Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Організація інспектування діяльності банків

Стр 1 из 4Следующая ⇒

ТЕМА 5. ПРУДЕНЦІЙНИЙ НАГЛЯД ЗА ДІЯЛЬНІСТЮ БАНКІВ

План.

1.Організація інспектування за діяльністю банків

2.Планування інспекційних перевірок

3.Інспектування банків з використанням рейтингової оцінки за системою CAMELS

4.Застосування стандартів внутрішнього аудиту в банках

Організація інспектування діяльності банків

Одночасно з попереднім контролем органи банківського нагляду здійснюють поточний контроль за діяльністю банків України шляхом інспектування банків та їхніх установ. Тому інспектування можна назвати третім етапом банківського нагляду.

Інспектування - це перевірка діяльності комерційного банку з виїздом на місце на підставі вивчення та аналізу первинної документації, зіставлення її з даними звітності, яка подається до Національного банку України у рамках нагляду.

Мета інспектування - контроль за діяльністю комерційних банків щодо дотримання ними законодавства та нормативних актів НБУ, спрямований на забезпечення стабільності роботи усієї банківської системи, захист інтересів вкладників та кредиторів банку, а також економічних інтересів держави.

Якщо безвиїзний контроль може забезпечити "кількісний" аналіз фінансового стану, то механізм проведення "якісного" аналізу процесу управління ризиком може бути здійснений тільки виїзним інспектуванням.

Інспектування доповнює проведену роботу внутрішніх та зовнішніх аудиторів та деякою мірою спирається на неї. Зовнішні аудитори залучаються керівництвом для впевненості в тому, що бухгалтерські й інші записи та проводки відповідають вимогам, що фінансові звіти правильно відтворюють фінансовий стан установи. Внутрішні аудитори, з іншого боку, несуть відповідальність за оцінку системи внутрішнього контролю та інформаційної системи управління.

Разом з тим, інспектування не замінює і не дублює різні форми контролю за діяльністю банку. Воно зосереджується на оцінюванні реального фінансового стану банку та виявляє недоліки й порушення, яких припустився банк у своїй діяльності.

До вимог поточного контролю належить:

- проведення як комплексних, так і тематичних перевірок банків;

- визначення мети, засобів та методів перевірки діяльності банків на місці;

- надання керівництву банків консультацій щодо поліпшення діяльності за результатами проведених інспекцій;

- застосування санкцій до банків, які порушили чинне законодавство та нормативні акти НБУ;

- прийняття рішень за результатами інспекцій банків та систематичне інформування Правління Національного банку про стан банківської системи України.

Поточний контроль проводить Департамент безвиїзного нагляду та інспекційних перевірок. Він гарантує, що всі комерційні банки, які здійснюють свою діяльність на основі ліцензії мають:

- компетентний контрольний орган та керівні органи, що усвідомлюють свою відповідальність і планують на довгостроковий період безпеку та беззбитковість банку;

- ефективну практику управління, зокрема систему фінансового та внутрішнього контролю, підкріплену відповідними аудиторськими функціями;

- стабільну практику оцінки активів та ведення бухгалтерського обліку;

- надійні стандарти визначення достатності капіталу та достатньої ліквідності;

- відповідальну життєздатну та конкурентну позицію на ринку, яка базується на підтримці високої прибутковості, необхідної для компенсації не передбачуваних збитків.

Першочерговим завданням інспекційних перевірок є перевірка достовірності інформації, наданої банками у звітах, та оцінка спроможності керівництва банків підтримувати відповідні положення, механізми і процедури.

Планування інспекційних перевірок

Інспекційні перевірки банків в Україні здійснюються на основі Положення про планування та порядок проведення інспекційних перевірок, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 17 липня 2001 року № 276. Дане Положення регулює процес планування та проведення інспекційних перевірок службою банківського нагляду Національного банку України (далі - Національний банк) банків та інших осіб, які охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку.

Вступний контроль - окремий різновид перевірки банку, що здійснюється з метою визначення наявності в банку умов, визначених чинним законодавством, нормативно-правовими актами Національного банку, необхідних для здійснення державної реєстрації підрозділів банку, отримання банківської ліцензії на здійснення банківських операцій, письмового дозволу на.здійснення операцій, інших ліцензій, дозволів (у тому числі на придбання чи збільшення істотної участі в банку), передбачених чинним законодавством та нормативно-правовими актами Національного банку. Вступний контроль може здійснюватись у безвиїзному порядку та шляхом інспекційних перевірок.

Довідка про перевірку (інспектування) - документ довільної форми про результати тематичної чи спеціальної інспекційної перевірки, що складається відповідальним інспектором та не потребує затвердження.

Звіт про інспектування - документ єдиної форми про результати проведеного комплексного інспектування банку -юридичної особи, що складається керівником інспекторської групи та обов'язково затверджується керівником підрозділу інспектування.

Інспектор - службовець Національного банку, діяльність якого пов'язана з проведенням інспекційної перевірки; інспекційна група - група інспекторів, яким відповідно до посвідчення на перевірку доручається здійснити інспектування. Інспекційна перевірка - виїзна перевірка (інспектування) банку; комплексне інспектування (перевірка) -інспекційна перевірка банку - юридичної особи, у процесі якої перевірці підлягають усі напрями діяльності банку в розрізі компонентів рейтингової системи CAMELS та за результатами якої виставляється комплексна рейтингова оцінка.

Інспектування банків може бути:

- плановим - інспекційна перевірка, що здійснюється відповідно до плану інспекційних перевірок, затвердженого в порядку, передбаченому Положенням про планування та порядок проведення інспекційних перевірок;

- спеціальним - інспекційна перевірка за письмовим зверненням Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України, Державної податкової адміністрації, Координаційного комітету по боротьбі з корупцією і організованою злочинністю при Президентові України;

- тематичним - інспекційна перевірка окремої сфери діяльності банку, його філії або іншої особи, що охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку.

Об'єктами перевірки служби банківського нагляду Національного банку є банки; філії банків; власники істотної участі в банку; юридичні особи, що здійснюють банківську діяльність без банківської ліцензії.

Перевірки здійснюються з метою визначення ризиків, притаманних банку, рівня безпеки і стабільності його операцій, достовірності звітності банку і дотримання банком законодавства України про банки і банківську діяльність, а також нормативно-правових актів Національного банку.

Інспекційні перевірки банків та їх філій здійснюються відповідно до плану інспекційних перевірок. Планова інспекційна перевірка банку (юридичної особи в цілому, включаючи окремі перевірки філій) здійснюється не частіше одного разу на рік. Про проведення планової перевірки Національний банк зобов'язаний повідомляти банк не пізніше ніж за 10 днів до початку цієї перевірки.

Національний банк може прийняти рішення про проведення позапланової перевірки (у тому числі спеціальної перевірки) за наявності обґрунтованих підстав. Такими підставами є: виявлення при здійсненні безвиїзного нагляду фактів суттєвого погіршення фінансового стану банку та виникнення становища, що загрожує інтересам вкладників і кредиторів банку, фактів подання Національному банку недостовірної звітності та інші підстави, а також письмове звернення органів прокуратури України, Служби безпеки України, Міністерства внутрішніх справ України, Державної податкової служби України, Координаційного комітету по боротьбі з корупцією і організованою злочинністю при Президентові України. Письмове звернення зазначених вище державних органів щодо проведення Національним банком спеціальної перевірки розглядається, якщо воно відповідає вимогам чинного законодавства України.

Комплексним інспекційним перевіркам підлягають банки, які здійснюють банківську діяльність на підставі банківської ліцензії. Філії банків підлягають тільки тематичним і спеціальним перевіркам за окремими рішеннями Національного банку. Інші особи, які охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку, підлягають тематичним перевіркам.

Комплексні інспекційні перевірки банків здійснюються не частіше ніж один раз на рік і не рідше ніж:

• один раз на 12 місяців - незалежно від рейтингової оцінки системоутворюючі банки, державні банки та інші банки, зобов'язання кожного з яких становлять від 3 % до 10 % сукупних зобов'язань банків України (далі - банки І рівня); банки, зобов'язання кожного з яких становлять від 1 % до 3 % сукупних зобов'язань банків України; спеціалізовані банки, зобов'язання кожного з яких становлять від 0,7 % до 1 % сукупних зобов'язань банків України; банки, які мають істотну участь іноземних інвесторів у статутному капіталі в розмірі більше 50 % та зобов'язання кожного з яких становлять від 0,7 % до 1 % сукупних зобов'язань банків України (далі - банки II рівня), які отримали рейтингову оцінку "З" за системою CAMELS; інші банки, які отримали рейтингові оцінки "4" або "5" за системою CAMELS;

• один раз на 18 місяців - банки II рівня, які отримали рейтингову оцінку " 1" або "2" за системою CAMELS, та інші банки, які отримали рейтингову оцінку "З" за системою CAMELS;

• один раз на 2 роки - банки, які отримали рейтингову оцінку "1" або "2" за системою CAMELS.

Перша комплексна інспекційна перевірка банку здійснюється не раніше ніж через 12 місяців з дня отримання ним банківської ліцензії. Комплексним інспекційним перевіркам не підлягають банки, у яких Національний банк відкликав банківську ліцензію.

Під час планування комплексного інспектування банків І та II рівнів одночасно передбачається проведення інспектування їх філій регіонального значення. Інспекційні перевірки філій інших банків здійснюються в разі потреби в їх проведенні.

Обов'язковій перевірці підлягають філії, що розміщені на території інших держав, якщо інше не передбачено двосторонніми угодами між центральними банками або відповідними органами банківського нагляду.

Перевірка інших осіб, які охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку, здійснюється в таких випадках:

• власник істотної участі в банку підлягає перевірці, якщо за результатами виїзного чи безвиїзного нагляду або на підставі інших документів буде встановлено, що ця особа не відповідає вимогам Закону України "Про банки і банківську діяльність" і нормативно-правових актів Національного банку щодо істотної участі або негативно впливає на фінансову безпеку і стабільність банку;

перевірці підлягає особа, що придбала істотну участь у банку без письмового дозволу Національного банку;

• перевірці підлягає особа, щодо якої є достовірна інформація про здійснення цією особою банківської діяльності без банківської ліцензії.

12 3 4 Следующая ⇒