 |
Анализ движения денежных средств на примере ООО «прима»
|
|
|
|
Компания: Медиа-холдинг «Прима». Организационно – правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности: частная и иностранная. Вид деятельности: издательское дело.
Компания «Прима» была основана в 1991 году. В настоящее время компания «Прима» является лидером на российском рынке рекламно-справочных изданий и представляет комплекс высокотехнологичных справочно-информационных услуг.
Проекты компании:
· Специализированные рекламно-информационные издания;
· Интернет – проекты;
· Собственный центр телефонного обслуживания;
· Сеть дополнительных офисов по Москве.
Предприятие действует на основании Устава и учетной политики. Общество является юридическим лицом по российскому законодательству. Согласно учетной политике предприятие имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем имуществом. Общество вправе в установленном законодательством порядке создавать филиалы, иметь дочерние и зависимые хозяйственные общества с правами юридического лица, как на территории РФ, так и за ее пределами, с правом открытия текущих и расчетных счетов.
Анализ движения денежных средств прямым методом
Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Анализ проводится по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» ООО «Прима».
Таблица 8
Поступление и выбытие денежных средств
| Показатели | Всего, тыс. руб. | В том числе по видам деятельности | ||
| текущая | инвестиционная | финансовая | ||
| 1. Приток денежных средств: | ||||
| - за отчетный год | ||||
| - за предыдущий год | ||||
| 2. Отток денежных средств: | ||||
| - за отчетный год | - | |||
| - за предыдущий год | ||||
| 3. Изменение денежных средств (стр. 1 – стр.2) | ||||
| - за отчетный год | - 140139 | |||
| - за предыдущий год | - 213362 | - 202180 | - 46413 |
|
|
|
За отчетный период увеличился объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока.
Общая масса поступления денежных средств в отчетном году составила 7331126 тыс. руб., а в предыдущем году сумма поступления средств была меньше - 3621796 тыс. руб.
В отчетном периоде отток денежных средств составил 7313019 тыс. руб., а в предыдущем году 3835158 тыс. руб.
Увеличение объема денежной массы на предприятии, как ввиду поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.
В предыдущем году отток денежных средств (3835158 тыс. руб.) был больше их притока (3621796 тыс. руб.), что обусловило отрицательную величину денежного потока –213362 тыс. руб. В отчетном же году имеется позитивный момент – превышение потока денежных средств по сравнению с оттоком. В связи с этим чистый денежный поток составил 18107 тыс. руб.
Таблица 8.2
Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности
| Показатели | Всего, тыс. руб. | В том числе по видам деятельности | ||
| текущая | инвестиционная | финансовая | ||
| 1. Приток денежных средств: | ||||
| - за отчетный год | ||||
| - за предыдущий год | ||||
| 2. Удельный вес, %: | ||||
| - за отчетный год | 85,45 | 14,48 | 0,07 | |
| - за предыдущий год | 94,90 | 4,11 | 0,99 | |
| 3. Отток денежных средств: | ||||
| - за отчетный год | - | |||
| - за предыдущий год | ||||
| 4. Удельный вес(%): | ||||
| - за отчетный год | 87,57 | 12,43 | - | |
| - за предыдущий год | 94,90 | 5,09 | 0,01 |
|
|
|
Приток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 85,45%, по инвестиционной деятельности – 14,48%, по финансовой – 0,07%. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 9,45%, доля инвестиционной деятельности возросла в 3,5 раза, и доля финансовой деятельности тоже уменьшилась.
Отток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 87,57%, по инвестиционной деятельности – 12,43%, оттока по финансовой деятельности не было. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 7,33%, доля инвестиционной деятельности возросла в 2,5 раза, и в 2003 году был отток финансовой деятельности, на который приходилось 0,01%, т.е. предприятие предоставило кредит другой организации.
Таблица 8.3
Структура поступления и оттока денежных средств по характеру выполняемых хозяйственных операций
| Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | |||||
| Отчетный год | Пред. год | Отчетный год | Пред. год | ||||
| Приток денежных средств: | |||||||
| По текущей деятельности: | |||||||
| - средства, полученные от покупателей, заказчиков | 38,21 | 63,32 | |||||
| - прочие поступления денежных средств | 0,10 | 0,27 | |||||
| - перемещение денежных средств | 61,49 | 36,25 | |||||
| - прочие доходы | 0,21 | 0,16 | |||||
| По инвестиционной деятельности: | |||||||
| - выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 0,04 | 16,19 | |||||
| - выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | - | 82,54 | - | ||||
| - полученные дивиденды | 15,81 | 63,44 | |||||
| - полученные проценты | 1,51 | 18,43 | |||||
| - поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 0,11 | 1,94 | |||||
| По финансовой деятельности: | |||||||
| - поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | |||||||
| Отток денежных средств: | |||||||
| По текущей деятельности: | |||||||
| Денежные средства, направленные: - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 9,82 | 14,22 | |||||
| - на оплату труда | 3,99 | 9,05 | |||||
| - на выплату дивидендов, процентов | 7,79 | 0,74 | |||||
| - на расчеты по налогам и сборам | 11,51 | 18,26 | |||||
| - перемещение денежных средств | 66,47 | 54,55 | |||||
| - на прочие расходы | 0,26 | 1,70 | |||||
| - прочее выбытие денежных средств | 0,16 | 1,48 | |||||
Продолжение таблицы 8.3
|
|
|
| По инвестиционной деятельности: | ||||
| - приобретение дочерних организаций | 2,63 | 9,61 | ||
| - приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | - | 1,96 | - | |
| - приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 87,64 | 69,95 | ||
| - займы, предоставленные другим организациям | 7,77 | 20,44 | ||
| По финансовой деятельности: | - | - | ||
| - погашение займов и кредитов (без процентов) | - | - |
Основная масса денежных средств по текущей деятельности в отчетном году поступает в связи с перемещением денежных средств (61,49%) и в виде средств, полученных от покупателей и заказчиков (38,21%). Хотя в предыдущем году большую долю составляли средства, полученные от покупателей и заказчиков (63,32%), а меньшую – перемещение денежных средств (36,25%). Приток денежных средств по инвестиционной деятельности в отчетном году создает выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (82,54%), тогда как в предыдущем году ее не было. Также некоторую долю занимают полученные дивиденды – 15,81% против 63,44% в предыдущем году. Все средства по финансовой деятельности представлены поступлениями от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и в отчетном году и в предыдущем.
Отток денежных средств по текущей деятельности связан с перемещением денежных средств – 66,47% в отчетном году и 54,55% в предыдущем году, также значительная доля средств направлена на расчеты по налогам и сборам – 11,51% в отчетном году и 18,26% в предыдущем. Следует отметить уменьшение доли денежных средств, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг и сырья в отчетном году – 9,82% против 14,22% в предыдущем. Значительная доля оттока денежных средств по инвестиционной деятельности приходится на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, как в отчетном (87,64%), так и предыдущем периодах (69,95%). Весь отток средств по финансовой деятельности представлен погашением займов и кредитов только в предыдущем периоде.
|
|
|
Недостатком прямого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств.
|
|
|
