Аналитический сравнительный баланс

	млн. руб.	Структура, %	Изменение
НГ	КГ	НГ	КГ	млн. руб.	Темп прироста, раз (%)	в % к итогу
Внеоборотные активы	5,1	66,9	17,4	29,9	+61,8	13,3	+28,1
Оборотные активы		182,1	82,6	73,1	+158,1	7,6	+71,9
в том числе:
Запасы	2,2	24,4	7,5	9,8	+22,2	11,2	+10,1
Денежные средства			6,9	9,6	+21,8		+9,9
Дебиторская задолжен­ность	19,8	133,9	68,2	53,7	+114,1	6,8	+51,9
ИТОГО:	29,1				=220,1	8,6

 

 

	Финансовая устойчивость предприятия - степень обеспеченности запасов источниками их формирования

 

 

Источники формирования запасов

 

 

 

 

Оценка финансовой устойчивости

	Оценка финансовой устойчивости – определение избытка (недостатка) источников формирования запасов

 

 

Показатели оценки финансовой устойчивости предприятия

 

Собственный оборотный капитал (СОК)	-	Запасы (З)	=	Избыток (недостаток) собственного оборотного капитала (ΔСОК)
Постоянный капитал (ПК)	-	Запасы (З)	=	Избыток (недостаток) постоянного капитала (ΔПК)
Сумма источников формирования запасов (ZU)	-	Запасы (З)	=	Избыток (недостаток) источников формирования (Δ ΣИ)

 

 

Оценка финансовой устойчивости предприятия

Показатели финансовой устойчивости	Степени финансовой устойчивости
Абсолютная устойчивость	Нормальная устойчивость	Низкая устойчивость	Кризисное состояние
Значения показателей устойчивости
ΔСОК	≥ 0	< 0	< 0	< 0
ΔПК	≥ 0	≥ 0	< 0	< 0
Δ ΣИ	≥ 0	≥ 0	≥ 0	< 0

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

 

	НГ	КГ
Собственный оборотный капитал	12,7	29,4
Постоянный капитал		29,4
Краткосрочные кредиты	-	31,4
Сумма источников	12,7	60,8
Запасы	2,2	24,4
Оборотные активы		182,1
Излишек (недостаток)
- оборотного капитала	+10,5	+5
- постоянного капитала	+10,5	+5
- источников	+10,5	+36,4
Коэффициенты обеспеченности
kозсок	5,8	1,2
kоз∑и	5,8	2,5
Kооа = 12,7/24,0	0,5	0,16
kобобщ	2,6	0,8

 

Оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью коэффициентов обеспеченности запасов (устойчивости)

 

 

Коэффициент обеспеченности запасов оборотным капиталом (Козок)	=	Собственный оборотный капитал (СОК) Запасы (З)
Коэффициент обеспеченности запасов суммой источников (Коз∑и)	=	Сумма источников формирования запасов (∑И) Запасы (З)
Коэффициент обеспеченности оборотных активов формирования (Коз и)	=	Собственный оборотный капитал (СОК) Оборотные активы (ОА)
Обобщающий коэффициент финансовой устойчивости (Ку)	=

 

 

Нормативные значения коэффициентов финансовой устойчивости

Коэффициенты финансовой устойчивости	Степень финансовой устойчивости
Высокая	Нормальная	Низкая	Кризисная
Значения коэффициентов
Козок	>2,5	1,5-2,5	0,35 – 1,5	<0,35
Коз∑и	>=2,5	1,75-2,5	1,0-1,75	<1
Кооа	0,5	0,35-0,5	0,1-0,35
Кобобщ.	>1,45	0,95 –1,45	0,35 – 0,95	<0,35

 

 

	Платежеспособность – способность предприятия рассчитаться по внешним обязательствам

 

 

Группировка активов предприятия по скорости их мобилизации (по степени ликвидности)

 

Группа	Наименование	Состав
А 1	Наиболее ликвидные активы	Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
А 2	Быстро реализуемые активы	Нормальная дебиторская задолженность
А 3	Медленно реализуемые активы	Производственные запасы + Незавершенное производство + Готовая продукция
А 4	Трудно реализуемые активы	Внеоборотные активы + МБП + Расходы будущих периодов + Долгосрочная дебиторская задолженность

 

 

Группировка пассивов предприятия по степени срочности обязательств

 

 

Группа	Наименование	Состав
П 1	Наиболее срочные обязательства	Кредиторская задолженность
П 2	Краткосрочные пассивы	Краткосрочные кредиты
П 3	Долгосрочные пассивы	Долгосрочные кредиты
П 4	Постоянные пассивы	Собственный капитал + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов + Расчеты по дивидендам

 

АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

 

Группа	млн. руб.	Группа	млн. руб.	Излишек (недостаток)
НГ	КГ	НГ	КГ	НГ	КГ
А1	2,0	23,8	П1	11,3	121,2	-9,3	-97,4
А2	19,8	133,9	П2	-	31,4	+19,8	+102,5
A3	2,2	24,4	П3	-	-	+2,2	+24,4
	24,0	182,1		11,3	152,6	+12,7	+29,5

 

 

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: