Порядок рассмотрения фактов недостач (излишков), выявленных в банкоматах (инфокиосках) 1 глава

5.1. ^@@@ Служба бухгалтерского учета филиала-областного и Минского управления, филиала банка обязана после проведения выгрузки-загрузки кассет с денежной наличностью из (в) банкомата (инфокиоска) (далее – инкассация банкомата (инфокиоска)) осуществлять сверку остатков по счетам, предназна­ченным для учета наличных денежных средств, находящихся в банкоматах и инфокиосках (далее – счета 1040). Ответственность за правильность и своевременность сверки остатков по счетам 1040 несет служба бухгалтерского учета филиала-областного и Минского управления, филиала банка ^@@@.

5.2. Для учета операций и сверки остатков по счетам 1040 РЦПК еже­дневно в рабочие дни направляет в учреждения банка в электронном виде:

^@@@ отчет № 1 и отчет № 3 – расшифровки по операциям с пластиковыми карточками, по операциям оплаты услуг наличными денежными средствами в инфокиосках с функцией приема наличных денежных средств за предыдущий день в разрезе устройств и точек обслуживания (приложения 17, 19 к приложению 1 к настоящим Правилам) ^@@@;

по банкоматам, которые были проинкассированы в течение предыдущего дня, отчет audit report for ATM – отчет аудита банкомата, содержащий инфор­мацию об обработанных в отчетном периоде работы банкомата операциях выдачи наличных денежных средств ^@@@, операциях пополнения карт-счетов наличными денежными средствами в банкоматах с функцией приема наличных денежных средств ^@@@ (приложение 11 к приложению 1 к настоящим Правилам);

^@@@ по инфокиоскам с функцией приема наличных денежных средств – отчет о принятых инфокиоском наличных денежных средствах (приложение 11‑1 к приложению 1 к настоящим Правилам). ^@@@

5.3. ^@@ На момент сверки остатка на счете 1040 банкомата (инфокиоска) в бухгалтерском учете должны быть отражены суммы денежной наличности, находившиеся в изъятых из банкомата (инфокиоска) кассетах, суммы недостачи (излишка) в банкомате (инфокиоске), суммы совершенных в день инкассации операций.

На следующий рабочий день после инкассации банкомата остаток на счете 1040 должен быть равен разнице загруженной в банкомат денежной наличности и выданной клиентам из банкомата в день инкассации после его загрузки (в случае если после дня инкассации банкомата были выходные дни, то и за минусом суммы денежной наличности, выданной клиентам в выходные дни) ^@@. ^@@@ При определении (расчете) остатка на счете 1040 банкомата с функцией приема наличных денежных средств к сумме загруженной в банкомат денежной наличности необходимо прибавлять сумму денежной наличности, принятой банкоматом в день инкассации после его загрузки (в случае если после дня инкассации банкомата были выходные дни, то и сумму денежной наличности, принятой банкоматом в выходные дни). ^@@@

^{@@ @@@} Сумма денежной наличности, выданной (принятой) банкоматом в день инкассации после его загрузки, определяется на основании информации из отчета audit report for АТМ ^@@@. ^@@

^@@@ Часть исключена ^@@@

^@@@ На следующий рабочий день после инкассации инфокиоска остаток на счете 1040 должен быть равен сумме операций внесения наличных денежных средств, совершенных в день инкассации инфокиоска после выгрузки из него денежной наличности (в случае если после дня инкассации инфокиоска были выходные дни, то и с учетом суммы операций внесения наличных денежных средств, совершенных в выходные дни) ^@@@.

^@@@ Сумма денежной наличности, принятой инфокиоском в день инкассации после выгрузки из него денежной наличности, определяется как разница между суммой денежной наличности, принятой инфокиоском в день инкассации (на основании информации из отчетов №№ 1, 3), и суммой денежной наличности, принятой инфокиоском в день инкассации до его выгрузки (на основании информации из отчета о принятых инфокиоском наличных денежных средствах). ^@@@

5.4. При установлении расхождений по счету 1040 банкомата (инфокиоска) документальное их оформление и соблюдение сроков отражения в балансе в соответствии с законодательством Республики Беларусь ^@@@ возлагается на филиал-областное и Минское управление, филиал банка ^@@@, на балансе которого находится банкомат (инфокиоск). ^@@@ Ответственный исполнитель службы бухгалтерского учета филиала-областного и Минского управления, филиала банка ^@@@, осуществляющий отражение операций по счетам 1040 банкомата (инфокиоска), должен отразить в балансе недостачу (излишек) на основании акта о выявленных расхождениях, содержащего следующие реквизиты: дата составления акта, номер банкомата (инфокиоска), отчетный период работы банкомата (инфокиоска), фактический остаток по счету 1040, сумма расхождения. Акт подписывается руководителем учреждения банка или уполномоченным им лицом.

^@@@ Копия акта о выявленных расхождениях не позднее рабочего дня, следующего за днем отражения в бухгалтерском учете недостачи (излишка), передается службой бухгалтерского учета филиала-областного и Минского управления, филиала банка в операторскую службу учреждения банка, на обслуживании в котором находится банкомат (инфокиоск). ^@@@

5.5. Для установления причин возникновения расхождений между суммой выданных банкоматом (принятых инфокиоском) наличных денежных средств и суммой обработанных в отчетный период работы банкомата (инфокиоска) операций, образования недостачи (излишка) **в банкомате (инфокиоске)** ^@@@ операторская служба учреждения банка, на обслуживании в котором находится банкомат (инфокиоск), ^@@@ в срок не позднее дня, следующего за днем инкассации банкомата (инфокиоска), направляет в РЦПК ^@@@ по системе передачи данных SBankNet или посредством программного комплекса «Делопроизводство и контроль исполнения», реализованного на платформе Lotus Notes, ^@@@ письмо и следующие документы:

по ситуациям, возникшим в банкоматах:

- копию акта о недостаче (излишке);

- копию акта о расхождении по счету 1040;

- копию справки-отчета о результатах загрузки (выгрузки) банкомата (приложение 8 к [17]);

- копию справки о показаниях счетчиков банкомата (приложение 7 к [17]);

- журнал протокола работы банкомата в электронном виде за отчетный период работы банкомата;

- копию акта учета неисправностей при обслуживании банкомата (приложение 6 к [17]), если были вмешательства в работу банкомата со стороны оператора банкомата или сервисных служб за отчетный период работы банкомата;

^@@@ - копии документов о внесении в кассу учреждения банка денежных средств, изъятых из банкомата (инфокиоска) без проведения инкассации (при осуществлении ремонтных работ и т.п.); ^@@@

по ситуациям, возникшим в инфокиосках:

- копию справки о выгрузке инфокиоска (приложение 14 к [17]);

- копию акта на выгрузку наличных денежных средств из кассет инфокиоска (приложение 15 к [17]);

- копию акта о расхождении по счету 1040;

- **журнал протокола ** работы инфокиоска (log-файл) за отчетный период;

- акт обнаружения денежной наличности в механизме инфокиоска (при наличии);

- заявления клиентов (при наличии).

При наличии в РЦПК информации, достаточной для проведения разбирательства по фактам возникновения недостачи (излишка) при инкассации банкомата (инфокиоска), расхождений по счетам 1040, РЦПК в срок не более пяти рабочих дней проводит разбирательство.

При недостаточности информации для проведения разбирательства РЦПК не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления от учреждения банка информации, направляет запрос в БПЦ. При необходимости получения дополнительной информации от разработчика программного обеспечения, иных организаций срок проведения разбирательства может быть увеличен. Письменный ответ в учреждение банка РЦПК направляет после окончания разбирательства, но не позднее 30 дней с момента получения письма и пакета документов для проведения разбирательства.

** ^@@ Служба бухгалтерского учета филиала-областного и Минского управления, филиала банка в соответствии с резолюцией руководителя учреждения банка (его заместителя) в срок не позднее банковского дня, следующего за днем поступления от РЦПК письменного ответа с соответствующими рекомендациями, отражает операции по счетам согласно указанным реквизитам. В этот же день служба пластиковых карточек (розничного бизнеса) осуществляет возврат (зачисление) денежных средств на карт-счета клиентов. По решению руководителя учреждения банка (его заместителя) денежные средства, не полученные клиентом в банкомате, могут быть выплачены наличными.

В случае если в соответствии с рекомендациями, указанными в письме РЦПК, учреждению банка необходимо провести дополнительные разбирательства, отражение сумм по соответствующим счетам службой бухгалтерского учета филиала-областного и Минского управления, филиала банка осуществляется на основании распоряжения службы пластиковых карточек (розничного бизнеса) ^@@. **

5.6. Для урегулирования образовавшейся в период работы банкомата кредиторской задолженности **также ** может быть спроцессирована отмена не завершенных успешно операций. Отмененные операции указываются в отчете № 1 «Расшифровка по операциям с пластиковыми карточками в разрезе устройств» отдельной строкой с указанием даты совершения операции, которая была отменена, и суммы операции со знаком минус. ^@@ При этом возмещаемая учреждению банка сумма по операциям выдачи банкоматом наличных денежных средств уменьшается на сумму отмененной операции, что необходимо учитывать при осуществлении сверки остатков по счетам 1040 ^@@. ^@@ Предложение исключено ^@@

При выявлении не завершенных успешно и не принятых в обработку в день совершения операций пополнения карт-счета в инфокиосках РЦПК осуще­ствляет мероприятия по принятию в обработку таких операций. При проведе­нии расчетов сумма денежных средств, подлежащая списанию с учреждения банка, увеличивается на сумму принятой в обработку операции. Принятие опе­раций в обработку приводит к возникновению расхождения по счету 1040 инфо­киоска. РЦПК информирует учреждения банка о принятых в обработку операциях пополнения карт-счета через инфокиоск и дает рекомендации об урегулировании сумм кредиторской и дебиторской задолженностей.

5.7. Кредиторская задолженность, образовавшаяся в результате проведения операций в банкомате (инфокиоске) и не востребованная клиентом, по истече­нии 180 дней c момента отражения кредиторской задолженности в балансе банка относится на доходы банка после получения письма РЦПК и на основании решения руководителя учреждения банка.

5.8. **Если от клиента или банка-эмитента поступило заявление (сообщение) о неполучении денежных средств в банкомате (о незачислении внесенных через инфокиоск денежных средств), при этом по результатам разбирательства, проведенного РЦПК (БПЦ), установлено, что в момент совершения оспариваемой операции в журнале протокола работы банкомата (инфокиоска) зафиксирована ошибка, свидетельствующая о неуспешном завершении операции, но при инкассации банкомата (инфокиоска) излишек денежных средств не был выявлен, ^@@ то возврат денежных средств клиенту, банку-эмитенту осуществляется учреждением банка с отражением по счетам дебиторской задолженности ^@@ **.

**Если от клиента банка поступило заявление о неполучении денежных средств в банкомате, при этом по результатам разбирательства, проведенного РЦПК (БПЦ), установлено, что в момент совершения оспариваемой операции в журнале протокола работы банкомата зафиксирована ошибка, свидетельствую­щая о неуспешном завершении операции, возврат денежных средств клиенту может быть осуществлен до проведения инкассации банкомата в случаях, когда инкассация банкомата планируется через 3 и более календарных дня с момента проведения оспариваемой операции и при условии наличия материалов видеонаблюдения банкомата. ^@@ Возврат денежных средств клиенту осуществ­ляется учреждением банка с отражением по счетам дебиторской задолженности ^@@. **

По фактам возникновения дебиторской задолженности в результате проведения операций в банкомате учреждения банка проводят служебные расследования в соответствии с Методикой проведения служебного расследова­ния в случаях выявления недостачи денежной наличности в банкомате, утвержденной Председателем Правления банка.

Списание дебиторской задолженности, образовавшейся в результате про­ведения операций в банкомате (инфокиоске), осуществляется в соответствии с Положением о порядке списания дебиторской задолженности, основных средств, нематериальных активов и иных товарно-материальных ценностей, утвержденным Правлением банка 12.12.2001 (протокол № 47.9).

 

^@@ 5-1. ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ РАСХОЖДЕНИЙ ПО СЧЕТАМ ПО УЧЕТУ ОПЕРАЦИЙ В ПВН, ППКП, ИНФОКИОСКАХ

5-1.1. Учреждения банка обязаны ежедневно проводить сверку по счетам по учету операций в ПВН, ППКП, инфокиосках (3802, 3812). Ответственность за правильность и своевременность сверки по счетам несут уполномоченные службы учреждений банка, осуществляющие бухгалтерский учет.

Для учета операций и сверки по счетам по учету операций в ПВН, ППКП, инфокиосках РЦПК ежедневно в рабочие дни направляет в учреждения банка отчет № 1 и отчет № 3 – расшифровки по операциям с пластиковыми карточками за предыдущий день в разрезе устройств и точек обслуживания (приложения 17, 19 к приложению 1 к настоящим Правилам).

Сверка осуществляется в день получения от РЦПК отчетов и перечисления денежных средств по операциям в ПВН, ППКП, инфокиосках.

Сумма, отраженная на счетах на основании отчетов по результатам закрытия дня/смены на устройстве, должна быть равна сумме денежных средств, возмещенных РЦПК за данный период, и итоговой сумме в отчетах № 1, № 3.

По операциям в ПВН сумма денежных средств, возмещенных РЦПК, должна быть равна сумме операций выдачи наличных денежных средств, отраженных по счету 3802, за вычетом суммы операций внесения наличных денежных средств с использованием пластиковых карточек (пополнение карт-счета), отраженных по счету 3812. В случае превышения суммы по операциям пополнения карт-счета над суммой выданных наличных денежных средств, сумма денежных средств, списанных РЦПК, должна быть равна сумме операций внесения наличных денежных средств, отраженных по счету 3812, за вычетом суммы операций выдачи наличных денежных средств, отраженных по счету 3802.

5-1.2. При установлении расхождений уполномоченные службы учреждений банка, осуществляющие бухгалтерский учет, совместно со службой автоматизации и службой пластиковых карточек (розничного бизнеса) проводит разбирательство с целью выявления операций, явившихся причиной расхождений.

В случае если причиной расхождения явилась операция по пластиковой карточке клиента данного учреждения банка, то данное учреждение банка самостоятельно производит урегулирование расхождения и спорной ситуации с клиентом (бенефициаром).

В случае если причиной расхождения явилась операция клиента-держателя карточки другого учреждения банка или другого банка, для установления причин возникновения спорных (неуспешно завершенных/ошибочных) операций и урегулирования расхождения учреждение банка не позднее следующего рабочего дня со дня выявления расхождения направляет в адрес РЦПК:

^@@@ по операциям в ПВН, ППКП – письмо об отмене или принятии в обработку операции с приложением отчета по операциям с карточками, сформированного на электронном терминале (аппаратно-программном комплексе), используемом в ПВН (ППКП), а также информацию по сбойной ситуации (приложение 53) ^@@@;

по безналичным операциям в инфокиосках – письмо и журнал протокола работы инфокиоска.

При наличии в РЦПК информации, достаточной для проведения разбирательства по фактам возникновения расхождения, РЦПК в срок не более пяти рабочих дней проводит разбирательство.

По результатам разбирательства для урегулирования расхождения может быть спроцессирована отмена операции (в случае если денежные средства не выданы/не перечислены в пользу бенифициара, однако списаны с карт-счета клиента), или операция принята в обработку (в случае если денежные средства не списаны с карт-счета клиента, однако денежные средства выданы/ перечислены в пользу бенефициара).

Отмененные и принятые в обработку операции указываются в отчете № 1. ^@@

 

ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ

6.1. Участниками расчетов являются центральный аппарат (РЦПК), учреждения банка, в которых открыты и ведутся счета клиентов, учреждения банка по операциям в АТМ, ПВН, ППКП, инфокиосках, организации торговли (сервиса), банки-аффилиаты, банки, обслуживающиеся в БПЦ, платежные системы (банки-участники).

6.2. РЦПК осуществляет расчеты:

с учреждениями банка, в которых открыты и ведутся счета клиентов. Списание (зачисление) денежных средств с учреждений банка осуществляется за вычетом суммы, подлежащей зачислению (списанию) на счета учреждений банка;

с учреждениями банка, на балансе которых находятся АТМ и инфокиоски;

с учреждениями банка, в которых оборудован ПВН. Зачисление денежных средств на счет ПВН осуществляется за вычетом суммы операции внесения наличных денежных средств с использованием карточки в данном ПВН (пополнение карт-счета в ПВН);

с учреждениями банка, в которых оборудован ППКП;

с ОТС, которые заключили с банком договора на прием карточек к оплате. Зачисление денежных средств на счет ОТС осуществляется за вычетом сумм отмены операций оплаты товаров и услуг и операций возврата покупок с использованием карточек;

с поставщиками услуг, заключившими централизованные договоры на обеспечение приема платежей от держателей карточек;

с членами платежных систем (банками-участниками платежных систем) – по операциям держателей карточек ОАО «АСБ Беларусбанк», а также по операциям их клиентов в ОТС, ПВН и АТМ банка;

^@@ абзац исключен ^@@

с банками-аффилиатами и банками, обслуживающимися в БПЦ согласно заключенным договорам.

6.3. При совершении операций погашения кредитной задолженности по кредитам ОАО «АСБ Беларусбанк» в инфокиосках РЦПК осуществляет расчеты с учреждениями банка, в которых числится кредитная задолженность.

6.4. Учреждения банка, в которых ведутся счета клиентов, осуществляют расчеты с клиентами-держателями карточек, с РЦПК.

Операции конверсии либо покупки-продажи иностранной валюты по карт-счетам мультивалютной карточки отражаются с применением счетов валютной позиции филиалов.

^@@@ При расчетах с международными платежными системами, если валюта расчетов с платежной системой отлична от валюты расчетов с ОТС, ПВН, АТМ, ППКП, банками-аффилиатами, операции отражаются с применением валютной позиции центрального аппарата по курсам международных платежных систем. Если валюта расчета отличается от валюты карт-счетов клиентов банка, операции отражаются с применением валютной позиции центрального аппарата по курсам международных платежных систем и/или банка ^@@@.

**В случае возникновения невостребованных денежных средств при расчетах с международными платежными системами денежные средства относятся на доходы банка по истечении максимальных сроков оспаривания операций в международных платежных системах. **

6.5. Учреждения банка, в которых оборудованы ПВН, осуществляют расчеты с РЦПК.

6.6. Учреждения банка, в которых оборудован ППКП и на балансе которых находятся инфокиоски, осуществляют расчеты с РЦПК и с поставщиками услуг, заключившими с учреждением банка договоры на обеспечение приема платежей от держателей карточек.

6.7. Порядок проведения расчетов и отражения в бухгалтерском учете операций с использованием пластиковых карточек изложен в приложении 1.

6.8. Размер вознаграждения по проводимым операциям утверждается Правлением банка, порядок его распределения между учреждениями банка и РЦПК определяется [13].

 

Настоящие Правила вступают в силу с даты утверждения Правлением банка, за исключением приложений 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 20, 21, которые вступают в силу с 01.07.2009.

Со вступлением в силу настоящих Правил утрачивают силу Правила совершения операций с банковскими пластиковыми карточками в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденные Правлением банка 20.05.2003 (протокол № 18.16).

 

 

Расчетный центр пластиковых карт

 

 

Приложение 1

 

 

ПОРЯДОК

отражения в бухгалтерском учете операций с использованием банковских пластиковых карточек

 

1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Для учета денежных средств и отражения в бухгалтерском учете операций с использованием личных дебетовых карточек учреждения банка открывают физическим лицам карт-счета на балансовых счетах 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц» (далее – карт-счета).

1.2. Для учета денежных средств и отражения в бухгалтерском учете операций с использованием корпоративных дебетовых карточек учреждения банка открывают юридическим лицам ^@@ (индивидуальным предпринимате­лям) ^@@ карт-счета на соответствующих балансовых счетах группы счетов 311 «Карт-счета клиентов, средства по операциям с электронными деньгами», на балансовых счетах 1711 «Карт-счета банков-резидентов», 1712 «Карт-счета банков-нерезидентов» (карт-счета).

1.3. При депонировании денежных средств (страховой депозит) для обеспечения операций с использованием личных карточек учреждения банка открывают физическим лицам счет на балансовом счете 3154 «Средства, полу­ченные от физических лиц в качестве обеспечения исполнения обязательств». При депонировании денежных средств (страховой депозит) для обеспечения операций с использованием корпоративных карточек учреждения банка откры­вают банкам, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям счета на соответствующих балансовых счетах 1715 «Средства, полученные от бан­ков-резидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств», 1716 «Сред­ства, полученные от банков-нерезидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств», 3151 «Средства, полученные от небанковских финансовых организаций в качестве обеспечения исполнения обязательств», 3152 «Средства, полученные от коммерческих организаций в качестве обеспечения исполнения обязательств», 3153 «Средства, полученные от индивидуальных предпринимате­лей в качестве обеспечения исполнения обязательств» (далее – счета по учету страхового депозита).

1.4. Возмещение банку затрат на изготовление и обслуживание карточки (если это предусмотрено договором), а также пополнение счета по учету операций с карточками и счета страхового депозита может осуществляться как наличными денежными средствами (в случаях, предусмотренных законода­тельством Республики Беларусь), так и в безналичном порядке.

1.5. При осуществлении операций с пластиковыми карточками банк-участник платежной системы в соответствии с правилами платежной системы, условиями договоров, с установленными вознаграждениями, а также в соответствии с законодательством Республики Беларусь несет расходы и/или получает доходы, которые отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с экономической сущностью оказанной (полученной) услуги на соответствующих балансовых счетах:

80ХХ «Процентные доходы» – проценты за пользование овердрафтом, кредитом и т.п.;

8101 «Комиссионные доходы за открытие и (или) ведение банковских счетов клиентов» – вознаграждения, полученные банком, определенные договором карт-счета, заключенным между банком и клиентом;

8131 «Комиссионные доходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками» – вознаграждения, полученные банком по операциям с пластико­выми карточками, эмитированными другими банками; от платежных систем; за зачисление средств на карт-счета; по договорам с ОТС и поставщиками услуг;

8380 «Неустойка (штрафы, пеня)» – неустойка, штрафы, пеня, получен­ные банком в случаях, оговоренных в договоре карт-счета;

8299 «Прочие банковские доходы» – средства, поступившие в оплату стоимости карточки, прочие банковские доходы по операциям с пластиковыми карточками;

90ХХ «Процентные расходы» – проценты, начисленные по остаткам средств на карт-счетах и т.п.;

9131 «Комиссионные расходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками» – вознаграждения, уплаченные банком по операциям с пластико­выми карточками;

9255 «Расходы по услугам автоматизированной системы межбанковских расчетов, международных платежных систем, международных телекоммуника­ционных систем передачи информации и (или) совершения платежей» – платежи (отчисления) организациям международных платежных систем (VISA, MasterCard и т.д.) за пользование системой, предоставленные услуги и т.п.;

9380 «Неустойка (штрафы, пеня)» – неустойка, штрафы, пеня, уплачен­ные банком;

9299 «Прочие банковские расходы» – списание стоимости карточки, прочие банковские расходы по операциям с пластиковыми карточками.

Бухгалтерский учет доходов и расходов в иностранной валюте осущест­вляется на балансовых счетах 8 и 9 классов с обязательным ежедневным пересчетом в белорусские рубли через балансовые счета 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

1.6. Дебетовое сальдо по карт-счету, образовавшееся в пределах лимита расходов, в течение банковского дня отражается по дебету счетов по учету денежных средств личных дебетовых и корпоративных карточек и в конце операционного дня закрывается учреждением банка ежедневно с отражением на соответствующих счетах 2‑го класса «Кредитные и иные активные операции с клиентами».

Дебетовое сальдо по карт-счету, образовавшееся сверх лимита расходов, в течение банковского дня отражается по дебету счетов по учету денежных средств личных дебетовых и корпоративных карточек и далее учитывается на отдельном лицевом счете 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками».

Cверх лимита расходов списываются денежные средства по неавторизован­ным операциям по карточкам международных платежных систем MasterCard Worldwide и VISA International, курсовая разница от конверсии иностранных валют (при проведении операций в валюте, отличной от валюты счета).

Отражение обязательств банка по предоставлению овердрафта банкам и юридическим лицам ^@@ (индивидуальным предпринимателям) ^@@ осуществляется соответственно на внебалансовых счетах 99110 «Обязательства перед банками по предоставлению денежных средств», 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств».

**При овердрафтном кредитовании физических лиц бухгалтерский учет обязательств по предоставлению овердрафта осуществляется на внебалансовом счете 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств»**.

1.7. При проведении расчетов по операциям с использованием карточек могут использоваться следующие балансовые счета:

счет 1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для учета временной задолженности других банков-участников системы по операциям с карточками (средства, причитающиеся к поступлению от других банков);

счет 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для учета временной задолженности банка перед другими банками-участниками системы по операциям с карточками (средства, причитающиеся к перечислению другим банкам);

счет 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для учета временной задолженности клиентов перед банком по операциям с карточками (средства, причитающиеся к поступлению от клиентов банка);

счет 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для учета временной задолженности банка перед его клиентами по операциям с карточками. Данный счет используется также для учета средств, поступивших для выплаты заработной платы и прочих доходов с использованием банковской пластиковой карточки;

счет 3813 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету банка» – для учета остатков средств, списанных с текущих (расчетных) счетов клиентов, в случае закрытия счетов при переходе клиентов во вновь избранный ими банк, не проведенных по корреспондент­скому счету банка из-за отсутствия (недостаточности) средств на корреспон­дентском счете банка;

счет 6339 «Клиринговые счета» – для отражения в учете чистой дебетовой (кредитовой) позиции банка при расчетах по операциям с пластиковыми карточками на основе клиринга.

Учет сумм на вышеназванных счетах по учету средств в расчетах следует вести только на временной основе в соответствии с [5].

1.8. Для проведения и отражения в бухгалтерском учете банка операций с использованием карточек применяются мемориальные ордера, оформленные в порядке, установленном в разделе 2 Инструкции по организации бухгалтер­ского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержден­ной Правлением банка 26.12.2007 (протокол № 128.4).

1.9. Списание денежных средств со счетов держателей карточек в учреж­дениях банка (ОПЕРУ) выполняется на основании реестров, сформированных согласно файлам операций, поступающих от РЦПК. Данные реестры не подлежат распечатке и хранятся в электронном виде в программном обеспечении «SC‑Card». Распечатке подлежит Справка по списанию денежных средств со счетов держателей карточек, содержащая следующие реквизиты: номер учрежде­ния банка (ОПЕРУ), время и дата списания, лицевой балансовый счет, итоговая сумма списания по реестру, основание для списания (№ реестра), подпись ответственного исполнителя.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: