 |
Оценка собственных средств (капитала) коммерческого банка
|
|
|
|
Анализ собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.
Показатель № 1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.
Норматив достаточности собственных средств банка определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 банка включаются:
· величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
· величина кредитного риска по условным обязательствам;
· величина кредитного риска по срочным сделкам;
· величина рыночного риска.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) рассчитывается по следующей формуле:
, где
Капитал – собственные средства банка (см. табл. 2).
Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитывается процентный риск и фондовый риск (50106 + 50207 + 50107 + 50108 + 50209 + 50109 + 50110 + 50208 + 50210 + 50211 + 50606 + 50607 + 50608 + 50611 + 50613 + 50706 + 50707 + 50708 + 50113 + 50115);
КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;
|
|
|
РР – величина рыночного риска;
Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг (50212 + 50506 + 50709 + 50809 – (50705 + 50805 + 50709 + 50809 + 60206));
Рк – величина созданного резерва на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска (20321 + 32015 + 32115 + 32211 + 32311 + 32403 + 44115 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 45615 + 45715 + 45815 + 46008 + 46108 + 46208 + 46305 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 + 46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47308 + 47425 + 51210 + 51310 + 51410 + 51510 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 – 61404);
Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
· для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10 %;
· для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, Размер капитала банка в 5 (пять) миллионов евро, по мнению многих эквивалентной 5 млн. евро, - 11 %.
управляющих банков разных стран, равен сумме убытков, которые банк в состоянии выдержать, уплатив налоги.
Таблица 2
Методика расчета собственных средств коммерческого банка
| Наименование показателя | Номера балансовых счетов |
| 1. Источники основного капитал | |
| 1.1 Уставный капитал | 102, 103, 104 |
| 1.2 Эмиссионный доход | |
| 1.3 Фонды, сформированные за счет прибыли прошлых лет | часть сч. 107 |
| 1.4 Прибыль текущего года | 701 + 70301 + 61306 + 61308 – 702 – 70401 – 70501 – 50905 – 32802 – 47502 – 52502 – 61406 - 61408 |
| 1.5 Фонды, сформированные из прибыли текущего года | часть сч. 107 |
| 1.6 Сумма разницы между уставным капиталом и его собственными средствами | |
| 1.7 Прибыль предшествующего года | 70302 – 70402 – 70502 |
| 2. Уменьшение источников основного капитала (вычитаются) | |
| 2.1 Нематериальные активы | 60701 + 60901 – 60903 |
| 2.2 Собственные выкупленные акции | 10501, 10502 |
| 2.3 Непокрытые убытки предыдущих лет | 70402 + 70502 – 70302 |
| 2.4 Убыток текущего года | 702 + 70401 + 70501 + 50905 + 32802 + 47502 + 52502 + 61402 + 61403 + 61406 + 61408 – 701 – 70301 – 32801 – 47501 – 61302 – 61303 – 61304 – 61306 – 61308 |
| 2.5 Вложения банка в акции (доли участия) | 50605, 50705, 50805, 601А, 60201, 50706, 50707, 50806, 50807, 50808, 60202, 60203, 60204 |
| 2.6 Недосозданный резерв по сделкам репо с ценными бумагами | |
| 2.7 Уставный капитал, сформированный за счет ненадлежащих источников | |
| Итого источники основного капитала | Стр. 1 – Стр. 2 |
| 3. Источники дополнительного капитала | |
| 3.1 Прирост стоимости имущества при переоценке |
Продолжение табл. 2
|
|
|
| 3.2 Резервы на возможные потери по ссудам и общего характера 1-й группы риска в размере не более 1,25% активов, взвешенных с учетом риска | 20321, 32015, 32115, 32211, 32311, 32403, 44115, 44215, 44315, 44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45415, 45515, 45615, 45715, 45815, 46008, 46108, 46208, 46308, 46408, 46508, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 47425, 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710 |
| 3.3 Фонды банка | часть сч. 107 |
| 3.4 Прибыль текущего года | 701 + 70301 + 32801 + 47501 + 61302 + 61303 + 61304 + 61306 + 61308 – 702 – 70401 – 70501 – 32802 – 47502 – 52502 – 50905 – 61402 – 61403 – 61406 – 61408 |
| 3.5 Субординированный кредит | 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 |
| 3.6 Уставный капитал, сформированный за счет капитализации стоимости прироста имущества при переоценке | 102, 103, 104 |
| 3.7 Часть привилегированных акций | |
| 3.8 Разница между уставным капиталом банка и его собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала до величины собственных средств | |
| Итого источников дополнительного капитала | |
| 3.10 Источники уменьшаются на источники дополнительного капитала, сформированные инвесторами за счет ненадлежащих активов | |
| 3.11 Ограничения на сумму дополнительного капитала, включаемого в расчет собственных средств |
Продолжение табл. 2
| Всего дополнительный капитал | |
| 4. Всего сумма основного и дополнительного капитала | |
| 5. Сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на: | |
| 5.1 Несозданные резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Банка России и несозданный резерв по требованиям по ценным бумагам | |
| 5.2 Несозданный резерв по активам, не относящимся к ссудной задолженности, и по внебалансовым операциям и срочным сделкам | |
| 5.3 Несозданный резерв по операциям с резидентами оффшорных зон | |
| 5.4 Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней | |
| 5.5 Субординированные кредиты выданные | часть сч. 32009, 32209 |
| 5.6 Превышение совокупной суммы требований банка к своим акционерам и инсайдерам над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России | |
| 5.7 Вложения в строительство, создание и приобретение основных средств и материальные запасы (за минусом амортизации), превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала | |
| 5.8 Превышения действительной стоимости акций банка над ценой продажи при их перепродаже, когда операция проведена с предварительной продажей акций банку | |
| Итого капитал банка (стр. 4 – стр. 5) |
Показатель № 2. Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:
|
|
|
| ПК 2 = | Капитал банка |
| Активы банка – Активы, имеющие нулевой коэффициент риска |
Показатель № 3. Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:
| ПК 3 = | Дополнительный капитал банка | * 100% |
| Основной капитал банка |
Показатель № 4. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение ранее описанных показателей, и рассчитывается по следующей формуле:
, где
балл – оценка от 1 до 4 показателей: ПК1, ПК2 и ПК3;
весi – весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки группы показателей оценки капитала приведены в таблице 3.
Таблица № 3
| Показатель | Значения, % | Вес | |||
| Балл 1 | Балл 2 | Балл 3 | Балл 4 | ||
| ПК1 | ³ 14 | < 14 и ³ 12 | < 12 и ³ 11,1 | < 11,1 | |
| ПК2 | ³ 10 | < 10 и ³ 8 | < 8 и ³ 6 | < 6 | |
| ПК3 | £ 30 | > 30 и £ 60 | > 60 и £ 90 | > 90 |
|
|
|
Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.
Показатель № 5. Уровень собственных средств во всех пассивах:
| ПК 4 = | Капитал банка | * 100% |
| Пассивы банка |
Оптимальным считается значение в диапазоне 15-20%. Если значение меньше нижней границы – это свидетельствует о наличии риска банкротства, превышение показателем верхней границы характеризует банк как неконкурентоспособный.
Показатель № 6. Коэффициент зависимости банка от учредителей:
| ПК 5 = | Уставный капитал банка | * 100% |
| Капитал банка |
Значение ПК5 должно находиться в пределах от 15% до 50%.
Показатель № 7. Уровень достаточности основного капитала:
| ПК 6 = | Основной капитал банка | * 100% |
| Капитал банка |
Оптимальным считается значение ПК6 ³ 50%.
Группа показателей № 2.
|
|
|
