 |
Анализ финансового состояния
|
|
|
|
Разработал к.т.н., доцент Коровкина Н.И.
Тула 2016
Содержание
1. Структурный анализ активов и пассивов за отчётный период
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
3. Анализ ликвидности баланса
4. Определение удовлетворительной структуры баланса предприятия и его
платежеспособности
Список литературы
Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия
Цель работы: развитие практических навыков получения наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину как текущего финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, так и прогнозируемые, ожидаемые параметры финансового состояния.
Анализ финансового состояния
Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за отчётный период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие аналитические блоки:
. Структурный анализ активов и пассивов за отчётный период;
‚. Анализ финансовой устойчивости;
ƒ. Анализ платежеспособности (ликвидности);
„. Определение удовлетворительной структуры баланса предприятия и его платежеспособности;
…. Оценка риска банкротства предприятия.
|
|
|
. Структурный анализ активов и пассивов за отчётный период
Информационным источником для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс.
Определяющим моментом для анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс.
Таблица 1
Аналитический баланс-нетто
| А К Т И В | На начало года | На конец года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | ||
| Основные средства | ||
| Незавершенное строительство | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Прочие внеоборотные активы | ||
| ИТОГО по разделу I | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы: | ||
| - производственные запасы | ||
| - незавершенное производство | ||
| - расходы будущих периодов | ||
| - готовая продукция | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Денежные средства | ||
| Прочие оборотные активы | ||
| ИТОГО по разделу II | ||
| Б А Л А Н С | ||
| П А С С И В | На начало года | На конец года |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Фонды накопления | ||
| Фонды социальной сферы | ||
| Целевые финансирование и поступление | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного периода | ||
| ИТОГО по разделу III | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||
| Заемные средства | ||
| Прочие долгосрочные пассивы | ||
| ИТОГО по разделу IV | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||
| Заемные средства | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| Расчеты по дивидендам | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Фонды потребления | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | ||
| Прочие краткосрочные пассивы | ||
| ИТОГО по разделу V | ||
| Б А Л А Н С |
|
|
|
Для проведения финансового анализа предлагается использовать аналитический баланс-нетто. Для его получения необходимо осуществить следующие преобразования отчетного баланса:
1) основные средства показываются за вычетом износа, отражаемого в разделе 1 актива;
2) прибыль представляется в аналитическом балансе-нетто только своей нераспределенной частью.
Величины по статьям отчетного баланса, не охваченные вышеизложенными преобразованиями переносятся в аналитический баланс-нетто без изменений. Аналитический баланс-нетто имеет вид представленный в табл.1.
В таблицах 2 и 3 представлена агрегированная форма сравнительного аналитического баланса-нетто.
Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы:
- показатели структуры баланса - графы 2, 3, 4, 5;
- показатели динамики баланса - графы 6, 8;
- показатели структурной динамики баланса - графы 7, 9.
Для выяснения общей картины изменения финансового состояния весьма важными являются показатели структурной динамики баланса (особенно 9-я графа сравнительного аналитического баланса-нетто).
Таблица 2
Актив сравнительного аналитического баланса-нетто
| А К Т И В | Абсолютные величины | Удельные веса, % | Изменения | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах | в удельных весах | в % к величинам на начало периода | в % к изменениям итога баланса | |
| I. Внеоборотные активы | ||||||||
| II. Оборотные активы в том числе: - запасы - денежные средства - дебиторская задолженность | ||||||||
| Б А Л А Н С |
Таблица3
Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто
| П А С С И В | Абсолютные величины | Удельные веса, % | Изменения | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах | в удельных весах | в % к величинам на начало периода | в % к изменениям итога баланса | |
| III. Капитал и резервы в том числе: - уставный капитал - добавочный капитал - нераспределенная прибыль | ||||||||
| IV. Долгосрочные пассивы | ||||||||
| V. Краткосрочные пассивы в том числе: - заемные средства - кредиторская задолженность | ||||||||
| Б А Л А Н С |
Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.
|
|
|
На основе агрегированного сравнительного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия и его источников, который в более упорядоченном и систематизированном виде удобно проводить по следующему балансу в форме счета (табл. 4).
Таблица 4
|
|
|
