 |
Составление схемы кругооборота оборотных средств
|
|
|
|
Задание:
Составить схему кругооборота оборотных средств и провести анализ полученных результатов.
Исходные данные:
1) Организация выпускает один вид продукции, при этом максимально возможный одновременный выпуск продукции 500 тонн.
2) Для производства продукции используется два вида невзаимозаменяемых материалов В1 и В2 по 0,5 тонн на одну тонну готовой продукции.
3) Материалы могут закупаться партиями: В1по20тонн и В2 по 30 тонн.
4) Норма подготовительного запаса один день, т. е. закупленные материалы
могут использоваться в производстве только на следующий день.
5) Закупленные материалы поступают на склад организации в тот же день.
6) Длительность производственного цикла - один день.
7) Продукция может быть отгружена потребителям партиями по 60 тонн.
8) Длительность рассматриваемого периода - 6 дней. Плановый выпуск
каждого дня принимается равным максимально возможному.
9) Уровни начальных запасов оборотных средств на начало первого дня (по
материалам, незавершенному производству и готовой продукции) задаются
студентами самостоятельно.
10) После шестого дня организация не работает и все действия должны быть направлены на обеспечение максимально возможного выпуска продукции в течение 6 дней при минимальном уровне запасов.
Решение задачи:
Схема кругооборота оборотных средств составляется путем заполнения таблицы.
Таблица 6.1 - Схема кругооборота оборотных средств
| Дата | Поставщики | Запасы | Запуск | Расходы материалов | Незавершенное производство | Выпуск | Готовая продукция | Отгрузка | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| t | p1 | p2 | B1 | B2 | x | xB1 | xB2 | Hz | R | G | 0 | ||
| 1 | 220 | 240 | 220 | 210 | 430 | 210 | 210 | 420 | 420 | 70 | 480 | ||
| 2 | 220
| 210 | 230 | 240 | 470 | 215 | 215 | 430 | 430 | 10 | 420 | ||
| 3 | 240 | 240 | 235 | 235 | 470 | 235 | 235 | 470 | 470 | 20 | 480 | ||
| 4 | 240 | 240 | 240 | 240 | 480 | 235 | 235 | 470 | 470 | 10 | 480 | ||
| 5 | 240 | 240 | 245 | 245 | 490 | 240 | 240 | 480 | 480 | - | 480 | ||
| 6 | - | - | 245 | 245 | 490 | 245 | 245 | 490 | 490 | - | 480 | ||
| Итого: | 1160 | 1170 | - | - | 2830 | 1380 | 1380 | - | 2760 | 10 | 2820 | ||
Уровень запасов на начало (t + 1) - го дня определяется следующим образом:
- запасы материалов:
B(t +) = B(t) + P(t) - xB(t)
- незавершенного производства:
Hz(t + 1) = X(t)
- готовой продукции:
G(t + 1) = G(t) + R(t) - O(t)
Первый день:
В(1) = 220
В(2) = 240
Hz = 420
G = 70
Второй день:
В(1) = 220+220-210 = 230
В(2) = 240+210-210 =240
Hz = 430
G = 10
Третий день:
В(1) = 220+230-215=235
В(2) = 210+240-215=235
Hz = 470
G = 20
Четвертый день:
В(1) = 240+235-235 = 240
В(2) = 240+235-235 = 240
Hz = 470
G = 10
Пятый день:
В(1) = 240+240-235 = 245
В(2) = 240+240-235 = 245
Hz = 480
G = 0
Шестой день:
В(1) = 240+245-240 = 245
В(2) = 240+245-240 = 245
Hz = 490
G = 0
Вывод: по истечении рассматриваемого периода уровни переходящего запаса по запасам материалов и незавершенному производству равны нулю, уровень переходящего запаса по готовой продукции равен 10 тоннам. Всего было отгружено покупателям 2820 тонн продукции.
ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРИ РАЗЛИЧНЫХ МЕТОДАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ
Задание:
Рассмотреть возможность приобретения организацией оборудования за счёт банковского кредита при различных вариантах расчёта по кредиту. Показать, как влияет вариант расчёта по кредиту на его стоимость.
Исходные данные:
Стоимость приобретаемого оборудования 3600 д.е., срок кредита 6 лет, годовая процентная ставка 20%. Платежи по погашению кредита и выплате процентов осуществляются ежегодно, при этом возможно два варианта:
А) кредит погашается равными суммами, проценты начисляются на оставшуюся сумму долга;
Б) погашение процентов и кредита осуществляется методом аннуитета.
Решение задачи:
1) Рассмотрим вариант А. При составлении плана погашения кредита равными суммами результаты расчетов сведем в таблицу 7.1
|
|
|
Таблица 7.1 - План погашения кредита равными суммами
| Период | Сумма долга на начало периода, д.е. | Сумма возвращаемого долга, д.е. | Сумма уплачиваемых процентов, д.е. | Сумма к уплате по сроку, д.е. |
| 1 | 3600 | 600 | 720 | 1320 |
| 2 | 3000 | 600 | 600 | 1200 |
| 3 | 2400 | 600 | 480 | 1080 |
| 4 | 1800 | 600 | 360 | 960 |
| 5 | 1200 | 600 | 240 | 840 |
| 6 | 600 | 600 | 120 | 720 |
| Итого: | 6120 |
Сумма кредита на конец периода составит 6120 д.е.
2) рассмотрим вариант Б. Кредит погашается методом аннуитета.
Для этого воспользуемся формулой текущей стоимости аннуитета:
PV = 
д.е.
Результаты расчетов сведем в таблицу 7.2
Таблица 7.2 - План погашения кредита методом аннуитета
| Период | Сумма долга на начало периода, д.е. | Сумма возвращаемого долга, д.е. | Сумма уплачиваемых процентов, д.е. | Сумма к уплате по сроку, д.е. |
| 1 | 3600 | 362,54 | 720 | 1082,54 |
| 2 | 3237,46 | 435,05 | 647,49 | 1082,54 |
| 3 | 2802,41 | 522,06 | 560,48 | 1082,54 |
| 4 | 2280,35 | 626,47 | 456,07 | 1082,54 |
| 5 | 1653,88 | 751,76 | 330,78 | 1082,54 |
| 6 | 902,12 | 902,12 | 180,42 | 1082,54 |
| Итого | 6495,24 |
Вывод: сумма к оплате по сроку составит 6120 д.е. по первой схеме и 6495,24 по второй. Первая схема является более выгодной.
|
|
|
