 |
Учет расчетов с покупателями
|
|
|
|
Практическая работа № 4
При отражении поступления денежных средств от покупателя программа пытается сама определить что это: оплата или предоплата. Если за покупателем числится дебиторская задолженность, то это оплата, а если задолженности нет, то это предоплата.
Основанием для ввода в информационную базу операции по поступлению оплаты (предоплаты) служит выписка банка, подтверждающая факт поступления денег на расчетный счет предприятия.
В случае оплаты (обычно платежным поручением) записывается одна проводка: Дт 51 Кт 62 на всю сумму поступивших средств.
В случае предоплаты организация, получившая аванс, уплачивает в бюджет НДС с суммы аванса, поскольку авансовые платежи включаются в облагаемый оборот. Поэтому при поступлении денежных средств на расчетный счет записывается две проводки:
· одну проводку формирует документ «Поступление на расчетный счет» Дт 51 Кт 62.02 на всю сумму предоплаты;
· вторую проводку формирует документ «Счет-фактура выданный» (дебет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредит 68.02 «Налог на добавленную стоимость») на сумму НДС, исчисленную с суммы полученной предоплаты.
С 01 января 2001 года каждая отгрузка товаров сопровождается оформлением счета-фактуры типовой формы, утвержденной постановлением Правительства РФ. Данный документ является основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению.
Счет-фактура по факту отгрузки составляется в двух экземплярах. Один покупателю (не позднее 5 дней со дня отгрузки), который регистрирует ее в книге покупок, а второй регистрируется в книге продаж у поставщика.
Счет-фактуры, составленные по фактам предоплаты, регистрируются в книге продаж, но не предъявляются покупателям для регистрации в книге покупок.
|
|
|
Аналитический учет на всех субсчетах счета 62 ведется в двух разрезах. Дополнительно на субсчете 62.03 учет ведется в разрезе полученных векселей справочник «Ценные бумаги», а на субсчетах 62.311. и 62.32 – по субконто вида Документы расчетов с контрагентами.
Изучите план счет бухгалтерского учета (рисунок 1).
Рисунок 1 – План счетов
Настройка справочника «Договоры».
Ведение списка договоров позволяет бухгалтеру учитывать расчеты с организациями с разной степенью детализации. Например, учет можно вести как в разрезе долгосрочных договоров, так и в разрезе отдельных расчетных документов (счетов–фактур, накладных и т.д.).
Операция по предоплате поставок товара.
Согласно договору № 2-ПК от 16 января на расчетный счет предприятия получена предоплата от КБ «Топ-Инвест» в счет предстоящей поставки продукции «Стол письменный».
Необходимо отразить в программе факт предоплаты в сумме 200600 руб., подтвержденный банковской выпиской от 23 января с приложением платежного требования. В платежном требовании указано, что в сумму предоплаты включен НДС 18 %.
Предварительно следует зарегистрировать договор № 2-ПК от 16 января, заключенный с КБ «Топ-Инвест» и заменить этим договором договор «Основной», введенный автоматически при вводе сведений о контрагенте (рисунок 2 и рисунок 3).
Рисунок 2 – Контрагент "Топ-Инвест"
Рисунок 3 – Договор контрагента
Необходимо записать данные и закрыть форму справочника.
Ввести в информационную базу данные об оплате покупателя из выписки банка от 23 января с помощью двух связанных документов «Платежное требование» и «Поступление на расчетный счет».
Ниже представлена заполненная экранная форма документа «Платежное требование» (рисунок 4).
Рисунок 4 – Платежное требование
|
|
|
В документе предусмотрен механизм Создать на основании, позволяющий создать следующий в цепочке документ «Поступление на расчетный счет» (рисунок 5).
Рисунок 5 – Поступление на расчетный счет
Поскольку денежные средства от покупателя уже поступили на расчетный счет, документ можно провести, нажав кнопку ОК и проверить проводки (рисунок 6).
Рисунок 6 – Движения документа
Просмотрите проводку и сформируйте с помощью механизма Создать на основании документ «Счет-фактура выданный» (рисунок 7).
Рисунок 7 – Счет-фактура выданный
Проверьте проводки документа (рисунок 8).
Рисунок 8 – Проводки документа
Просмотреть созданный документ можно в списке «Счета-фактуры выданные», сформированный по нажатию кнопки «Список счетов-фактур (выд.)» в текущем окне.
В журнале операций представлен результат (рисунок 9) и в оборотно-сальдовой ведомости (рисунок 10).
Рисунок 9 – Журнал операций
Рисунок 10 – Оборотно-сальдовая ведомость
Кроме того, при выполнении обработки счет-фактура автоматически проводится, в результате чего формируются:
· записи в регистре «НДС продажи» с событием «Получен аванс»;
· записи в регистре «НДС покупки» с событием «Получен счет-фактура» и видом ценности «Авансы полученные»;
· бухгалтерские проводки по начислению НДС в аванса.
Можно открыть экранную форму нового документа, использую журнал документов (рисунок 11).
Рисунок 11 – Счета-фактуры выданные
Сформируйте печатную форму документа (рисунок 12).
Рисунок 12 – Печатная форма документа
Бухгалтерские проводки можно также просмотреть в журнале проводок (рисунок 13).
Рисунок 13 – Журнал проводок
В соответствии с постановлением Правительства РФ № 914 от 02.12.2000 года счет-фактура, выписанный на аванс, должен быть зарегистрирован в книге продаж.
Проверьте, что созданный документ «Счет-фактура» появился в книге продаж (рисунок 14 и рисунок 15).
Рисунок 14 – Кнопка перехода к книге продаж
Рисунок 15 – Книга продаж
Дальнейшие действия по учету расчетов с покупателями будут рассмотрены ниже.
|
|
|
