 |
Анализ финансовой деятельности предприятия
|
|
|
|
Анализ финансовой деятельности предприятия производится по следующим параметрам:
1) Основные технико-экономические показатели приведены в таблице 1.
Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели предприятия
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Темп роста, % |
| Объем выработанной товарной продукции, тыс.руб. | 186043 | 202679 | 109 |
| Выпуск продукции в натуральном выражении, т. | 8608,4 | 8026,0 | 93 |
| Среднесуточная выработка изделий, т. | 23,52 | 21,99 | 93 |
| Среднесписочная численность, чел. | 218 | 243 | 111 |
| Производительность труда, тыс.руб./чел. | 853,41 | 834,07 | 98 |
По данным таблицы видно, что объем выработанной продукции в 2009 году увеличился на 9%, при этом возросла численность работников предприятия, что существенно снизило производительность труда – 2%.
2) Изменение состава затрат на 1 рубль товарной продукции представлено в таблице 2.
Таблица 2 – Изменение состава затрат на 1 рубль товарной продукции
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. в том числе: | 0=88,7 | 0=84,7 |
| Амортизационные отчисления | 0=00,8 | 0=01,2 |
| Материальные затраты | 0=51,0 | 0=46,2 |
| Затраты на оплату труда | 0=22,3 | 0=24,3 |
| Прочие расходы | 0=14,6 | 0=13,0 |
Из таблицы 2 видно, что в 2009 году затраты на 1 рубль товарной продукции уменьшились, при этом увеличились амортизационные затраты и затраты на оплату труда, так как в 2009 году увеличилась среднесписочная численность работников предприятия. Значительно уменьшалась основная статья затрат – материальные затраты.
3) Подготовка и повышение квалификации рабочих, ИТР и служащих.
В ОАО «Уфимский Хлебозавод №7» проводятся мероприятия по подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров. За 2008 год прошли профессиональную подготовку 29 человек, в том числе обучены 25 человек, в семинарах участвовали – 4 человека. За 2009 год профессиональную подготовку прошли 39 человек, из них впервые были обучены 30 человек, в семинарах участвовало 9 человек. Таким образом, показатель по профессиональной подготовке персонала в 2009 году на 34,5% превышает данный показатель за 2008 год.
|
|
|
В ОАО «Уфимский Хлебозавод №7» основная форма согласованной учебы руководящих работников и специалистов – это организованное обучение на предприятии.
4)Использование рабочего времени
Таблица 3 - Анализ использования фонда рабочего времени
| Показатель | На одного рабочего | Отклонение от плана | |||
| план | факт | на одного рабочего | на всех рабочих | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Календарное количество дней | 365 | 365 | − | − | |
| В том числе: праздничные и выходные дни | 111 | 111 | − | − | |
| В том числе: ежегодные отпуска отпуска по учебе отпуска по беременности и родам |
104 3 1
| 104 2 2 | − + 1 -1 | − +2697 -2697 | |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 220 | 210 | -10 | -26973 | |
| Продолжительность рабочей смены, ч | 8 | 8 | − | − | |
| Бюджет рабочего времени, ч | 1760 | 1680 | - 80 | - 13 200 | |
| Предпраздничные сокращенные дни, ч | 9 | 9 | − | − | |
| Льготное время подросткам, ч | 2 | 2,4 | + 0,4 | + 66 | |
| Внутрисменные простои, ч | − | 30,6 | +30,6 | + 5 049 | |
| Полезный фонд рабочего времени, ч | 1749 | 1638 | -111 | -26973 | |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч | 8,00 | 7,9 | - 0,10 | -5 197 | |
| Сверхурочное отработанное время, ч | − | 9 | + 9 | + 1485 | |
| Непроизводительные затраты рабочего времени | − | 8,3 | + 8,3 | + 1367 | |
Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции.
Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников.
|
|
|
За 2009 год движение работников составило:
- принято – 114 человек;
- уволено – 80 человек,
В том числе:
- по собственному желанию – 73 человека;
- по окончанию срока действия договора – 4 человека;
- за нарушение трудовой дисциплины – 3 человека.
Текучесть кадров за 2009 год составила 31,3 %.
5) Формирование прибыли на предприятии
Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).
Из приведенного определения следует, что ее происхождение связано с получением валового дохода предприятием от реализации своей продукции (работ, услуг) по ценам, складывающимся на основе спроса и предложения. Валовой доход предприятия – выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат – представляет собой форму чистой продукции предприятия, включает в себя оплату труда и прибыль.
Таблица 4 – Прибыль предприятия, тыс. руб.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. |
| Балансовая прибыль | 5810 | 9783 |
| Платежи в бюджет по налогу на прибыль | 2837 | 3861 |
| Отложенные налоговые активы | 16 | 12 |
| Отложенные налоговые обязательства | 11 | 2 |
| Налог за предыдущие годы | 22 | - |
| Чистая прибыль | 2924 | 5912 |
Из таблицы видно, что чистая прибыль предприятия в 2009 году возросла более, чем в 2 раза по сравнению с предыдущим годом.
6) Показатели финансового состояния приведены в таблице 5.
Таблица 5 – Показатели финансового состояния предприятия, тыс. руб.
| Статьи баланса | Норматив | 2008 г. | 2009 г. |
| Собственные оборотные средства, без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов | >0 | 6375 | 1246 |
| Собственные оборотные средства, с учетом долгосрочных пассивов | >0 | 6594 | 1463 |
| Собственные оборотные средства, с учетом долгосрочных и краткосрочных пассивов | >0 | 29210 | 30634 |
| Запасы и затраты | >0 | 7176 | 7119 |
| Ф1 - Финансовый показатель | >0 | -801 | -5873 |
| Ф2 – Финансовый показатель | >0 | -582 | -5656 |
| Ф3 – Финансовый показатель | >0 | 22034 | 23515 |
|
|
|
Из анализа финансовых показателей видно, что пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
7) Показатели ликвидности приведены в таблице 6.
Таблица 6 – Показатели ликвидности предприятия
| Статьи баланса | Норматив | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | >1,5 | 1,3 | 1,1 | -0,2 | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | >0,2 | 0,18 | 0,15 | -0,03 | |||
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | >0,1 | 0,2 | 0,04 | -0,16 | |||
| Коэффициент маневренности функционирующего капитала | Уменьшение в динамике-положительный эффект | 1,1 | 4,9 | +3,8 | |||
| Общий показатель платежеспособности | >1,0 | 0,67 | 0,55 | -0,12 | |||
|
|
|
| |||||
Можно наблюдать, что динамика коэффициентов имеет отрицательную тенденцию. В данной ситуации необходима оптимизации структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, а то, что они завышены показывает коэффициент маневренности функционирующего капитала. Наиболее точным критерием ликвидности предприятия является коэффициент абсолютной ликвидности, значение которого близко к норме.
8) Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 7.
Таблица 7 – Показатели финансовой устойчивости предприятия
| Статьи баланса | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения |
| Коэффициент автономии | 0,7 | 0,6 | -0,1 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,3 | 0,4 | +0,1 |
| Коэффициент зависимости заемных и собственных средств | 1,7 | 1,7 | 0,0 |
Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала в суммарных пассивах предприятия и находится на высоком уровне, что свидетельствует о том, что преобладающим источником финансирования деятельности предприятия являются собственные средства. Увеличение значения коэффициента финансовой зависимости не может на данный момент отрицательно сказываться на финансовой устойчивости предприятия, поскольку эти значения находятся на довольно низком уровне.
|
|
|
Предприятие можно признать финансово-активным, так как размер оборотных активов превышает размер краткосрочных пассивов.
9) Оценка платежеспособности предприятия и анализ денежных потоков приведены в таблицах 8 и 9 соответственно.
Таблица 8 – Оценка платежеспособности предприятия
| Статьи баланса | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения |
| Производственные запасы, тыс. руб. | 7073 | 5866 | -1207 |
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 18021 | 19143 | +1122 |
| Денежные средства, тыс. руб. | 3863 | 4222 | +359 |
| Кредиторская задолженность, тыс. руб. | 22353 | 28873 | +6520 |
Таблица 9 – Анализ денежных потоков
| Статьи баланса | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности, тыс. руб. | 13201 | 18097 | +4896 |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности, тыс. руб. | 3463 | 12678 | -9215 |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности, тыс. руб. | 7607 | 5060 | +2547 |
Увеличение денежных средств от текущей деятельности связано с увеличением объема выпуска сдобной продукции. Уменьшение затрат по финансовой деятельности связано с выкупом части предмета лизинга. Увеличение денежных средств от инвестиционной деятельности связано с предоставлением займов и приобретением основных средств.
10) Показатели деловой активности представлены в таблице 10
Таблица 10 – Показатели деловой активности
| Статьи баланса | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Производительность труда или выработка на 1 работника | 811,5 | 788,1 | -23,4 |
| Фондоотдача | 16,5 | 7,3 | -9,2 |
| Оборачиваемость активов | 3,0 | 2,7 | -0,03 |
| Оборачиваемость активов в днях | 120,0 | 133,0 | +13 |
| Оборачиваемость запасов в оборотах | 22,1 | 21,2 | -0,9 |
| Оборачиваемость запасов в днях | 16,3 | 17,4 | +0,7 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности в оборотах | 7,8 | 5,4 | -2,4 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях | 46,2 | 66,7 | +20,5 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах | 10,6 | 10,3 | -0,3 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях | 34,0 | 35,0 | +1,0 |
| Оборачиваемость собственного капитала | 4,2 | 4,2 | 0,0 |
| Оборачиваемость собственного капитала в днях | 85,7 | 85,7 | 0,0 |
За 2009 год оборачиваемость запасов, дебиторской задолженности, собственного капитала практически не изменилась. Рост периода погашения кредиторской задолженности фактически означает увеличение использования предприятием коммерческого кредита, предоставляемого контрагентами, который является дешевым источником финансирования.
11) Показатели рентабельности хозяйственной деятельности предприятия сведены в таблицу 11.
Таблица 11 – показатели рентабельности предприятия
|
|
|
| Статьи баланса | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Рентабельность продаж по прибыли от продаж | 0,07 | 0,01 | +0,03 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,07 | 0,01 | +0,03 |
| Рентабельность активов по нераспределенной прибыли | 0,05 | 0,08 | +0,03 |
| Рентабельность продаж по нераспределенной прибыли | 0,02 | 0,03 | +0,01 |
| Период окупаемости собственного капитала | 14,6 | 8,1 | -6,5 |
В связи с вводом в эксплуатацию нового цеха, нового производственного оборудования увеличился ассортимент выпускаемой продукции, что положительно сказалось на показателях работы предприятия. Показатели рентабельности возросли.
|
|
|
