличение собственного капитала;

– наличие резких изменений в отдельных статьях баланса;

– незначительный рост валюты баланса на 10,67% в 2007 г. по сравнению с 2006 г.;

– не соответствие запасов и затрат источниками их формирования.

 

Предыдущая123456789Следующая

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: