 |
Краткая характеристика деятельности предприятия
|
|
|
|
Общество с ограниченной ответственностью "Байкалит" расположено по адресу: республика Бурятия, город Улан-Удэ, улица Ботаническая, 35а.
Целью общества является извлечение прибыли.
Основные виды производственной, коммерческой деятельности:
производство и строительных материалов,
изготовление металлоконструкций для строительных объектов.
Общество осуществляет и иные виды деятельности предусмотренные Уставом. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных Федеральным законом.
ООО "Байкалит" основано в качестве самостоятельного предприятия. На протяжении данного периода предприятие успешно функционирует на рынке строительных материалов.
Осуществляет производство и продажу следующих строительных материалов:
товарного бетона;
растворов;
шпатлевки, пасты меловой;
металлоконструкций;
сетки сварной.
Основой производства ООО "Байкалит" является производство товарного бетона, раствора - то есть продукции, необходимой для промышленного и гражданского строительства.
Согласно учетной политике, принятой на предприятии применяются следующие методы бухгалтерского учета:
метод списания сырья и материалов в производство - по средней себестоимости;
метод определения выручки в бухгалтерском учете - по отгрузке;
метод определения выручки для целей налогообложения прибыли - по начислению, с поквартальной уплатой авансовых платежей;
метод определения выручки для целей налогообложения НДС - по оплате.
В действующей структуре управления часть полномочий директора распределены между его заместителями, так за производственно техническую деятельность несет ответственность технический директор, за финансовую деятельность отвечает главный бухгалтер.
|
|
|
По состоянию на 01.01.2012 года списочная численность предприятия составляет 95 человек, из них 71 рабочих основного и вспомогательного производства, руководителей и специалистов - 24 чел. Удельный вес фонда оплаты труда в выручке равен 17 %.
Средний возраст работающих составляет 40 лет.
В настоящее время соотношение рабочих основного и вспомогательного производства к численности руководителей и специалистов, составляет 3: 1 и представляется оптимальным.
По результатам работы за 2010 год в обществе получена валовая прибыль в размере 15750 тыс. руб., а чистая прибыль составляет 7214 тыс. руб. Такая разница возникла в связи с резервированием средств под сомнительную задолженность покупателей.
Основные факторы, повлиявшие на улучшение финансового результата в 2011 г. по сравнению с 2010 г.: рост покупательского спроса, увеличение производственных мощностей.
ООО "Байкалит" имеет в своем распоряжении следующие производственные мощности:
. Бетонно-растворный цех. Мощность по производству товарного бетона и раствора - 62500 м3 в год., в односменном режиме. действующая мощность - 70500 м3;
. Цех металлоконструкций. Мощность цеха - 150 т металлоконструкций, действующая мощность 149 т, 200 т сетки сварной в год, действующая мощность - 190 т.
. Цех шпатлевки. Мощность цеха - 300 т в год; действующая мощность - 120 т.
Предприятие имеет парк технологического оборудования, транспортных средств, кранового хозяйства, которое обеспечивает все технологические операции.
Износ основных фондов составляет: машинное оборудование - 70%; транспортных средств - 70%.
Реализация продукции осуществляется через:
оптовых покупателей (строительные организации, муниципальные и бюджетные организации);
розничных покупателей (индивидуальные застройщики)
|
|
|
Структура реализации товарной продукции
Наибольший удельный вес занимает товарный бетон (50% в структуре), раствор (36%).
Рассмотрим основные финансово-экономические показатели работы данного общества за период 2009-2011 год (табл.1).
Все показатели имеют устойчивую тенденцию к росту. Так выручка от реализации имеет рост ежегодно в 1,5 раза, в 2011 году рост составил 44831 тыс. руб., что на 57,44 % больше показателя прошлого года. Однако себестоимость имеет тенденцию к росту превышающую темп роста выручки от реализации, ее рост составил 70%, то есть предприятию следует более внимательно следить за формированием себестоимости продукции, либо более четко контролировать отпускные цены.
Таблица 1. Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО "Байкалит" в 2009-2011 гг.
| Показатель | Годы | Отклонение, | Темп роста, % | ||||
| 2009 | 2010 | 2011 | 2010 г. к 2009г. | 2011 г. к 2010г. | 2010 г. к 2009г. | 2011 г. к 2010г. | |
| 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 39052 | 78045 | 122876 | 38993 | 44831 | 199,8 | 157,4 |
| 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, тыс. руб. | 34155 | 62295 | 106506 | 28140 | 44211 | 182,4 | 171,0 |
| 3. Прибыль (Убыток), тыс. руб. | 3469 | 5208 | 7594 | 1739 | 2386 | 150,1 | 145,8 |
| 4. Запасы, всего, тыс. руб. | 1715 | 5705 | 10532 | 3990 | 4827 | 332,7 | 184,6 |
| 5. Дебиторская задолженность, всего, тыс. руб. | 1719 | 18810 | 34035 | 17091 | 15225 | 1094,2 | 180,9 |
| 6. Кредиторская задолженность, всего, тыс. руб. | 5618 | 24967 | 36091 | 19349 | 11124 | 444,4 | 144,6 |
| 8. Валюта баланса, тыс. руб. | 12075 | 39200 | 68282 | 27125 | 29082 | 324,6 | 174,2 |
Не смотря на это данная организация с момента своего создания является прибыльной, при этом прибыль имеет устойчивую тенденцию к росту, так в 2010 году прибыль выросла на 1739 тыс. руб. или на 50,1 %, в 2011 году прибыль выросла на 45 %, и составила 7594 тыс. руб. В связи с тем что деловая активность постоянно растет, о чем говорит рост валюты баланса (ежегодно 1,7-3,1 раза), организации требуется наличие достаточных запасов сырья, соответственно их рост в 2010 году составил 3990 тыс. руб., а 2011 году составил 84 %. Дебиторская задолженность так же имеет тенденцию к росту, при этом в 2011 году ее рост превосходит рост кредиторской задолженности, это отрицательно сказывается на деятельности организации, приводит к замедлению оборачиваемости оборотных активов. Однако характер, как кредиторской, так и дебиторской задолженности краткосрочный, поэтому можно сделать вывод о том что организация грамотно контролирует свои расчеты.
|
|
|
Обобщающими показателями оценки финансовой устойчивости организации являются аналитические коэффициенты, представленные в таблице 3, где - соответственно - СК - собственный капитал организации (III раздел баланса), А - общая сумма ее активов (итог валюты баланса), ВА - внеоборотные активы (I раздел баланса), ОА - оборотные активы (II раздел баланса), ЗК - заемный капитал (IV и V разделы баланса), ДП - долгосрочные пассивы (IV раздел баланса).
Рассчитанные фактические значения коэффициентов за отчетный период сравним с данными за последние 3 года, и выявим реальное финансовое состояние ООО "Байкалит".
Коэффициент автономии (финансовой независимости или концентрации собственного капитала) характеризует долю собственного капитала в формировании активов организации. Согласно табличным данным, за анализируемый период изменилась и если в 2009 году значение находилось в оптимальных пределах, то в 2010-2011 году значительно снизилось (0,28 при оптимальном значении более 0,5). В связи с тем, что организация в течении двух лет привлекает кредиты коэффициент финансовой устойчивости снизился (при оптимальном значении более 0,7, он составил всего 0,36).
Величина коэффициента финансовой зависимости показывает долю заемного капитала в формировании активов предприятия. Его значительное увеличение в течении двух лет, привело к превышению оптимального значения, что является свидетельством зависимости общества от внешних источников финансирования, что обуславливает нестабильное развитие и присутствие риска потери самостоятельности. Коэффициент финансирования собственным капиталом заемного капитала на конец отчетного периода составил 0,4, то есть значительно ниже рекомендуемого значения.
Таблица 2. Динамика показателей оценки финансовой устойчивости
| Показатель | Оптимальное значение | Годы | Отклонение, (+-)
| Темп роста | ||||||
| 2009 | 2010 | 2011 | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | ||||
| Коэффициент автономии (финансовой независимости) СК/А | >0,5 | 0,53 | 0,29 | 0,28 | -0,24 | -0,01 | 54,7 | 96,6 | ||
| Коэффициент финансовой устойчивости: (СК+ДП) /А | >0,7 | 0,53 | 0,34 | 0,36 | -0, 19 | 0,02 | 64,2 | 105,9 | ||
| Коэффициент финансовой зависимости: ЗК/А | <0,5 | 0,47 | 0,71 | 0,72 | 0,24 | 0,01 | 151,1 | 101,4 | ||
| Коэффициент финансирования: СК/ЗК | >1 | 1,15 | 0,4 | 0,38 | -0,75 | -0,02 | 34,8 | 95,0 | ||
Финансовая устойчивость является одной из важнейших характеристик оценки финансового состояния предприятия. Соотношение стоимости материальных оборотных средств и величиной собственных и заемных источников их формирования является сущностью финансовой устойчивости, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением. Выделяют 4 типа финансовой устойчивости (рассчитывается по балансу):
тип - абсолютная финансовая устойчивость;
тип - нормальная финансовая устойчивость;
тип - неустойчивая финансовая устойчивость;
тип - кризисная финансовая устойчивость.
Для анализа устойчивости финансового положения организации необходимо рассчитать показатели оценки платежеспособности и ликвидности.
Исходя из данных таблицы 3, все показатели ликвидности имеют положительные тенденции и находятся в оптимальных пределах, при том что если в 2009 году они были хоть и высокими но не оптимальными.
Это создает условия для устойчивого развития организации. Коэффициент быстрой ликвидности показывает платежные возможности экономического субъекта с учетом своевременного проведения расчетов с дебиторами. Его нормативное значение составляет от 0,5 до 1. Как видно из таблицы 3, фактическое значение этого показателя за отчетный период повысилось по сравнению с 2009 годом с 0,45 до 0,9, это в пределах оптимального значения.
Таблица 3. Динамика показателей ликвидности за период с 2009-2011 г.
| Показатель | Годы | Отклонение, (+-) | Темп роста | ||||
| 2009 | 2010 | 2011 | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | |
| Коэффициент текущей ликвидности, оптимально 1,0-2,0 | 0,96 | 1,15 | 1,36 | 0, 19 | 0,21 | 119,8 | 118,3 |
| Коэффициент быстрой ликвидности, оптимально 0,5-1,0 | 0,45 | 0,8 | 0,9 | 0,35 | 0,1 | 177,8 | 112,5 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности, оптимально 0,05-0,2 | 0,1449 | 0,0723 | 0,0513 | -0,0726 | -0,021 | 49,9 | 71,0 |
Наиболее жестким показателем ликвидности является коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий долю краткосрочных обязательств, которая может быть погашена предприятием немедленно.
Он определяется соотношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам, и должен находиться в пределах от 0,05 до 0,2. У анализируемого общества этот коэффициент составил на конец 2011 года 0,051, что является оптимальным значением, но по сравнению с 2010 годом он снизился. Фактические значения всех показателей ликвидности исследуемой организации на конец отчетного периода выше нормативных значений и оптимальны, из чего следует вывод о достаточно высокой степени ликвидности и платежеспособности ООО "Байкалит" в настоящее время.
|
|
|
Все отмеченные факты хозяйственной деятельности говорят о том, что данная организация успешно осуществляет свою деятельность, при этом наличие устойчивого спроса способствует расширению производства и, как следствие, росту прибыли.
2.2 Анализ финансовой политики ООО "Байкалит"
Финансовая политика ООО "Байкалит" в 2011 г. была направлена на решения различных проблем. Так в области работы на рынке отмечался неполный учет конкурентной среды в принятии ряда решений, а также потеря клиентов из-за отсутствия дополнительного сервиса по доставке продукции потребителям.
В области финансов отмечается дефицит оборотных средств, дефицит инвестиций на оборудование и новую продукцию, а также необходимость снижения себестоимости продукции за счет применения нового оборудования и технологий, модернизации имеющегося оборудования, оптимизации бизнес процессов компании.
В области производства значительная изношенность технологического оборудования до 70%, при этом низкая автоматизация старых технологических линий. На предприятии недостаточное развитие новых видов продукции, технологий, при этом отмечается нехватка финансовых средств для технического перевооружения и низкое качество поставляемых материалов.
В области кадров финансовая политика была направлена на создание системы обучения и повышения квалификации.
Исследуемое за период исследования обладало достаточным количеством оборудования для производства товарного бетона, растворов, шпаклевки, пасты меловой, металлоконструкций, сетки сварной (таблица 5).
При этом основные производственные мощности ООО "Байкалит" направлены на производство бетона и растворов - бетонно-растворный узел.
Обладая мощностью 62500 тонн в год в односменном режиме его реальное использование оставалось в 2009 году на уровне 25 %. Согласно технологии, реализация бетона зависит не от объемов производства, а от средств его доставки. Следовательно, организация должна быть обеспечена достаточным количеством автотранспорта с установленным на них бетоносмесителями.
Соответственно, держать дорогостоящие автобетоносмесители без работы не имеет смысла. С ростом покупательского спроса потребность в средствах доставки значительно возросла и увеличение производства в 2010-2011 гг. потребовало значительных инвестиционных вложений в новую технику.
Таблица 4. Уровень использования производственной мощности на ООО "Байкалит" за период 2009-2011 г.
| Наименование оборудования | Производственная мощность за период | Фактически произведено за период | Коэффициент использования производственной мощности, % | ||||||
| 2009 | 2010 | 2011 | 2009 | 2010 | 2011 | 2009 | 2010 | 2011 | |
| Бетонно-растворный цех, односменный режим, м3 | 62500 | 62500 | 62500 | 15625 | 41000 | 70500 | 25,0 | 65,6 | 112,8 |
| Цех метал- локонструкций, т | 350 | 350 | 350 | 145 | 210 | 339 | 41,4 | 60,0 | 96,9 |
| Цех шпаклевки | 300 | 300 | 300 | 75 | 106 | 120 | 25,0 | 35,3 | 40,0 |
| Автотранспортный цех | |||||||||
| бетоносмесители, м3 | 38000 | 39000 | 54000 | 14200 | 37500 | 64000 | 37,4 | 96,2 | 118,5 |
| самосвалы, грузовой транспорт, т | 28000 | 28000 | 36000 | 18600 | 26700 | 38000 | 66,4 | 95,4 | 105,6 |
И если в 2010 году уровень износа и производственная мощность позволяли использовать старое оборудование, то в 2011 году загрузка производственных мощностей в бетонорастворном цехе достигла предела в односменном режиме, соответственно пришлось значительно увеличить закупку оборудования.
Для достижения своих экономических целей организации пришлось осуществлять инвестиции. Инвестиции в основном направляются на закупку основных средств. Пик активности приходиться на 2011 год. В общей сложности было вложено более 16 млн. руб. в закупку оборудования и его обновление.
Соответственно, в таблице 4 отражено, что повысилась производственная мощность автотранспортного цеха, однако обеспечить потребности растущего объема производства бетонно-растворного цеха не удалось.
Формирование финансовой политики в области инвестиционной деятельности на 2012 год требует провести анализа влияния изменений в финансовой политики на деятельность организации, другими словами определить ее эффективность.
За последние три года в активе баланса произошли значительные изменения, так доля внеоборотных активов снизилась до 26,53%, при этом оборотные активы выросли с 44 до 73%. Это связано с повышением деловой активности - рост спроса привел к тому что производственные мощности используются почти полностью, соответственно организации потребовалось больше оборотных средств. Данная пропорция оборотных и внеоборотных средств для данной организации является оптимальной. Снижение доли незавершенного строительства говорит о полном вводе в эксплуатацию объектов основных средств строительство которых продолжалось последние годы.
Выросли основные средства с 10% до 24 % в структуре активов, что является непосредственно результатом инвестиционных решений. В оборотных активах наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность - 49%, организации следует обратить на это внимание, ведь значительные суммы в расчетах выводят из оборота большую долю капитала.
В источниках наблюдается следующая тенденция - значительный рост заемных источников финансирования хозяйственной деятельности. Они занимают 72,44%. Данный рост обусловлен ростом кредиторской задолженности и привлечения банковских кредитов, при этом в структуре наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность, но за последний год произошло ее снижение на 10 %, что является положительным.
Собственный капитал организации растет за счет нераспределенной прибыли прошлых лет - организация ежегодно направляет эти средства на расширения производства, а не на выплату дивидендов. Задолженности по налогам и сборам, государственными внебюджетными фондами и персоналом организации незначительна и при этом эти суммы фактически не увеличились, что, несомненно, положительно характеризует данную организацию. Соответственно, можно сделать вывод, что финансовым обеспечением инвестиционных решений является заемные средства в виде кредитов и кредиторской задолженности.
Таблица 5. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) ООО "Байкалит"
| Показатель | Состав расходов | Индекс роста | |||
| Годы |
| ||||
| 2009 | 2010 | 2011 | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. 2010 г. | |
| Материальные затраты, тыс. руб. | 20361 | 41689 | 70840 | 2,05 | 1,70 |
| Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. | 9576 | 13201 | 16724 | 1,38 | 1,27 |
| Амортизация, тыс. руб. | 189 | 399 | 1170 | 2,11 | 2,93 |
| Прочие затраты, тыс. руб. | 4029 | 7006 | 17772 | 1,74 | 2,54 |
| Итого по элементам затрат, тыс. руб. | 34155 | 62295 | 106506 | 1,82 | 1,71 |
Перейдем к рассмотрению финансовой политики в области формирования затрат и исследуем тенденции в себестоимости продукции за 2009-2011 г. и оценим влияние инвестиций на формирование себестоимости.
В таблице 5 мы видим что себестоимость ежегодно растет в пределах 71-82%. Основная составляющая материальные затраты - они в 2010 году выросли в 2 раза, в 2011 году в 1.7 раза.
Заработная плата имеет тенденцию к росту, однако с учетом инфляционных процессов ее реальный рост не столь значителен. Амортизация за последний год выросла в 2,93 раза за счет приобретения нового оборудования.
Значительно выросли прочие затраты, которые включают управленческие и коммерческие расходы. Рассмотрим как изменилась структура затрат на рисунке 6.
Сумма материальных затрат изменяется пропорционально используемой производственной мощности, а вот сумма заработной платы в структуре значительно снизилась (на 6 %), при этом выросли прочие затраты, которые составляют 16,69%, рост обусловлен необходимостью использовать для доставки продукции сторонние организации, так как объем производства в конце года превосходил возможности своего автотранспорта, дополнительно были израсходованы средства на аренду открытых площадок и складских помещений.
Основным направлением уменьшения затрат является снижение использования транспорта со стороны.
На основе изучения динамики описанных выше показателей, дадим обобщенную оценку финансово-хозяйственной деятельности ООО "Байкалит" за отчетный период, используя данные формы №2 "Отчет о прибылях и убытках", в которой представлены наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия: выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей); валовая прибыль; прибыль (убыток) от продаж; прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) от обычной деятельности; чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода).
Как следует из формы, общий финансовый результат деятельности предприятия складывается из прибыли (убытка) от продаж, прибыли (убытка) по прочей деятельности.
По данным таблицы 6 за исследуемый период выручка от реализации ежегодно увеличивается, и если в 2009 году она составляла всего 39052 тыс. руб., то в 2011 году уже 122876, фактически в три раза.
Таблица 6. Данные формы № 2 за период с 2009-2011 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение, (+,-) | Темп роста, (%) | ||||
| 2009 | 2010 | 2011 | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | |
| Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 39052 | 78045 | 122876 | 38993 | 44831 | 199,8 | 157,4 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 34155 | 62295 | 106506 | 28140 | 44211 | 182,4 | 171,0 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 4897 | 15750 | 16370 | 10853 | 620 | 321,6 | 103,9 |
| Прочие доходы, тыс. руб. | 799 | 6307 | 23283 | 5508 | 16976 | 789,4 | 369,2 |
| Прочие расходы, тыс. руб. | 1722 | 14763 | 28981 | 13041 | 14218 | 857,3 | 196,3 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 3974 | 7214 | 10172 | 3240 | 2958 | 181,5 | 141,0 |
| Текущий налог на прибыль, тыс. руб. | 482 | 1968 | 2523 | 1486 | 555 | 408,3 | 128,2 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 3492 | 5246 | 7649 | 1754 | 2403 | 150,2 | 145,8 |
| Доходы организации - всего, тыс. руб. | 40333 | 86400 | 149182 | 46067 | 62782 | 214,2 | 172,7 |
| Расходы организации - всего, тыс. руб. | 35877 | 77058 | 135487 | 41181 | 58429 | 214,8 | 175,8 |
| Превышение доходов над расходами, тыс. руб. | 4456 | 9342 | 13695 | 4886 | 4353 | 209,6 | 146,6 |
| Выручка от продаж на 1 руб. доходов, тыс. руб. | 0,9682 | 0,9033 | 0,8237 | -0,065 | -0,0796 | 93,3 | 91,2 |
| Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | 6361 | 25637,5 | 53741 | 19277 | 28104 | 403,0 | 209,6 |
| Доходы на 1 руб. активов, руб. | 6,34 | 3,37 | 2,78 | -2,971 | -0,594 | 53,2 | 82,5 |
Соответственно, можно отметить, что расширение транспортных возможностей организации способствовало и большей реализации. Другим немаловажным показателем увеличения производства является себестоимость.
В первый год интенсивного инвестирования рост себестоимости был значительно ниже чем выручки, соответственно валовая прибыль составила 15750 тыс. руб. что в три раза больше чем в 2009 году и привело к увеличению чистой прибыли организации на 1754 тыс. руб. которая составила 5246 тыс. руб.
В связи с этим основным направлением финансовой политики организации стало принятие решений по дальнейшему инвестированию, тем более что интенсивное использование оборудования, износ которого составлял в 2010 году 80 % требовало постоянного текущего ремонта и достаточно часто простаивало по этим причинам. Было принято решение о реализации части устаревшего оборудования и приобретение нового. Данные изменения финансовой политики, как отмечалось позволило снова повысить выручку от продаж, однако значительное увеличение производства отразилось и на себестоимости, ее прирост значительно превысил темп прироста выручки.
Поэтому при себестоимости 106506 тыс. руб. и выручки 122876 тыс. руб. валовая прибыль составила всего 16370 тыс. руб., что лишь на 620 тыс. руб. больше чем в прошлом году - рост составил 3,9 %. Поэтому рост чистой прибыли был обусловлен наличием значительной суммы прочих доходов, то есть доходов от реализация устаревшего оборудования.
Коэффициент оборачиваемости, или скорость оборота показывает количество полных оборотов (раз), совершаемых оборотным капиталом организации за анализируемый период времени [12, с.9]:
КОБ=VP: ОАСР, (1)
где VP - выручка от продажи работ и услуг;
ОАСР - среднегодовые остатки оборотных активов организации, определяемые как средняя арифметическая остатков оборотных активов (II раздел баланса) на начало и конец отчетного периода.
Длительность одного оборота в днях (рассчитывается на год Т принимается равной 360 дням [19, с.213]:
Д= (ОАСРхТ) /VP (2)
Коэффициент закрепления оборотных средств, или оборачиваемость показывает величину оборотных средств, приходящуюся на 1 рубль реализованной продукции [19, с.214]:
КЗ=ОАСР: VP (3)
Сведем показатели оборачиваемости оборотных средств ООО "Байкалит" в отдельную аналитическую таблицу.
Таблица 7. Показатели оборачиваемости оборотных активов ООО "Байкалит" за период с 2009-2011 год
| Показатель | Годы | Отклонение, (+-) | Темп роста, (%) | ||||
| 2009 | 2010 | 2011 | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 39052 | 78045 | 122876 | 38993 | 44831 | 199,85 | 157,44 |
| Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. | 5750 | 17623 | 40007 | 11873 | 22384 | 306,49 | 227,02 |
| Коэффициент оборачиваемости, оборотов | 6,79 | 4,43 | 3,07 | -2,36 | -1,36 | 65,24 | 69,30 |
| Длительность одного оборота, дней | 53,01 | 81,29 | 117,21 | 28,28 | 35,92 | 153,35 | 144, 19 |
| Коэффициент закрепления оборотных средств (п.2: п.1) | 0,15 | 0,23 | 0,33 | 0,08 | 0,1 | 153,33 | 143,48 |
Исходя из данных таблицы 7, коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия в 2009 году составлял 6.79, а в 2011 году составил 3,07, что на 1,36 ниже показателя 2010 года, соответственно, длительность одного оборота значительно выросла и составила 117 дней, при этом в 2009 году данный показатель находился на уровне 53,01 день. Так же отмечается рост коэффициента закрепления оборотных активов.
Основной причиной снижения оборачиваемости является значительное увеличения суммы дебиторской задолженности и, соответственно, ее низкая оборачиваемость. Однако данное положение неизбежно.
Основными причинами этого является не плохая работа с покупателями, а специфика строительного производства, когда зачастую строительство объекта имеет долгосрочный характер, а основное поступление денежных средств приходиться на конец строительства. При этом отметим что просроченной задолженности за последние три года не наблюдалось.
Организации все таки следует стремиться проводить более грамотную финансовую политику в сфере реализации продукции - пересмотреть условия заключаемых договоров, более внимательно относиться к выбору деловых партнеров, проводить постоянный мониторинг поступления средств за отгруженную продукцию.
Таблица 8. Расчет и оценка рентабельности объема продаж ООО "Байкалит" за период с 2009-2011 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение, (+,-) | Темп роста, (%) | ||||
| 2009 | 2010 | 2011 | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 3974 | 5208 | 7594 | 1234 | 2386 | 131,1 | 145,8 |
| Средние остатки всех активов, тыс. руб. | 10061 | 25637 | 53741 | 15576 | 28103,5 | 254,8 | 209,6 |
| Средние остатки собственного капитала, тыс. руб. | 5090 | 12637 | 15053 | 7547 | 2415 | 248,3 | 119,1 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 39052 | 78045 | 122876 | 38993 | 44831 | 199,8 | 157,4 |
| Рентабельность продаж, % | 10,2 | 6,7 | 6,2 | -3,5 | -0,5 | 65,7 | 92,5 |
| Рентабельность активов, % | 39,5 | 20,3 | 14,1 | -19,2 | -6,2 | 51,4 | 69,5 |
Заключительными показателями, которым следует рассмотреть является показатели рентабельности (табл.8).
Первым и основным показателем рентабельности является - рентабельность объема продаж. В общем виде, рентабельность объема продаж определяется соотношением прибыли от продаж к выручке от продаж. Как следует из данных таблицы 8, рентабельность объема продаж ООО "Байкалит" за отчетный период хоть и снизилась, но очень незначительно, однако данный показатель в 2009 году составлял 10 %. Значительно снизилась рентабельность активов организации - на 6 %.
Обобщая вышесказанное, деятельность ООО "Байкалит" можно признать удовлетворительной, а изменения в финансовой политике обоснованными и достаточно эффективными. Однако дополнительное использование производственных мощностей связано с необходимостью дальнейшего инвестирования, при чем уже в конце 2011 года потребность в средствах доставки и складских помещениях привела к значительному росту себестоимости производства и снижению рентабельности.
В конце 2011 года были заключены договора на поставку продукции, которые по своему объему превосходят производственные мощности, которые организация в состоянии использовать в односменном режиме. Соответственно, требуется перевести бетонно-растворный узел на двухсменный режим работы.
Данный переход потребует дополнительных затрат от организации: увеличения штата сотрудников, закупку дополнительно средств доставки и строительство складских помещений для временного хранения запасов. Поэтому основным направлением финансовой политики является инвестирование, в связи с чем, следует выполнить экономическое обоснование и рассчитать необходимую сумму инвестиций. Планирование финансовых ресурсов и анализ эффективности инвестиционных проектов является одной из основных задач финансовой политики предприятия. И от этого во многом будет зависеть дальнейшее развитие организации.
|
|
|
