 |
Методика анализа показателей финансовой устойчивости предприятия
|
|
|
|
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
На тему: "Анализ финансового положения предприятия по данным бухгалтерской отчетности"
Выполнила: студентка гр. ЭП-504
Тихомирова М.И.
Проверила: к.э.н., доцент кафедры
Феофилова Т.Ю.
Санкт-Петербург 2014
Содержание
Введение
. Методика оценки финансового состояния предприятия
1.1 Понятие и состав финансовой отчетности
Методика анализа показателей финансовой устойчивости предприятия
1.3 Методика анализа показателей платежеспособности предприятия
2. Краткая характеристика предприятия ОАО "ЧМЗ"
3. Расчет показателей финансового положения предприятия
Структурно-временной анализ бухгалтерского баланса предприятия
Анализ показатели финансовой устойчивости предприятия
Анализ показателей платежеспособности предприятия
Заключение
Приложение
Введение
Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.
Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
|
|
|
Цель курсовой работы - изучить показатели финансового состояния предприятия и рассчитать данные показатели.
Объект исследования - финансовое положение предприятия ОАО "Чепецкий механический завод".
Предмет исследования - методика определения финансового положения предприятии.
Методика оценки финансового состояния предприятия
Понятие и состав финансовой отчетности
Бухгалтерская (финансовая) отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результате ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. [1]
Состав, содержание, требования и другие методические основы регламентированы "Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ", утвержденному приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н и Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденному приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №43н. Согласно этим положениям в состав бухгалтерской отчетности включаются:
) бухгалтерский баланс - форма №1;
) отчет о финансовых результатах - форма №2;
) приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:
отчет о движении капитала - форма №3 (годовая);
отчет о движении денежных средств - форма №4 (годовая);
приложение к бухгалтерскому балансу - форма №5 (годовая);
пояснительная записка;
) отчет о целевом использовании полученных средств - форма №6 (годовая) - для общественных организаций (объединений);
) специализированные формы, установленные в соответствии с пунктом 30 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ;
|
|
|
) итоговая часть аудиторского заключения, выданного по результатам обязательного по законодательству РФ аудита бухгалтерской отчетности.
В ПБУ 4/99 выдвигаются требования к составлению бухгалтерской отчетности:
Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц,
квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года. При этом месячная и квартальная отчетность является промежуточной.
Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, об его изменениях, а также финансовых результатах ее деятельности. Достоверной считается бухгалтерская отчетность, сформированная и составленная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету РФ.
При формировании бухгалтерской отчетности организацией должна быть обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней, то есть исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими.
Данные по числовым показателям в отчетности приводятся минимум за два года - отчетный и предшествовавший отчетному (кроме отчета, составляемого за первый отчетный год). Если данные за период, предшествовавший отчетному году, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленными нормативными актами.
Бухгалтерская отчетность должна быть составлена на русском языке и в валюте Российской Федерации. [2]
Методика анализа показателей финансовой устойчивости предприятия
Одна из основных задач анализа финансового состояния - изучение показателей, характеризующих его финансовую устойчивость. Для нее свойственны превышение доходов над расходами, маневрирование свободными денежными средствами и эффективное их использование в процессе текущей (операционной) деятельности.
Анализ финансовой устойчивости на определенную дату позволяют установить, насколько рационально предприятие управляет собственным и заемным капиталом в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состав и структура собственных и заемных источников средств отвечали стратегическим целям развития предприятия, т. к. недостаточная финансовая устойчивость может привести к его неплатежеспособности, т. e. отсутствию денежных средств, необходимых для расчетов с внутренними и внешними партнерами, а также c государством. В то же время наличие значительных остатков свободных денежных средств часто усложняет деятельность предприятия за счет их иммобилизации в излишние материально-производственные запасы и затраты.
|
|
|
· Параметры для оценки финансовой устойчивости
· Относительные показатели
· Абсолютные показатели
· Коэффициенты финансовой независимости, задолженности, финансирования и др.
· Источники средств для формирования материально-производственных запасов
· Величина запасов
· Абсолютный показатель финансовой устойчивости [8]
Для детального отображения разных видов источников (внутренних и внешних) в формировании запасов используют следующую систему показателей:
Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода:
СОС = СК - ВОА,
Где СОС - собственные оборотные средства на конец расчетного периода;
СК - собственный капитал;
ВОА - внеоборотные активы.
Наличие собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (СДИ) определяют по формуле:
СДИ = СК - ВОА + ДКЗ
Или
СДИ = СОС + ДКЗ,
Где ДКЗ - долгосрочные кредиты и займы.
Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ) определяется как:
ОИЗ = СДИ + ККЗ,
Где ККЗ - краткосрочны кредиты и займы.
В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования.
Излишек (+), недостаток (-) СОС:
СОС = СОС - З,
Где СОС - прирост (излишек) СОС;
З - запасы.
Излишек (+), недостаток (-) СДИ (СДИ):
СДИ = СДИ - З.
Излишек (+), недостаток (-) ОИЗ (ОИЗ):
ОИЗ = ОИЗ - З.
Относительные параметры финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Владельцы предприятия заинтересованы в оптимизации собственного капитала и минимизации заемных средств в общем объеме финансовых источников. Кредиторы оценивают финансовую устойчивость заемщика по величине собственного капитала и вероятности предотвращения банкротства.
|
|
|
Финансовую устойчивость предприятия характеризуют состоянием собственных и заемных средств и оценивают с помощью системы финансовых коэффициентов. Информационно базой для их расчета служат статьи актива и пассива бухгалтерского баланса. [3]
Оценку финансовой устойчивости предприятия осуществляют с помощью достаточно большого количества финансовых коэффициентов приведенных в таблице 1.1.
Таблица 1.1. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия.
| Наименование показателя | Что характеризует | Способ расчета | Интерпретация показателя |
| 1.Коэффициент финансовой независимости (КФН) | Долю собственного капитала в валюте баланса | КФН = СК/ВБ, где СК - собственный капитал, ВБ - валюта баланса | Рекомендуемое значение показателя выше 0,5 (50%). Превышение указывает на укрепление финансовой независимости от внешних источников |
| 2.Коэффициент задолженности (КЗ) | Соотношение между заемными и сбственными средствами | КЗ = ЗК/СК, где ЗК- заемный капитал | Рекомендуемое значение показателя 0,67 (40%/60%) |
| 3.Коэффициент финансирования (Кфин.) | Соотношение между собственными и заемными средствами | Кфин.= СК/ЗК | Рекомендуемое значение показателя 1,5 (60%/40%). Указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств |
| 4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кобесп.) | Долю собственных оборотных средств в оборотных активах | Кобесп.= СОС/ОА, где СОС -собственные оборотные средства, ОА - оборотные активы | Рекомендуемое значение показателя больше или равно 0,1 (или 10%). Чем выше показатель, тем больше возможностей у предприятия в проведении независимой финансовой политики |
| 5.Коэффициент маневренности (КМ) | Долю собственных оборотных средств в собственном капитале (итоге раздела 3 баланса) | КМ = СОС/СК, где СОС - собственные оборотные средства; СК - собственный капитал (капитал и резервы) | Рекомендуемое значение 0,2 - 0,5. Чем ближе значение параметра к верхней границе, тем больше у предприятия возможностей для маневра |
| 6. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (КС) | Сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов | КС = ОА/ВОА, где ОА - оборотные активы; ВОА - внеоборотные (иммобилизованные) активы | Индивидуален для каждого предприятия. Чем выше значения показателя, тем больше средств авансировано в оборотные (мобильные) активы |
| 7.Коэффициент имущества производственного назначения (КИПН) | Долю имущества производственного назначения в активах предприятия | КИПН=(ВОА + З)/А, где ВОА - внеоборотные активы; З - запасы; А - общий объем активов (имущества) | КИПН ≥ 0,5 (или 50%). При снижении показателя ниже, чем 0,5 необходимо привлечение заемных средств для пополнения имущества |
|
|
|
|
|
|
