 |
Перечень хозяйственных операций
|
|
|
|
1. Закуплено новое оборудование на сумму 84.000 (в том числе НДС – 20%). Счет оплачен в этом же месяце.
2. Произведены затраты на монтаж оборудования:
2.1. Списаны материалы по учетным ценам 5000
2.2. Списано отклонение по ним (определить самостоятельно) ……
2.3. Оплата труда – 15.000 руб.
2.4. Отчисления на социальные нужды
2.5. Списаны услуги сторонней организации – 1200 тыс. руб. (в том числе НДС – 20%)
2.6. Данные услуги в этом же месяце оплачены.
2.7. Списано в монтаж оборудование, требующее монтажа – 4000 руб.
2.8. Объект оприходован в состав основных средств. (Инвентарную стоимость объекта определить самостоятельно).
3. Получен безвозмездно объект основных средств – 12000 руб., оприходован на баланс предприятия.
4. У арендодателя отражено:
4.1. Ежемесячное получение арендной платы – 3000 руб.
4.2. Отражен НДС по ней – 20%
4.3. Арендная плата с учетом НДС поступила на расчетный счет арендодателя (нашего предприятия) –
4.4. Начислен износ по сданным в аренду основным средствам в размере суммы – 500 руб.
4.5. По данной операции определен финансовый результат (самостоятельно).
5. Реализуется объект основных средств:
5.1. Отражена выручка от реализации объекта по рыночной стоимости – 8000 руб.
5.2. Списана балансовая стоимость реализованного объекта – 6.000 руб.
5.3. Списан износ по данному объекту – 300 руб.
5.4. Начислен НДС на выручку от реализации ОС – 20%
5.5. Определен финансовый результат от реализации ОС …..
5.6. Выручка поступила на расчетный счет – 8000 руб.
6. Начислен износ по нематериальным активам – сумму определить самостоятельно…..
6.1. Первоначальная стоимость НМА – 2400 тыс. руб.
6.2. Срок полезного использования – 20 лет.
|
|
|
6.3. Ежемесячное начисление амортизации: -?
7. Согласно учетной политики предприятия процесс заготовления материалов ведется с учетом счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
7.1. Акцептован счет поставщика за материалы – 18000 руб. (в том числе НДС – 20%).
7.2. Материалы получены и оприходованы по учетным ценам – 14000 руб.
7.3. Отклонение по приобретенным материальным ценностям составило -?
8. Реализованы материалы на сторону
8.1. На прочие расходы списана учетная стоимость реализуемых материалов – 4000 руб.
8.2. Отражена реализация материалов по рыночной стоимости – 7800 руб. (в том числе НДС – 20%)
8.3. В составе прочих расходов списано отклонение в стоимости материальных ценностей в части, приходящейся на реализованные материалы …..
учетная стоимость процент
материалов * отклонений
кредит счета 10
Процент отклонений самостоятельно определить в разработанной таблице № 2.
8.4. Определен финансовый результат по данной операции
9. Процесс производства:
9.1. Списаны материалы в основное производство (по учетным ценам) – 6000 руб.
9.2. Списано отклонение по ним -?
9.3. Списаны материалы на общепроизводственные нужды – 2000 руб.
9.4. Списано отклонение по ним - …..
9.5. Списаны материалы на общехозяйственные цели – 1000 руб.
9.6. Списано отклонение по ним …
10. Услуги сторонних организаций
10.1. На общепроизводственные цели списаны услуги сторонней организации – 7800 руб. Отдельной строкой по ним оприходован НДС – 20%
10.2. На общехозяйственные нужды списаны услуги сторонней организации – 4200 руб.; НДС по ним составил – 20%
11. Начислена зарплата
11.1. Рабочим основного производства – 12.000 руб.
11.2. Общепроизводственному персоналу – 2000 руб.
11.3. Административному персоналу – 1500 руб.
12. Начислен социальный налог
12.1. На оплату труда рабочих основного производства - ….
|
|
|
12.2. На оплату труда рабочих обслуживающих производств и хозяйств - …
12.3. На оплату труда управленческих кадров ….
13. Начислена амортизация
13.1. На оборудование основного производства - …
13.2. На общепроизводственный инвентарь …
13.3. На общехозяйственный инвентарь …
(Для заполнения воспользоваться данными разработочной таблицы «Износ основных средств»).
14. Материально ответственному лицу выдано
14.1. В подотчет деньги из кассы – 4000 руб.
14.2. Деньги согласно сданного авансового отчета истрачены на общепроизводственные нужды – 2000 руб.
14.3. общехозяйственные нужды – 1500 руб.
15. Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчетному периоду – 8800
16. Начислен
16.1. Резерв на оплату отпусков – 7000 руб.
16.2. Резерв на выплату за выслугу лет – 5000 руб.
16.3. В ремонтный фонд основных средств – 12000 руб.
17. Списаны общепроизводственные расходы на основное производство в конце месяца….
18. Реализована готовая продукция
18.1. Акцептован счет покупателем – 90 000 руб. (в том числе НДС – 20%)
18.2. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции -?
18.3. Определен результат от реализации готовой продукции….
18.4. На расчетный счет поступила средства в счет отгруженной продукции – 90000 руб.
19. К концу года установлено, что часть готовой продукции потеряла первоначальное значение и ее цена снижена на 5%. Снижение произведено за счет оценочных резервов
20. Судом присуждены штрафы и пени в пользу нашего предприятия – 7200 руб. (в том числе НДС по 20%
В этом же месяце деньги поступили на расчетный счет предприятия.
21. В связи с истечением срока исковой давности списана кредиторская задолженность – 2,0 тыс. руб.
22. На финансовый результат списан
22.1. Остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам за прошлый год – 1000 руб.
22.2. Вновь образован резерв по сомнительным долгам в конце года за текущий год – 4000 руб.
23. На валютном счете организации числятся 140 долларов США по курсу 28,0 руб. за 1 доллар на сумму в рублевой оценке – На отчетную дату (31.12.) курс вырос до 28,5 руб. за 1 доллар США – определить курсовую разницу.
24. Начислен налог на имущество: 2000
25. Выявлен финансовый результат по операционным и внереализационным операциям
|
|
|
26. Начислен налог на прибыль по ставке -?
27. Списаны услуги пожарной охраны по ликвидации стихийных бедствий – 1,0 тыс. руб.
28. Выявлена чистая прибыль.
29. Осуществлено закрытие счетов 90 и 91 в конце года заключительными записями декабря. Суммы определить самостоятельно.
ТАБЛИЦА № 1 «Износ основных средств»
тыс. руб.
| содержание записи | Оборудование основного производства | общепроизводствен-ный инвентарь | общехозяйственный инвентарь |
| Первоначальная стоимость | 198.000 | 37.500 | 24.000 |
| Годовая норма амортизации | 1% | 8% | 10% |
| Годовая сумма | ? | ? | ? |
| Ежемесячная сумма | ? | ? | ? |
Пустые клетки заполнить самостоятельно
ТАБЛИЦА № 2 «Определение процента отклонения по материальным ценностям»
| Содержание операции | План с/б материалов Д.сч 10 | Фактически с/б материалов Д. сч. 15 | Отклонение Счет 16 |
| 1. Остаток материалов на начало месяца | 38 120 | ||
| 2. Поступило в течение месяца | |||
| 3. Израсходовано или реализовано за месяц | |||
| 4. Остаток материалов на конец месяца |
Определить процент отклонения фактической себестоимости заготовления материалов от плановой (учетной) себестоимости:
Определить фактическую себестоимость израсходованных и реализованных материалов:
Если отклонение имеет знак «-», значит фактическая себестоимость материалов выше учетной.
ТАБЛИЦА № 3 «Схема синтетического счета 90 «Продажи»
| № операции | Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало мес. | ||
| Сумма (90 – 2) Сумма (90 – 3) Сумма (90 – 9) или | Сумма (90 – 1) Сумма (90 – 9) | |
| Оборот | Сумма операций по дебету | Сумма операций по кредиту |
| Сальдо на конец года | ___ | ____ |
Счет 90 на конец года и начало года не имеет, точнее, все открытые к нему субсчета 31 декабря закрываются. (Сальдо на начало месяца 1 декабря отсутствует по условиям задачи).
Схема синтетического счета 91 «Прочие доходы и расходы» составляется аналогичным образом. В конце года все субсчета, открытые к счету 91, закрываются.
|
|
|
Вариант № 3
|
|
|
