 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2000 г.
|
|
|
|
| № п/п | № счета | сальдо на начало месяца | обороты за месяц | сальдо на конец конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 384.000 | - | ||||||
| - | 358.000 | ||||||
| 14.400 | - | ||||||
| - | 12.200 | ||||||
| - | |||||||
| - | - | ||||||
| 57.500 | - | ||||||
| - | - | ||||||
| - | - | ||||||
| 12.000 | - | ||||||
| - | |||||||
| - | - | ||||||
| - | - | ||||||
| - | - | ||||||
| 10.000 | - | ||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - | 15.000 | ||||||
| - | |||||||
| - | 25.000 | ||||||
| - | - | ||||||
| - | 14.200 | ||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - | |||||||
| - | - | ||||||
| - | |||||||
| - | - | ||||||
| Итого: |
Перечень хозяйственных операций
1. Закуплено новое оборудование на сумму 96.000 тыс. руб. (в том числе НДС – 20%). Счет оплачен в этом же месяце.
2. Произведены затраты на монтаж оборудования:
Списаны материалы по учетным ценам 8000 руб.
Списано отклонение по ним (определить самостоятельно) ……
|
|
|
Оплата труда – 20.000 руб.
Отчисления на социальные нужды
Списаны услуги сторонней организации – 1200 тыс. руб. (в том числе НДС – 20%)
Данные услуги в этом же месяце оплачены.
Списано в монтаж оборудование, требующее монтажа – 3000 руб.
Объект оприходован в состав основных средств. (Инвентарную стоимость объекта определить самостоятельно).
3. Получен безвозмездно объект основных средств – 7000 руб., оприходован на баланс предприятия.
4. У арендодателя отражено:
Ежемесячное получение арендной платы – 5400 руб.
Отражен НДС по ней – 20%
Арендная плата с учетом НДС поступила на расчетный счет арендодателя (нашего предприятия) –?
Начислен износ по сданным в аренду основным средствам в размере 1/12 годовой суммы – 2000 руб.
По данной операции определен финансовый результат (самостоятельно).
5. Реализуется объект основных средств:
Отражена выручка от реализации объекта по рыночной стоимости – 18000 руб.
Списана балансовая стоимость реализованного объекта – 8.000 руб.
Списан износ по данному объекту – 4000 руб.
Начислен НДС на выручку от реализации ОС – 20%
Определен финансовый результат от реализации ОС …..
Выручка поступила на расчетный счет
6. Начислен износ по нематериальным активам – сумму определить самостоятельно…..
Первоначальная стоимость НМА – 14.400 руб.
Срок полезного использования – 20 лет.
Ежемесячное начисление амортизации:?
7. Согласно учетной политики предприятия процесс заготовления материалов ведется с учетом счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Акцептован счет поставщика за материалы – 2160 тыс. руб. (в том числе НДС – 360 тыс. руб.).
Материалы получены и оприходованы по учетным ценам – 1700 тыс. руб.
Отклонение по приобретенным материальным ценностям составило 100 тыс. руб.
|
|
|
8. Реализованы материалы на сторону
На прочие расходы списана учетная стоимость реализуемых материалов – 3500 тыс. руб.
Отражена реализация материалов по рыночной стоимости – 5400 тыс. руб. (в том числе НДС – 900 тыс. руб.)
В составе прочих расходов списано отклонение в стоимости материальных ценностей в части, приходящейся на реализованные материалы …..
Процент отклонений самостоятельно определить в разработанной таблице № 2.
учетная стоимость процент
материалов * отклонений
кредит счета 10
Определен финансовый результат по данной операции
9. Процесс производства:
9.1. Списаны материалы в основное производство (по учетным ценам) – 40000 руб.
9.2. Списано отклонение по ним
9.3. Списаны материалы на общепроизводственные нужды – 15000 руб.
9.4. Списано отклонение по ним - …..
9.5. Списаны материалы на общехозяйственные цели – 10 000 руб.
9.6. Списано отклонение по ним …
10. На общепроизводственные цели списаны
10.1. Услуги сторонней организации – 10400 руб.
10.2. Отдельной строкой по ним оприходован НДС – 20%
10.3. На общехозяйственные нужды списаны услуги сторонней организации – 7600 руб.; НДС по ним составил – 20%
11. Начислена зарплата
11.1. Рабочим основного производства – 16.000 руб.
11.2. Общепроизводственному персоналу – 5000 руб.
11.3. Административному персоналу – 1000 р.
12. Начислен социальный налог
12.1. На оплату труда рабочих основного производства - ….
12.2. На оплату труда рабочих обслуживающих производств и хозяйств - …
12.3. На оплату труда управленческих кадров ….
13. Начислена амортизация
13.1. На оборудование основного производства - …
13.2. На общепроизводственный инвентарь …
13.3. На общехозяйственный инвентарь …
(Для заполнения воспользоваться данными разработочной таблицы «Износ основных средств»).
14. Материально ответственному лицу выдано
14.1. В подотчет деньги из кассы – 60000 руб.
14.2. Деньги согласно сданного авансового отчета истрачены на
общепроизводственные нужды – 2000 руб.
общехозяйственные нужды – 3500 руб.
15. Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчетному периоду – 8000 руб.
16. Начислен
16.1. Резерв на оплату отпусков – 10000 руб.
16.2. Резерв на выплату за выслугу лет – 3500 руб.
16.3. В ремонтный фонд основных средств – 6000 руб.
|
|
|
17. Списаны общепроизводственные расходы на основное производство в конце месяца….
18. Реализована готовая продукция
18.1. Акцептован счет покупателем – 160000 руб. (в том числе НДС – 20%)
18.2. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.
18.3. Определен результат от реализации готовой продукции….
18.4. На расчетный счет поступила средства в счет отгруженной продукции – 72.000 тыс. руб.
19. К концу года установлено, что часть готовой продукции потеряла первоначальное значение и ее цена снижена на 3%. Снижение произведено за счет оценочных резервов (сч. 14) – 7637 тыс.руб.
20. Судом присуждены штрафы и пени в пользу нашего предприятия – 4800 руб. (в том числе НДС по 20%).
В этом же месяце деньги перечислены на расчетный счет предприятия.
21. В связи с истечением срока исковой давности списана кредиторская задолженность – 1000 руб.
22. На финансовый результат списан
22.1. Остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам за прошлый год – 1000 руб.
22.2. Вновь образован резерв по сомнительным долгам в конце года за текущий год – 2000 руб.
23. На валютном счете организации числятся 25,4 долларов США по курсу 28,0 руб. за 1 доллар. На отчетную дату (31.12.) курс вырос до 28,5 руб. за 1 доллар США – определить курсовую разницу.
24. Начислен налог на имущество 3000 руб.
25. Выявлен финансовый результат по операционным и внераелизационным операциям
26. Начислен налог на прибыль по ставке -?
27. Списаны услуги пожарной охраны по ликвидации стихийных бедствий – 1,0 тыс. руб.
28. Выявлена чистая прибыль
29. Осуществлено закрытие счетов 90,91 в конце года
Заключительными записями декабря. Суммы определить самостоятельно.
ТАБЛИЦА 1 «Износ основных средств»
тыс. руб.
| содержание записи | Оборудование основного производства | общепроизводствен-ный инвентарь | общехозяйственный инвентарь |
| Первоначальная стоимость | 198.000 | 37.500 | 24.000 |
| Годовая норма амортизации | 1% | 8% | 10% |
| Годовая сумма | ? | ? | ? |
| Ежемесячная сумма | ? | ? | ? |
|
|
|
Пустые клетки заполнить самостоятельно
ТАБЛИЦА № 2 «Определение процента отклонения по материальным ценностям»
| Содержание операции | План с/б материалов Д.сч 10 | Фактически с/б материалов Д. сч. 15 | Отклонение Счет 16 |
| 1. Остаток материалов на начало месяца | |||
| 2. Поступило в течение месяца | |||
| 3. Израсходовано или реализовано за месяц | |||
| 4. Остаток материалов на конец месяца |
Определим процент отклонения фактической себестоимости заготовления материалов от плановой (учетной) себестоимости:
|
|
|
