 |
Расчеты платежными поручениями
|
|
|
|
Согласно общим положениям "Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая)", расчеты платежными поручениями подразумевают перечисление банком по поручению клиента-плательщика за его счет денежной суммы на счет получателя средств. Банк обязан списать денежные средства со счета клиента и обеспечить зачисление их на счет получателя.
Поручение клиента банку оформляется в виде такого расчетного документа, как платежное поручение. Платежное поручение - это расчетный документ, оформленный на бланке установленной формы, содержащий распоряжение плательщика обслуживающему его банку (банку-эмитенту) о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение оформляется, как правило, в четырех экземплярах, один из которых возвращается плательщику со штампом банка и выполняет функцию расписки о приеме расчетного документа к исполнению.
Платежные поручения применяются для расчетов не только в том случае, если стороны по основному договору выбрали форму расчетов платежными поручениями, но и при расчетах физического лица без открытия счета (п.2 ст.863) <consultantplus://offline/ref=D2F9CF27B27E09E293AFC3F9BE0DDF49A171D86134D31E5EA1039A90408E32E169A0F104D5E493r3N4K>, а также если в основном договоре стороны не оговорили применяемую форму расчетов (п.1 ст.516 <consultantplus://offline/ref=D2F9CF27B27E09E293AFC3F9BE0DDF49A171D86134D31E5EA1039A90408E32E169A0F104D4E09Dr3N2K> ГК).
Платежные поручения могут использоваться для расчетов как юридических, так и физических лиц. Положением <consultantplus://offline/ref=D2F9CF27B27E09E293AFC3F9BE0DDF49A07ADB6534D31E5EA1039A90r4N0K> ЦБ РФ N 222-П предусмотрены следующие особенности для расчетов платежными поручениями граждан. Платежные поручения могут исполняться только при наличии средств на счете. Частичная оплата платежного поручения не допускается. Банк может составить от имени клиента расчетный документ на осуществление периодических перечислений с текущего счета клиента, если эта возможность предусмотрена договором банковского счета.
|
|
|
Основанием проведения расчетов платежными поручениями являются договоры банковского счета и банковского вклада. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете клиента.
Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств в уплату за товары (работы, услуги), в том числе для предварительной оплаты, в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, в целях возврата (размещения) кредита, займа, в других случаях, предусмотренных законом и договором.
Счет получателя средств может находиться в этом же банке или в другом банке.
Срок осуществления расходной операции устанавливается законом. Более короткий срок может быть предусмотрен договором банковского счета либо применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Перечисление денежных средств производится банком только при наличии на счете клиента необходимой денежной суммы. При отсутствии на счете средств банк может осуществить кредитование счета, если это предусмотрено договором (ст.850 <consultantplus://offline/ref=D2F9CF27B27E09E293AFC3F9BE0DDF49A171D86134D31E5EA1039A90408E32E169A0F104D5E495r3NFK> ГК). В противном случае платежное поручение отправляется в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При появлении средств на счете оно исполняется после расчетных документов, попавших в картотеку ранее.
Правила о расчетах платежными поручениями (ст.863 <consultantplus://offline/ref=D2F9CF27B27E09E293AFC3F9BE0DDF49A171D86134D31E5EA1039A90408E32E169A0F104D5E493r3N6K> - 866 <consultantplus://offline/ref=D2F9CF27B27E09E293AFC3F9BE0DDF49A171D86134D31E5EA1039A90408E32E169A0F104D5E49Cr3N4K> ГК) применяются не только при расчетах платежными поручениями, но по аналогии и к расчетам без открытия банковского счета. Невозможность применения аналогии закона в данном случае может быть установлена законом, банковскими правилами или вытекать из существа этих отношений.
|
|
|
Если физическое лицо желает перечислить денежные средства на существующий счет третьего лица, он может обратиться в банк, где у него не открыт банковский счет, и представить в банк платежное поручение о перечислении денежных средств на указанный счет. К отношениям банка и такого гражданина применяются названные нормы ГК <consultantplus://offline/ref=D2F9CF27B27E09E293AFC3F9BE0DDF49A171D86134D31E5EA1039A90408E32E169A0F104D5E493r3N7K>.
Источниками регулирования отношений, вытекающих из расчетов платежными поручениями, являются закон, банковские правила и применяемые в банковской практике обычаи делового оборота. К обычаям делового оборота, используемым в банковской практике, можно отнести не имеющие силу нормативного акта, но применяющиеся в силу сложившихся банковских традиций и пробелов в законе акты Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР.
Согласно ст.864 "Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая)", для осуществления расчетов с контрагентами по сделкам плательщик предъявляет в банк платежное поручение, которое составляется клиентом или заполняется банком на основании договора об этом между ними. Платежные поручения предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры должны быть идентичны. Платежное поручение действительно к предъявлению в течение десяти дней со дня составления, не считая дня выписки.
Условиями исполнения платежного поручения по общему правилу являются соответствие его формы и содержания закону и наличие средств на счете клиента. Несоблюдение данных условий влечет право банка отказаться от исполнения платежного поручения. Отказ банка возможен только при условии соблюдения предусмотренного законом порядка.
Иных оснований для отказа банка от исполнения платежного поручения не предусмотрено законом и не может устанавливаться договором между банком и клиентом-плательщиком.
Условия исполнения поручения следует отличать от условий принятия банком платежного поручения. В соответствии с п.3.5 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D93391BEECC835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9190e2SAK> Положения ЦБ РФ N 2-П платежные поручения принимаются банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете. Согласно п.2.16 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D93391BEECC835B549BD2423F76CE10D135E384AE597e9S9K> Положения ЦБ РФ N 2-П не подлежат приему расчетные документы, оформленные с нарушением пп.2.4 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D93391BEECC835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9094e2SFK> - 2.14 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D93391BEECC835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9097e2S9K> Положения ЦБ РФ N 2-П, Положения <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D73390B3ECC835B549BD2423eFS7K> ЦБ РФ о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Вестник Банка России. 2007. N 20 - 21), а также не содержащие информации о плательщике.
|
|
|
При несоответствии платежного поручения требованиям, указанным в пункте 1 <consultantplus://offline/ref=E2C72677A5EAA649661850D825A021714833D6FF7ADAC2CFC48B79989A8CFC62669F8CF748FB2148H7Q6K> настоящей статьи, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии - в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.
Содержание и форма платежного поручения должны соответствовать требованиям закона и банковским правилам.
Требования к форме расчетных документов, а значит, и платежных поручений предусмотрены пп.2.4 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D93391BEECC835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9094e2SFK> - 2.14 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D93391BEECC835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9097e2S9K> Положения ЦБ РФ N 2-П. Расчетные документы в бумажной форме составляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D7369AB2E8C835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9097e2SCK> управленческой документации. Бланки изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. Реквизиты расчетных документов названы в п.2.10 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D93391BEECC835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9095e2S9K> Положения ЦБ РФ N 2-П (наименование и код формы; дата выписки и номер; наименование плательщика, банка, получателя; вид, назначение, сумма и очередность платежа; вид операции; подпись уполномоченных лиц и оттиск печати).
|
|
|
Содержанием платежного поручения является информация, заполняемая на полях поручения.
Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета (статья 855). <consultantplus://offline/ref=E2C72677A5EAA649661850D825A021714833D6FF7ADAC2CFC48B79989A8CFC62669F8CF748FB214CH7Q4K>
Если платежное требования не соответствует предъявляемым к его форме и содержанию требованиям, банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику. Таким образом, в данном случае отказ банка от исполнения поручения является его правом, а не обязанностью.
Тем не менее названная норма не имеет применения в данном виде. Несоответствие поручения требованиям к его содержанию действительно влечет последствия, предусмотренные п.2 ст.864 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D63E9DB8E1C835B549BD2423F76CE10D135E384AED9697e2SDK>. Но если предъявленное платежное требование не соответствует требованиям, предусмотренным законом к его форме, оно не принимается банком к исполнению (п.2.16 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D93391BEECC835B549BD2423F76CE10D135E384AE597e9S9K> Положения ЦБ РФ N 2-П). Так, согласно п.2.14 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D93391BEECC835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9097e2S9K> Положения ЦБ РФ N 2-П банк не принимает к исполнению расчетные документы, первый экземпляр которых не содержит две первые подписи (первую и вторую) или одну, если в штате нет лица, обладающего правом второй подписи, а также оттиск печати.
При несоответствии платежного поручения требованиям к его содержанию предусмотрена следующая процедура отказа банка от его исполнения. Получив такое поручение, банк обязан предварительно сделать запрос плательщику для уточнения содержания поручения. Запрос должен быть сделан незамедлительно по получении поручения. Не получив ответа в разумный срок, банк приобретает право отказаться от исполнения платежного поручения. Законом или банковскими правилами может быть установлен конкретный срок для ответа плательщика на запрос банка о содержании поручения.
|
|
|
Предъявление запроса клиенту является правом банка. Но если банк не воспользовался таким правом и не уточнил содержание поручения, он лишается права отказаться от исполнения платежного поручения по данному основанию.
Закон, банковские правила или договор банковского счета могут содержать иные правила (например, иной срок для ответа плательщика на запрос, запрет банку отказаться от исполнения поручения и т.д.).
Если на счете клиента отсутствуют денежные средства, банк отказывает в исполнении платежного поручения. Договором между банком и плательщиком может быть предусмотрена возможность кредитования счета клиента (ст.850 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D63E9DB8E1C835B549BD2423F76CE10D135E384AED9691e2S2K> ГК), в этом случае платежное поручение исполняется и при отсутствии денежных средств на счете, если предусмотренная в поручении сумма не превышает размер лимита кредита, установленного договором.
Таким образом, вторым условием исполнения платежного поручения является наличие денежных средств на счете клиента. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета (ст.855 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D63E9DB8E1C835B549BD2423F76CE10D135E384AED9693e2SEK> ГК). Если денежных средств недостаточно для исполнения платежного поручения, оно отправляется в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При поступлении денег на счет клиента документы из картотеки исполняются в очередности, предусмотренной законодательством. Возможна частичная оплата платежного поручения.
Согласно ст.865 "Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая)", исполнение платежного поручения состоит в совершении следующих расчетных операций: списание со счета клиента денежной суммы, списание денежной суммы с корреспондентского счета банка, зачисление денежной суммы на корреспондентский счет банка-получателя (исполняющего банка), зачисление денежной суммы на счет получателя. Обязанность по исполнению поручения считается исполненной в момент поступления средств на счет получателя. В этот же момент считается исполненной обязанность плательщика перед получателем средств - его контрагентом по сделке.
Получатель не имеет прав требования к банку плательщика, поскольку не связан с ним договорными отношениями. Он приобретает право требования к своему банку зачислить денежные средства на его счет с момента зачисления суммы на корреспондентский счет банка получателя.
Срок совершения всех названных расчетных операций определяется по правилам п.1 ст.863 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D63E9DB8E1C835B549BD2423F76CE10D135E384AED9697e2S8K> ГК - устанавливается законом либо предусмотренный законом срок уменьшается по условиям договора или согласно обычаям делового оборота. Каждая расчетная операция должна совершаться в срок, установленный ст.849 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D63E9DB8E1C835B549BD2423F76CE10D135E384AED9691e2SFK> ГК. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам в пределах территории субъекта РФ не может превышать два операционных дня, а в пределах Российской Федерации - пяти дней (ст.80 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D73399BCE1C835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9492e2SAK> Закона о ЦБ РФ).
Для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет получателя банк клиента может привлекать другие банки. Другие банки привлекаются для осуществления расчетов, если являются исполняющими банками, а также если перевод денежных средств осуществляется через счета третьего банка, в котором есть корреспондентский счет получателя. Таким третьим банком может выступать коммерческий банк либо расчетно-кассовый центр Банка России. Банк-эмитент отвечает перед клиентом не только за свои действия, но и за действия других привлеченных им банков, так как договорные отношения связывают клиента только с его банком и, кроме того, банк самостоятельно выбирает маршрут перевода денежных средств. Исключение из этого правила предусмотрено п.2 ст.866 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D63E9DB8E1C835B549BD2423F76CE10D135E384AED9698e2SFK> ГК: ответственность может быть возложена на исполняющий банк по усмотрению суда, если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место по его вине.
Помимо других банков, для исполнения платежных поручений банком могут привлекаться и иные лица (клиринговые центры, органы связи, оказывающие услуги по передаче информации, и др.). За действия таких привлеченных лиц перед клиентом также отвечает банк-эмитент.
При исполнении платежного поручения банк несет следующие обязанности: выполнять распоряжение клиента о перечислении денежной суммы на счет другого лица; незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения.
Извещение плательщика осуществляется по правилам, установленным законом, банковскими правилами или соглашением сторон. В соответствии с п.3.9 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D93391BEECC835B549BD2423F76CE10D135E384AED9091e2SBK> Положения ЦБ РФ N 2-П банк обязан информировать плательщика не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Порядок информирования также должен определяться договором.
Договором может быть предусмотрена обязанность банка предоставлять не только разовые отчеты по запросу клиента об исполнении конкретного платежного поручения, но и отчеты обо всех произведенных операциях за соответствующий период (выписки по счету).
Согласно ст.866 "Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая)", Законом (ГК РФ) предусмотрена ответственность банка за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения. Ненадлежащим исполнением считается, например, нарушение сроков совершения расчетных операций; зачисление денежных средств на счет иной, чем указано в поручении; перечисление денежных средств в ином размере, чем указано в поручении, и т.п.
Ответственность банка устанавливается по общим правилам, предусмотренным гл.25 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D7329DBDEDC835B549BD2423F76CE10D135E384AED9898e2SDK> ГК "Ответственность за нарушение обязательств". Таким образом, банк обязан возместить клиенту убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением поручения (ст.393 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D7329DBDEDC835B549BD2423F76CE10D135E384AED9898e2S2K> ГК); если договором была предусмотрена неустойка за нарушение обязательств банком, убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой (ст.394 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D7329DBDEDC835B549BD2423F76CE10D135E384AED9899e2S9K> ГК); уплата неустойки и возмещение убытков не освобождают банк от исполнения поручения клиента в натуре (ст.396 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D7329DBDEDC835B549BD2423F76CE10D135E384AED9990e2SBK> ГК); банк отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения третьими лицами, на которых было возложено исполнение (ст.403 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D7329DBDEDC835B549BD2423F76CE10D135E384AED9992e2SCK> ГК), и т.д.
В случае просрочки исполнения платежного поручения клиент вправе до списания денежной суммы с корреспондентского счета банка отказаться от исполнения поручения и требовать восстановления непереведенной суммы на его счете согласно п.2 ст.405 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D7329DBDEDC835B549BD2423F76CE10D135E384AED9993e2S9K> ГК (п.8 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40DC349CBFE1C835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9092e2SEK> Постановления ВАС N 5).
Если банк, не исполняя платежное поручение, не списывает денежные средства со счета клиента, последний может требовать одновременно как применения мер ответственности, так и уплаты банком процентов за пользование денежными средствами на счете (п.10 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40DC349CBFE1C835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9093e2S9K> Постановления ВАС N 5). В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность, предусмотренная пунктом 1 <consultantplus://offline/ref=FC7192FF2EBBD9E9DD0E32C7D088A2669486D6E4110482471AEEA1543BD48698BC29C2F0D627B240r8BCM> настоящей статьи, может быть возложена судом на этот банк.
Пункт 2 ст.866 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D63E9DB8E1C835B549BD2423F76CE10D135E384AED9698e2SFK> ГК РФ предусматривает исключение из общего правила об ответственности банка за действия третьих лиц, привлеченных им для исполнения платежного поручения. Если привлеченный банк нарушил правила совершения расчетных операций, в связи с чем платежное поручение плательщика не было исполнено или было исполнено ненадлежащим образом, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения может быть возложена на привлеченный банк. Банк плательщика в таком случае освобождается от ответственности на основании ст.403 ГК.
В то же время банк не может быть освобожден от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента в случае неисполнения обязательства оказывающей соответствующие услуги службой связи (п.9 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40DC349CBFE1C835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9092e2S3K> Постановления ВАС N 5).
Если банк нарушил правила совершения расчетных операций и это повлекло неправомерное удержание денежных средств, клиент может требовать от банка уплаты процентов на удержанную сумму в размере учетной ставки банковского процента в месте нахождения клиента и возмещения убытков в размере превышения суммы процентов.
Названные меры ответственности применяются лишь за период до расторжения договора банковского счета. Если после расторжения договора банк неправомерно удерживает остаток денежных средств или суммы по неисполненным платежным поручениям, ответственность банка наступает согласно ст.395 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40D7329DBDEDC835B549BD2423F76CE10D135E384AED9899e2SDK> ГК (п.14 <consultantplus://offline/ref=89373122A85AC1B53BE98A69BA2DCE40DC349CBFE1C835B549BD2423F76CE10D135E384AEC9094e2SAK> Постановления ВАС N 5).
Задача 7.
Акционерное общество приглашено для участия в инвестиционном проекте сроком на 2 года, по истечении которого оно получит 120 тыс. руб. Доходность данного проекта 34% годовых с ежеквартальными выплатами. Определить первоначальную сумму взноса.
Решение.
Получит 120 тыс ВСЕГО, т. е это вся сумма "на руки" суммарно после проекта (включая первоначальный возврат)
х*1,34*1,34= 120
х=66, 83 т. р
Получит 120 т. руб именно ПО ИСТЕЧЕНИИ - то это самая последняя выплата (в конце последнего квартала)
х* (1+0,34/4) =120 т. р
х=110,6 т. р
либо самый последний доход
х*0,34/4=120 т. р
х=1141,76 т. р
|
|
|
