 |
Сравнительный многомерный анализ
|
|
|
|
Традиционные способы анализа хозяйственной деятельности
Используя метод сравнения, сделать вывод о работе предприятия.
Таблица 1.1 - Показатели работы предприятия
| Показатель | Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. д е. | Нормативно-чистая продукция, тыс. д. е. |
| База | 65300 | 15700 |
| План | 55400 | 15200 |
| Отчет | 55200 | 15800 |
Абсолютный прирост товарной продукции в сопоставимых по сравнению с предыдущим периодом:
∆ Х= 55 200 - 65 300 = - 10100 тыс. д. е.
По сравнению с планом:
∆Х= 55 200 - 55 400 = - 200 тыс. д. е.
Рост по сравнению с предыдущим периодом:
Iх = 55 200 / 65 300 ∙ 100%= 84,5%
Рост по сравнению с планом:
Iх = 55 200 / 55 400 ∙ 100 %= 99,6 %.
Абсолютный прирост нормативно-чистой продукции по сравнению с предыдущим периодом:
∆ Х= 15 800 - 15 700 = + 100 тыс. д. е.
по сравнению с планом:
∆Х= 15 800 - 15 200 = + 600 тыс. д. е.
Рост по сравнению с предыдущим периодом:
Iх = 15 800 / 15 700 ∙ 100%= 100,6%
Рост по сравнению с планом:
Iх = 15 800 / 15 700 ∙ 100 %= 103,9 %.
Таблица 1.2 - Выполнение плана предприятием
| Показатель | База | План | Отчет | Отклонение | |||
| От базы | От плана | ||||||
| +/- | % | +/- | % | ||||
| Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. д.е. | 65300 | 55400 | 55200 | -10100 | 84,5 | -200 | 99,6 |
| Нормативно-чистая продукция, тыс. д.е. | 15700 | 15200 | 15800 | +100 | 100,6 | +600 | 103,9 |
| Итого: | 81 000 | 70600 | 71000 | -10000 | 87,7 | +400 | 100,6 |
Используя метод сравнения установлено, что товарная продукция в отчетном периоде меньше на 10 100 тыс. д.е. по сравнению базой, а по сравнению с планом - на 200 тыс. д.е. В относительном значении данные величины составляют 84,5 и 99,6%.
Что касается нормативно-чистой продукции, то в отчетном периоде по сравнению с предыдущим она увеличилась на 100 тыс. д.е., а по сравнению с планом на 600 тыс. д. е. (или же 100,6% и 103,9 соответственно).
|
|
|
План по нормативно-чистой продукции не достаточно обоснован - он ниже достигнутого уровня в прошлом годе.
Анализ динамики
По данным таблицы 1.3 определить абсолютный прирост, темп роста и рассчитать прогнозные значения показателей на 5 лет вперед. Сделать выводы. Расчеты произвести в таблицы.
Таблица 1.3 - Динамика грузооборота железнодорожного транспорта
| Годы | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Грузооборот | 18652 | 19281 | 20497 | 21242 | 22361 | 22128 | 14907 | 7050 | 6283 | 6500 |
Темп роста и темп прироста могут быть выражены в виде коэффициента или в процентах.
Средний темп роста:
(1.1)
где Y(к) - конечный уровень ряда; У(н) - начальный уровень ряда.
Полученные показатели могут быть использованы для получения прогнозных значений анализируемых величин.
Прогнозное значение показателя на любую дату при расчете на основе среднего абсолютного прироста определяется по формуле
(1.2)
где Y(0) - абсолютная величина показателя: последнего года исследуемого периода; 
- средний абсолютный прирост показателя за исследуемый период; t - порядковый номер даты (года);
(1.3)
Прогнозное значение показателя на любую дату при расчете на основе среднего темпа роста
(1.4)
где К t - среднегодовой темп роста.
Таблица 1.4 - Изменение показателя
| Год | Грузооборот железнодорожного транспорта | Абсолютный прирост по сравнению с предыдущим периодом (∆Y) | Темп роста по сравнению с предыдущим периодом |
| 1 | 18652 | - | - |
| 2 | 19281 | 629 | 1,034 |
| 3 | 20497 | 1216 | 1,063 |
| 4 | 21242 | 745 | 1,036 |
| 5 | 22361 | 1119 | 1,053 |
| 6 | 22128 | -233 | 0,99 |
| 7 | 14907 | -7221 | 0,674 |
| 8 | 7050 | -7857 | 0,473 |
| 9 | 6283 | -767 | 0,891 |
| 10 | 6500 | 217 | 1,035 |
| Итого: | 158901 | -12152 | 8,249 |
Таблица 1.5 - Прогнозное значение показателя
|
|
|
| Год | Прогнозные значения | |
| По среднему абсолютному приросту | По среднему темпу роста | |
| 11 | 6500-1350=5150 | 5782 |
| 12 | 5150-1350=3800 | 5143 |
| 13 | 3800-1350=2450 | 4575 |
| 14 | 2450-1350=1100 | 4069 |
| 15 | 1100-1350=-250 | 3619 |
Средний абсолютный прирост
= - 1350
Средний темп роста
= 0,8895
Как видно из расчетов прогнозные значения по среднему абсолютному приросту и среднему темпу роста значительно отличаются друг о друга.
Индексный метод
По данным определить:
1) как изменение себестоимости по предприятиям повлияло на общее изменение расходов.
2) изменение себестоимости в среднем по всем предприятиям;
) как изменение производства продукции повлияло на общую сумму расходов.
Разложить абсолютное изменение расхода материалов по факторам и определить долю влияния изменения себестоимости и размеров продукции на общее изменение расхода материала.
Таблица 1.6 - Исходные данные
| Продукция | Базис | Отчет | ||||||
| Произведено продукции А0, тыс. т. | Доля, W0 | Себестоимость ед. продукции, руб В0 | Сумма руб. А0 ∙ В0 | Произведено продукции, А1, тыс. т. | Доля, W1 | Себестоимость ед. продукции В1 | Сумма руб. А1∙В1 | |
| 1 | 1000 | 0,25 | 1000 | 1000000 | 2000 | 0,37 | 1200 | 2400000 |
| 2 | 550 | 0,14 | 500 | 275000 | 300 | 0,06 | 4000 | 1200000 |
| 3 | 1800 | 0,46 | 2000 | 3600000 | 2200 | 0,41 | 3000 | 6600000 |
| 4 | 600 | 0,15 | 7500 | 4500000 | 860 | 0,16 | 5000 | 4300000 |
| Итого: | 3950 | 1 | 2750 | 9 375 000 | 5360 | 1 | 3300 | 14 500 000 |
Относительное изменение общей суммы под влиянием производственной продукции:
Абсолютное изменение общей суммы под влиянием производственной продукции:
∆АВА = (2000 ∙ 1000 + 300 ∙ 500 + 2200 ∙ 2000 + 860 ∙ 7500) - (1000 ∙ 2000 + 550 ∙ 500 + 1800 ∙ 2000 + 600 ∙ 7500) = 13 000 000 - 9 375 000 = 3 625 тыс.кг.
Относительное изменение общей суммы под влиянием изменения удельного расхода себестоимости единицы продукции:
Абсолютное изменение общей суммы под влиянием изменения себестоимости единицы продукции:
∆АВВ = (2000 ∙ 1200 + 300 ∙ 4000 + 2200 ∙ 3000 + 860 ∙ 5000) - (2000 ∙ 1000 + 300 ∙ 500 + 2200 ∙ 2000 + 860 ∙ 7500) = 14500000 - 13000000 = 1500 тыс.кг.
Средняя себестоимость в отчетном периоде:
руб.
Средняя себестоимость материалов в базисном периоде:
кг/т
Относительное изменение общей суммы под влиянием изменения структуры удельной себестоимости:
|
|
|
= 2420 / 2365 = 1,023 или 102,3%
Разложим абсолютное изменение себестоимости по факторам:
а - интенсивный - удельный расход материалов
в - экстенсивный - производство продукции.
Y = а ∙ в или ∑ = П ∙ С
хозяйственный анализ элиминирование фондоотдача
∆∑ = ∑1 - ∑2 = 14 500 - 9 375 = 5 125 тыс. кг.
∆∑ПР = ∆П ∙ С1 = (5360 - 3950) ∙ 3300 = 4653 тыс.кг.
∆∑УР = ПР0 ∙ ∆С = 3950 ∙ (3300 - 2750) = 2172,5 тыс. кг.
∆ = 4653 + 2172,5 = 6825,5 тыс. кг.
Доля влияния физического объема продукции на общее изменение расходов по видам продукции:
(2000-1000) ∙ 1200 = 1 200 000 или 1 200 000/1 400 000 = 85,7%
(300-550) ∙ 4000 = - 1 000 000 или -1 000 000/925 000 = -108%
(2200-1800) ∙ 3000 = 1 200 000 или 12000 000/3 000 000 = 40%
(860-600) ∙ 5000 = 1 300 000 или 1 300 000/- 200 000 = -650
Доля влияния изменения себестоимости на общее изменение товарооборота по видам продукции:
(1200-1000) ∙ 1000 = 200 000 или 200 000/1 400 000 = 14,3%
(4000-500) ∙ 550 = 1 925 000 или 1 925 000/925 000 = 208%
(3000-2000) ∙ 1800 = 1 800 000 или 1 800 000/3 000 000 = 60%
(5000-7500) ∙ 600 = -1 500 000 или - 1 500 000/- 200 000 = 750
Проверка:
1 200 000 - 200 000 = 1 400 000
-1 000 000 + 1 925 000 = 925 000
1 200 000 + 1 800 000 = 3 000 000
1 300 000 + (-1 500 000) = - 200 000
Следовательно, все расчеты сделаны правильно.
Наибольшее влияние на прирост общей суммы оказал рост общего производства продукции на 4653 тыс. кг.
Сравнительный многомерный анализ
Используя методику многомерного сравнения, произвести сопоставление результатов деятельности нескольких предприятий по данным таблицы.
Таблица 2.1 - Матрица исходных данных
| Номер предприятия | Средняя динамическая нагрузка рабочего вагона, т/ваг | Груженый рейс вагона, км | Доля порожнего пробега вагона, % | Среднесуточный пробег вагона, км | Средний вес поезда брутто, т |
| 1 | 41 | 325 | 31 | 285 | 3040 |
| 2 | 42 | 327 | 30,6 | 289 | 3100 |
| 3 | 41,8 | 328 | 30,2 | 291 | 3150 |
| 4 | 42,2 | 330 | 30 | 294 | 3200 |
| 5 | 41,6 | 329 | 28,7 | 296 | 3280 |
| 6 | 41,3 | 342 | 27,6 | 284 | 3178 |
Таблица 2.2 - Матрица стандартизированных коэффициентов
| Номер предприятия | Средняя динамическая нагрузка рабочего вагона, т/ваг | Груженый рейс вагона, км | Доля порожнего пробега вагона, % | Среднесуточный пробег вагона, км | Средний вес поезда брутто, т |
| 1 | 0,972 | 0,95 | 1 | 0,963 | 0,927 |
| 2 | 0,995 | 0,956 | 0,987 | 0,976 | 0,945 |
| 3 | 0,991 | 0,959 | 0,974 | 0,983 | 0,96 |
| 4 | 1 | 0,965 | 0,968 | 0,993 | 0,976 |
| 5 | 0,986 | 0,962 | 0,926 | 1 | 1 |
| 6 | 0,979 | 1 | 0,89 | 0,959 | 0,969 |
|
|
|
В таблице 2.2 определяем максимальный элемент, который принимается за единицу. Затем все элементы графы делим на максимальный элемент эталонного предприятии. В результате этого будет создана матрица стандартизированных коэффициентов, которые представим в таблице 2.3.
Все элементы матрицы возводятся в квадрат. И рассчитывается рейтинговая оценка по формуле:
Таблица 2.3 - Результаты сравнительной рейтинговой оценки деятельности предприятия
| Номер предприятия | Средняя динамическая нагрузка рабочего вагона, т/ваг | Груженый рейс вагона, км | Доля порожнего пробега вагона, % | Среднесуточный пробег вагона, км | Средний вес поезда брутто, т | Рейтинговая оценка предприятия (R) | Место |
| 1 | 0,945 | 0,903 | 1 | 0,927 | 0,859 | 4,634 | 5 |
| 2 | 0,99 | 0,914 | 0,974 | 0,953 | 0,893 | 4,724 | 4 |
| 3 | 0,982 | 0,92 | 0,949 | 0,966 | 0,922 | 4,739 | 3 |
| 4 | 1 | 0,931 | 0,937 | 0,986 | 0,953 | 4,807 | 1 |
| 5 | 0,972 | 0,925 | 0,857 | 1 | 1 | 4,754 | 2 |
| 6 | 0,958 | 1 | 0,792 | 0,92 | 0,939 | 4,609 | 6 |
По итогам работы за год наилучшим предприятием является предприятие №4.
|
|
|
