 |
Классификация объектов оценки
|
|
|
|
Оценка стоимости объектов гражданских прав
ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ
ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ
Ацэнка вартасцi аб'ектаў грамадзянскiх праў
АЦЭНКА ВАРТАСЦI АБ’ЕКТАЎ
IНТЭЛЕКТУАЛЬНАЙ УЛАСНАСЦI
Издание официальное
УДК 657.421.32(083.74)(476) МКС 03.080; 03.140 КП 04
Ключевые слова: интеллектуальная собственность, объект интеллектуальной собственности, оценка объектов интеллектуальной собственности, затратный метод оценки, доходный метод оценки, сравнительный метод оценки
 |
Предисловие
Цели, основные принципы, положения по государственному регулированию и управлению в
области технического нормирования и стандартизации установлены Законом Республики Беларусь «О техническом нормировании и стандартизации».
РАЗРАБОТАН государственным учреждением «Национальный центр интеллектуальной собственности»
ВНЕСЕН Государственным комитетом по науке и технологиям Республики Беларусь
2 УТВЕРЖДЕН И ВВЕДЕН В ДЕЙСТВИЕ постановлением Госстандарта Республики Беларусь
от 20 января 2011 г. № 2
3 ВЗАМЕН СТБ 52.5.01-2007
© Госстандарт, 2011
Настоящий стандарт не может быть воспроизведен, тиражирован и распространен в качестве официального издания без разрешения Госстандарта Республики Беларусь
 |
Издан на русском языке
Содержание
1 Область применения................................................................................................................. 1
2 Нормативные ссылки................................................................................................................. 1
3 Термины и определения............................................................................................................ 1
4 Общие положения..................................................................................................................... 2
|
|
|
5 Классификация объектов оценки............................................................................................... 3
6 Методы оценки.......................................................................................................................... 4
7 Виды стоимости........................................................................................................................ 4
8 Затратный метод оценки........................................................................................................... 4
9 Доходный метод оценки............................................................................................................ 5
10 Сравнительный метод оценки.................................................................................................... 7
11 Анализ наиболее эффективного использования...................................................................... 10
12 Независимая оценка................................................................................................................. 10
13 Внутренняя оценка................................................................................................................... 15
14 Экспертиза достоверности оценки........................................................................................... 16
Библиография............................................................................................................................... 17
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТАНДАРТ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
 |
Оценка стоимости объектов гражданских прав
ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ
Ацэнка вартасцi аб'ектаў грамадзянскiх праў
АЦЭНКА ВАРТАСЦI АБ’ЕКТАЎ IНТЭЛЕКТУАЛЬНАЙ УЛАСНАСЦI
Valuation of objects of civil rights
Valuation of intellectual property rights
Дата введения 2011-03-01
Область применения
Настоящий стандарт устанавливает классификацию объектов оценки, основные понятия, исполь-зуемые при оценке стоимости объектов интеллектуальной собственности (далее – ОИС), виды стоимости, методы оценки и методы расчета стоимости объектов интеллектуальной собственности, требования к исходной информации, порядку оценки, проведению расчетов, определению результата независимой и внутренней оценки, составлению документов оценки.
Настоящий стандарт применяется исполнителями оценки, оценщиками при оказании услуг по проведению независимой оценки (далее – проведение оценки), при проведении внутренней оценки, а также исполнителями экспертизы достоверности оценки (далее – исполнители экспертизы), экспертами по проведению экспертизы достоверности оценки (далее – экспертами) при оказании услуг по проведению экспертизы достоверности независимой оценки и (или) экспертизе достоверности внутренней оценки, в том числе при осуществлении судебно-экспертной деятельности.
|
|
|
Нормативные ссылки
В настоящем стандарте использованы ссылки на следующие стандарты:
СТБ 52.0.01-2011 Оценка стоимости объектов гражданских прав. Общие положения
СТБ 52.0.02-2011 Оценка стоимости объектов гражданских прав. Термины и определения
Примечание – При пользовании настоящим стандартом целесообразно проверить действие технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации (далее – ТНПА) по каталогу, составленному по состоянию на 1 января текущего года, и по соответствующим информационным указателям, опубликованным в текущем году.
Если ссылочные ТНПА заменены (изменены), то при пользовании настоящим стандартом следует руковод-ствоваться замененными (измененными) ТНПА. Если ссылочные ТНПА отменены без замены, то прило-жение, в котором дана ссылка на них, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.
Термины и определения
В настоящем стандарте применяют следующие термины с соответствующими определениями:
будущая стоимость единицы: Множитель, который определяет сумму, накопленную на счете в банке через срок прогноза при начислении сложного процента, если в начале срока прогноза на счет в банк положить одну единицу (СТБ 52.0.02).
коэффициент дисконтирования; коэффициент дисконта:Коэффициент, определяемый путем деления единицы на множитель накопления (СТБ 52.0.02).
Примечание – Коэффициент дисконтирования применяется для приведения будущих потоков денежных средств к настоящей стоимости.
коэффициент приведения: Коэффициент, применяемый для приведения предшествующих дате оценки потоков денежных средств к настоящей стоимости и определяемый по будущей стоимости единицы.
|
|
|
 |
Издание официальное
лицензионное вознаграждение: Вознаграждение за предоставление права на использование объектов интеллектуальной собственности (СТБ 52.0.02).
Примечание – Лицензионное вознаграждение может устанавливаться в форме роялти, паушальных платежей и в неденежной форме, а также комбинации указанных форм вознаграждения.
лицензионный договор: Соглашение, по которому одна сторона (лицензиар), обладающая исключительным правом на использование результата интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, предоставляет другой стороне (лицензиату) право на использование соответствую-щего объекта интеллектуальной собственности в объеме, предусмотренном договором (СТБ 52.0.02).
Примечание – При этом лицензиат принимает на себя обязанность выплачивать лицензиару обусловленное договором лицензионное вознаграждение и осуществлять другие действия, предусмотренные договором.
множитель накопления: Будущая стоимость единицы, которая рассчитывается по выбранной норме дисконтирования с установленной периодичностью начисления сложных процентов в течение года по формуле
(1)
| где | Sn | − множитель накопления; |
| i | − норма дисконтирования; | |
| m | − периодичность (интервал) начисления сложных процентов в течение года; | |
| n | − срок прогноза, год. |
настоящая стоимость: Стоимость объекта оценки или объекта-аналога, равная сумме произведений будущих денежных потоков и коэффициентов дисконтирования за срок прогноза.
Примечание – Стоимость объекта оценки или объекта-аналога, равная сумме произведений предшествующих дате оценки денежных потоков и коэффициентов приведения за срок прогноза.
объект интеллектуальной собственности: Охраняемый результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (СТБ 52.0.02).
объект оценки: Объект интеллектуальной собственности с учетом имущественных прав на него.
|
|
|
паушальный платеж: Форма лицензионного вознаграждения, выплачиваемого в виде фиксированного платежа (единовременного или в рассрочку) вне зависимости от результатов освоения
лицензии, объемов производства или реализации продукции по лицензии (СТБ 52.0.02).
роялти: Форма лицензионного вознаграждения, выплачиваемого лицензиатом лицензиару в виде периодических (текущих) отчислений (СТБ 52.0.02).
Примечание – Роялти могут устанавливаться в виде процента от цены произведенной (реализованной)
продукции по лицензии или твердо установленного (фиксированного) сбора с единицы произведенной (реализованной) по лицензии продукции или иной базы исчисления.
функциональный износ: Износ, вызванный несоответствием характеристик объекта оценки или объекта аналога современным требованиям рынка (СТБ 52.0.02).
Общие положения
4.1 Оценкой стоимости ОИС в соответствии с настоящим стандартом является определение стоимости имущественных прав на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (далее – средство индивидуализации).
Оценка стоимости ОИС не может относиться к оценке стоимости материальных объектов (продукции), в которых такой результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации выражены.
4.2 Определение стоимости ОИС, подготовка отчетов и заключений об оценке объектов оценки проводят в целях:
а) передачи другому лицу полностью или частично по договору уступки (частичной уступки);
б) передачи права на использование другому лицу по лицензионному договору (договору франчайзинга);
в) внесения в уставный фонд юридического лица в виде неденежного вклада;
г) продажи на торгах (аукционе и по конкурсу), включая продажу в процедуре экономической несос-тоятельности (банкротства);
д) передачи в залог;
е) передачи в доверительное управление;
ж) наследования;
з) правопреемства;
и) разрешения имущественных споров;
к) возмещения убытков;
л) реализации управленческих решений;
м) принятия на бухгалтерский учет излишков активов, выявленных в результате инвентаризации, и активов, полученных безвозмездно;
н) иных, не противоречащих законодательству.
Классификация объектов оценки
5.1 Объектами оценки являются следующие ОИС с учетом имущественных прав на них:
– объекты права промышленной собственности (далее – ОПС);
– объекты авторского права и смежных прав;
– другие результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, предусмотренные законодательством.
5.1.1 К ОПС относятся:
|
|
|
– изобретения;
– полезные модели;
– промышленные образцы;
– селекционные достижения;
– топологии интегральных микросхем;
– нераскрытая информация, в том числе секреты производства (ноу-хау);
– фирменные наименования;
– товарные знаки и знаки обслуживания;
– географические указания [1].
5.1.2 К объектам авторского права и смежных прав относятся:
– объекты авторского права;
– объекты смежных прав.
5.1.2.1 К объектам авторского права относятся:
– литературные произведения (книги, брошюры, статьи и др.);
– драматические, музыкально-драматические произведения, произведения хореографии, пантомимы и другие сценарные произведения;
– музыкальные произведения с текстом и без текста;
– аудиовизуальные произведения (кино-, теле-, видео- и диафильмы и другие кино- и телепроизведения);
– произведения скульптуры, живописи, графики, литографии и другие произведения изобразительного искусства;
– произведения прикладного искусства;
– произведения архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства;
– фотографические произведения и произведения, полученные способами, аналогичными фотографии;
– карты, планы, эскизы, иллюстрации и пластические произведения, относящиеся к географии, топографии и другим наукам;
– компьютерные программы;
– иные произведения, а также:
– производные произведения (переводы, обработки, аннотации, рефераты, резюме, обзоры, инсце-нировки, музыкальные аранжировки и другие переработки произведений науки, литературы и искусства);
– сборники произведений (энциклопедии, антологии, базы данных) и другие составные произведения, представляющие собой по подбору или расположению материалов результат творческого труда [1].
5.1.2.2 К объектам смежных прав относятся:
– исполнения;
– постановки;
– фонограммы;
– передачи организаций эфирного и кабельного вещания [1].
Методы оценки
6.1 Стоимость объектов оценки в Республике Беларусь может определяться с использованием рыночных методов оценки:
– сравнительного метода оценки;
– доходного метода оценки;
– затратного метода оценки.
6.2 При оценке стоимости рыночными методами оценки и используется информация по объектам оценки и объектам-аналогам.
Виды стоимости
7.1 При оценке стоимости ОИС рыночными методами оценки в зависимости от целей оценки определяются следующие виды стоимости:
− рыночная стоимость;
− рыночная стоимость в текущем использовании;
– инвестиционная стоимость;
– ликвидационная стоимость;
– специальная стоимость;
− первоначальная стоимость объекта оценки;
− стоимость восстановления;
− стоимость замещения;
− остаточная стоимость объекта оценки.
7.1.1 Рыночная стоимость может определяться в наиболее эффективном или текущем использовании в соответствии с гражданско-правовым договором на оказание услуг по проведению независимой оценки (далее – договор) и для целей, указанных в 4.2, перечисления а) – д), ж) – и), л), н).
Стоимость объекта оценки для цели, указанной в 4.2, перечисление к), определяется только как рыночная стоимость в текущем использовании.
7.1.2 Инвестиционная стоимость может рассчитываться для целей, указанных в 4.2, перечисления а) – г) (за исключением продажи на аукционе), л), н).
Методы расчета инвестиционной стоимости выбираются оценщиком в зависимости от преимуществ и экономических выгод, получаемых инвестором от приобретения объекта оценки, и инвестиций, необходимых для осуществления инвестиционных целей.
При расчете инвестиционной стоимости учитываются дополнительные условия и другие факторы, влияющие на стоимость объекта оценки.
7.1.3 Ликвидационная стоимость может рассчитываться для целей продажи на торгах (аукционе и по конкурсу) имущества должника, находящегося в процедуре экономической несостоятельности (банкротства), а также при распродаже имущества за долги и оценке имущества ликвидируемого предприятия.
Методы расчета ликвидационной стоимости выбираются оценщиком в зависимости от предполагаемого срока экспозиции объекта оценки, спроса и предложения по объектам-аналогам, состояния объекта оценки и других факторов, влияющих на стоимость объекта оценки.
7.1.4 Специальная стоимость может рассчитываться для целей, указанных в 4.2, перечисления а) – г), л), н).
Методы расчета специальной стоимости выбираются оценщиком в зависимости от особенностей объекта оценки, капитальных вложений, преимуществ и экономических выгод, которые получает приобретатель имущественных прав на ОИС.
7.1.5 Первоначальная стоимость объекта оценки, стоимость восстановления и стоимость замещения могут рассчитываться для цели постановки излишков на баланс, уточнения стоимости при инвентаризации, принятия управленческих решений и других целей, не противоречащих законодательству.
7.1.6 Остаточная стоимость объекта оценки может рассчитываться для цели постановки излишков на баланс, принятия управленческих решений и других целей, не противоречащих законодательству.
Затратный метод оценки
8.1 Затратный метод представляет собой метод оценки, основанный на определении затрат, необходимых для воспроизводства либо замещения оцениваемого объекта с учетом его износа.
8.2 Затратный метод реализуется методами:
– учета начальных затрат;
– учета затрат на восстановление;
– учета затрат на замещение.
8.2.1 Метод учета начальных затрат основан на определении отраженных в бухгалтерском учете затрат на создание (приобретение), охрану и доведение до готовности использования ОИС в запланированных целях (далее – затрат на создание) на дату оценки.
8.2.2 Метод учета затрат на восстановление основан на определении затрат на создание новой точной копии объекта оценки.
8.2.3 Метод учета затрат на замещение основан на определении затрат на создание объекта-аналога.
8.3 В состав затрат на создание ОИС включаются затраты на:
– проведение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских работ и технологических работ (НИОКР);
– обеспечение охраны и управления результатами НИОКР, в том числе на уплату патентных пошлин;
– доведение до готовности использования ОИС в запланированных целях;
– капитальные вложения в улучшения ОИС (стоимость улучшений);
– создание произведения (для объектов авторского права и смежных прав);
– изготовление сигнального экземпляра произведения, доработку ОИС (для объектов авторского права и смежных прав);
– судебные споры, связанные с нарушением исключительных прав и недобросовестной конкуренцией (патентные и судебные пошлины, оплата услуг патентных поверенных и юристов и иные);
– доведение ОИС до готовности использования;
– маркетинговые исследования рекламы;
– приобретение ОИС, включая транзакционные издержки (в случае приобретения ОИС у стороннего лица);
– иные затраты в зависимости от вида ОИС.
8.4 Проведение оценки стоимости ОИС методом учета начальных затрат в зависимости от вида определяемой стоимости может включать следующие этапы:
– определение первоначальной стоимости;
– определение накопленного износа;
– определение внешнего удорожания;
– приведение денежных потоков (затрат) за срок прогноза, предшествующих расчетному периоду, к настоящей стоимости;
– определение прибыли предпринимателя;
– определение стоимости объекта оценки.
8.5 Проведение оценки стоимости ОИС методом учета затрат на восстановление в зависимости от вида определяемой стоимости может включать следующие этапы:
– определение стоимости восстановления;
– определение накопленного износа;
– определение внешнего удорожания;
– определение прибыли предпринимателя;
– определение стоимости объекта оценки.
8.6 Проведение оценки стоимости ОИС методом учета затрат на замещение в зависимости от вида определяемой стоимости может включать следующие этапы:
– исследование рынка и выявление объекта-аналога либо круга объектов-аналогов;
– определение первоначальной стоимости объекта-аналога;
– определение стоимости замещения;
– определение накопленного износа;
– определение внешнего удорожания;
– определение прибыли предпринимателя;
– определение стоимости объекта оценки.
Доходный метод оценки
9.1 Доходный метод представляет собой метод оценки, основанный на расчете доходов, ожида-емых от использования объекта оценки в будущем, и преобразовании их в стоимость данного объекта.
9.2 Определение стоимости объекта оценки доходным методом оценки производится следующими методами расчета стоимости:
– прямой капитализации;
– капитализации по норме отдачи (метод дисконтирования денежных потоков);
– валового мультипликатора;
– другими.
9.2.1 Метод прямой капитализации представляет собой метод расчета стоимости, который базируется на ожидаемом годовом чистом доходе по объекту оценки, деленном на общий коэффициент капитализации. Метод прямой капитализации предполагает, что доход и стоимость объекта оценки остаются постоянными.
Расчет стоимости объекта оценки методом прямой капитализации производится по формуле
(2)
| где | Соис | – стоимость объекта оценки; |
| ЧД | – годовой чистый доход по объекту оценки; | |
| R | – общий коэффициент капитализации. |
9.2.2 Метод капитализации по норме отдачи (метод дисконтирования денежных потоков) представляет собой метод расчета стоимости, который базируется на предположениях относительно ожидаемых изменений дохода и стоимости объекта оценки в течение срока прогноза. Метод капитализации по норме отдачи (метод дисконтирования денежных потоков) пересчитывает будущие доходы (платежи)
в настоящую стоимость объекта оценки путем дисконтирования каждого будущего дохода (платежа) соответствующей нормой дисконтирования.
Определение стоимости объекта оценки методом капитализации по норме отдачи (дисконтирования денежных потоков)производится по формуле
(3)
| где | Соис | – стоимость объекта оценки; |
| ЧД | – годовой чистый доход по объекту оценки; | |
| rt | – норма дисконтирования в году t; | |
| t | – расчетный период от 1 до n; | |
| n | – срок прогноза. |
9.2.3 Метод валового мультипликатора представляет собой метод расчета стоимости, которыйбазируется на данных о стоимости продаж, потенциальном или действительном валовом доходе объектов-аналогов и потенциальном (действительном) валовом доходе объекта оценки.
Стоимость объекта оценки методом валового мультипликатора производится по формуле
(4)
| где | Соис | – стоимость объекта оценки; |
| ПВД | – потенциальный валовой доход объекта оценки; | |
| ЭВД | – эффективный валовой доход объекта оценки; | |
| МПВД | – мультипликатор потенциального валового дохода; | |
| МЭВД | – мультипликатор эффективного валового дохода. |
9.3. Расчет потенциального (действительного) валового дохода или расчет годового чистого дохода проводится на основе методов:
– дополнительной прибыли;
– разделения прибыли;
– освобождения от роялти.
9.3.1 Метод дополнительной прибыли основан на анализе дохода от деятельности правообладателя при использовании ОИС путем определения текущего либо прогнозного значения дохода в будущем.
9.3.2 Метод разделения прибыли основан на анализе дохода от деятельности лицензиата при использовании ОИС путем определения прогнозного значения дохода в будущем и последующего разделения получаемого дохода (прибыли) между лицензиатом и лицензиаром.
9.3.3 Метод освобождения от роялти основан на предположении, что ОИС, используемый правообладателем, ему не принадлежит. При этом считается, что часть выручки, которую он должен был бы выплачивать в виде вознаграждения правообладателю ОИС, в действительности остается у него и является его дополнительным доходом (прибылью), созданным данным ОИС.
9.4 Доход, полученный в результате использования ОИС, может выражаться в:
– экономии затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за счет использования ОИС;
– экономии затрат на получение права на использование ОИС у стороннего лица;
– снижении выплат налогов и (или) иных обязательных платежей при использовании ОИС, если такое снижение предусмотрено законодательством;
– денежных поступлениях от передачи прав ОИС, в том числе от передачи прав на использование ОИС;
– увеличении цены продукции (работ, услуг) в связи с использованием ОИС (при сохранении прежних объемов продаж либо их увеличении);
– увеличении объема продаж выпускаемой продукции (работ, услуг);
– иных выгодах, ведущих к увеличению капитала.
9.5 Расчет годового чистого дохода по объекту оценки производится в следующей последовательности:
– определяется годовой потенциальный валовой доход;
– определяются годовые потери дохода;
– определяется годовой действительный валовой доход;
– определяются годовые расходы по объекту оценки;
– определяется размер лицензионного вознаграждения (для метода разделения прибыли и метода освобождения от роялти) либо определяется доля чистого дохода, приходящаяся на ОИС (для метода дополнительной прибыли);
– определяется годовой чистый доход по объекту оценки.
9.6 Проведение оценки стоимости ОИС доходным методом в зависимости от метода расчета стоимости включает следующие этапы:
– расчета потенциального (действительного) валового дохода или расчета годового чистого дохода;
– прогнозирование будущего годового чистого дохода;
– определение общего коэффициента капитализации, или нормы дисконтирования, или мультипликатора валового дохода;
– определение стоимости объекта оценки.
|
|
|
