 |
Задача 6. Оценить влияние рент-ти продаж и коэф-та оборач. активов на изменение рент-ти активов.
|
|
|
|
Задача 1. Оценить фин. устойчивость райпо опред. СОС, коэф-т капитализации, коэф-т финн. независимости, коэф-т маневренности СК.
| Показатели | нач. года | конец года | Темп роста, Откл. |
| 1.ДА | |||
| 2.КА | |||
| 3.СК | |||
| 4.ДО | |||
| 5.КО (ДА+КА- СК-ДО)? | 123,3 | ||
| 6.СОС? (СК+ДО-ДА) | 90,0 | ||
| 7.Коэф капитал. (ДО+КО/СК) норма 0,4-0,6 не более 1 | 0,636 | 0,606 | -0,03 |
| 8.Коэф-т фин.нез. (СК/ДА+КА) норма 0,4-0,6 | 0,611 | 0,623 | 0,012 |
| 9.Коэф-т маневр. СК (СОС/СК) | 0,182 | 0,136 | -0,046 |
Вывод: данный расчет свидетельствует о том, что на конец отч периода по сравнению с нач коэф Капитал снизился на 0,03п., на нач периода на 1 руб. СК приходилось 0,636 руб. обяз-в, а на конец периода 0,606 (при норме не более 1). Степень участия СК в формир-и активов орг-ции возрасла с 61,1% (строка 8) до 62,3% (при норме 40-60%) Уд.вес СК вложенного в формир-е КА сократился (стр.9) с 18,2% до 13,6%. Все это свидет., что фин устойчив организ наход-ся на достаточном уровне и СК достаточно для формирован как долгоср акт и краткоср активов. _
Задача 12. Опред. влияние выр-ки от реализ товар. И уровня ВП на измен. ∑ВП (прие
| показатели | прош | отчет | ∆ | Расчет влиян.фак. |
| 1.Выр-ка.р. | (200*18)/100=36 | |||
| 2.ВП.р | 36+(-)15,96=20 | |||
| 3.Ур. ВП (ВП/В) | 16,67 | -1,33 | -1,33*1200/100= -15,96 |
Опред. измен-е суммы ВП за счет абсолютных разниц)
∑ВП=В*УР ВП/100
Определим изменение ∑ВП за счет
А) выр-ки от реализ тов(кол)
∆∑ВП (В)=∆В*Ур ВП0/100=200*18/100=36.р.
Б)за счет Ур.ВП кач
∆∑ВП (УрВП)=∆УрВП*В1/100 = -1,33*1200/100= -15,96.р.
Проверка 36+(-15,96)=20,04 млн.р.
Вывод: данный расчет свидетельствует о том, что в отчетном году по сравнению с прошлым ∑ВП увелич. На 20 руб в т ч увеличение выр от реализ на 200 млн р привело к увеличению ∑ВП на 36 р, а снижение ур ВП на 1,33% привело к снижению суммы ВП на 15,9 р.
|
|
|
Задача 11. Опред. Влияние сред.ст-ти ДА, уд.вес ОС и ФО на измен-е В от реал.товар.
| показатели | прош | отчет | ∆ | Расч. Влиян.факт. |
| 1.Выр-ка млн.р. | 125,13+75,03+8,4=200 | |||
| 2.Сред ДА млн.р | ||||
| 2.1. ОС | ||||
| 3.Уд.вес ОС (Ос/сред.ДА*100) | 87,5 | 93,3 | 5,8 | |
| 4.ФО, руб (В/ОС | 1,43 | 1,44 | 0,01 |
Опред. влияние факторов на измен-е В
В=Сред.ДА*Уд.вес ОС*ФО/100
Определим влияние факторов на изменение выр
А) влияние ДА
∆В(ДА)=∆среднДА*УрОС0*ФО0/100= 100*87,5*1,43/100=125,1 млн.р
Б) влияние Уд.весОС
∆В(уд.весаОС))=∆Уд.весаОС*ДА1*ФО0/100= 5,8*900*1,43/100=75,03 млн.р.
В)влияние ФО
∆В(ФО))=∆ФО*ДА1*Уд.весОС1/100= 0,01*900*93,3/100=8,4млн.р
Проверка 125,+75+8,4=200 млн.р.
Вывод: данный расчет свидетельствует о том, что в отч г по сравнению с прошл выр от реализ товар увеличил на 200 р, в т ч за счет увелич ДА на 100 р. В увеличилась на 125,1.р. Увеличения Уд.весаОС на 5,83% привело к росту В на 75,03 р. Увеличение ФО на 0,01 рубля привело к уелич. В на 8,4 р
Задача 6. Оценить влияние рент-ти продаж и коэф-та оборач. активов на изменение рент-ти активов.
| показатели | Прош | отчет | Темп роста, ∆ |
| 1.Выручка от реал. | |||
| 2.Сред.стоим. активы | 113,8 | ||
| 3.Прибыль от реал. | 112,5 | ||
| 4.Рент-ть продаж,% (П/В*100) | 7,5 | -0,5 | |
| 5.Коэфт. об. активов, в раз В/Активы | 1,25 | 1,32 | 0,07 |
| 6.Рент. активов (Рен. Прод* коэф. обор. активов) или (П/Актив*100) | 9,9 | -0,1 |
Опред. влияние факторов на измен-е рент-ти активов
А) влияние рент-ти продаж
Rактивов=Rпродаж* коэф. оборач
∆Rакт(Rпродаж)=∆Rпродаж*Коэф. Обор.0=
-0,5*1,25=-0,625%
Б) влияние коэф-та оборач.
∆Rакт(Коэф. оборач)=∆Коэфт. Обор*Rпродаж1=
0,07*7,5=0,525%
Проверка -0,625+0,525=-0,1.
Вывод: данные расчетов свидетельствует о том, что в отч по сравн. с прош. рент-ти актив снизилось на 0,1% в т.ч за счет снижен.R Продаж на 0,5%рент. актив. снизил. на 0,625%, а за счет ускорен. Оборачиваем. Активов на 0,07р, рент актив увелич. На 0,525%.
|
|
|
Задача 13.На основ.данных табл. оценить эффективность исп. ОС.
| показатели | Прош | отчет | ∆, темп |
| 1.Выручка | |||
| 2.Прибыль | 133,3 | ||
| 3.ОС | |||
| 3.1 нач года | 104,0 | ||
| 3.2.кон года | 102,9 | ||
| 4.СредОС ОС на н+ОС на к/2 | 527,5 | 103,4 | |
| 5. ФО, руб (В/СредОС) | 1,96 | 2,27 | 0,31 |
| 6.ФЕ, руб (СредОС/В) | 0,51 | 0,44 | -0,07 |
| 7.ФР,% (П/СредОС* 100) | 2,94 | 3,79 | 0,85 |
Вывод: данные таблицы свидетельствует о том, что в отч. году эффект использ-я ОС вырос, о чем свидет-т рост ФО на 0,31 руб., снижение ФЕ на 0,07 рубля и повышение ФР на 0,85% Данная тенденция произошла в связи с опережающим Тр выручки по сравнению с Тр сред.ст-ти ОС и опережающ. Тр прибыли.
Задача 9. Оценить влиян-е В и сред.Ч на измен-е ПТ
| показатели | прош | отчет | ∆ | Расч.влиян.факт. |
| 1.Выр-ка млн.р. | 30,19-24,53=5,66 | |||
| 2.Сред.Ч чел | -3 | 24,53-23,21=1,32 | ||
| 3.ПТ (В/сред.Ч) | 23,21 | 30,19 | 6,98 | 5,66+1,32=6,98 |
Опред. влияние факторов на измен-е ПТ
ПТскор=Во/сред.Ч1
А) влияние сред.Ч
∆ПТ(средЧ)=В0/СредЧ1-В0/средЧ0=
1000/22-1000/20=-4,5 млн.р
Б) влияние В
∆ПТ(В)=В1/СредЧ1-В0/средЧ1=
1200/22-1000/22=9 млн.р
Проверка -4,5+9=4,5 млн.р.
Вывод: данный расчет свидетельствует о том, что в отч году по сравн с прошл ПТ увеличил на 6,98 р.Вт.ч. за счет увеличения выручки на 300 р. ПТ увелич. На 5,66 р.-за счет снижения числен. На 3 чел. ПТ увел. На 1,32 р.
Задача 17. Оценить влиян-е В и на измен-е суммы Ур.РР на реализацию
| показатели | прош | отчет | ∆ |
| 1.Выр-ка млн.р. | |||
| 2.РР мнл.р | |||
| 2.1.Усл-пер | |||
| 2.2.Усл-пос | |||
| 3.Ур РР, % (РР/В*100) | 15,83 | -2,17 | |
| 3.1.Ур Усл-пер (2.1/1*100) | 12,08 | -1,92 | |
| 3.2.Ур усл-пост (2.2/1*100) | 3,75 | -0,25 |
Опред. влияние В на измен-е
А) суммы усл- пер расх на реализ.
∆∑усл-пер(В)=∆В*Ур усл-пер0/100=
200*14/100=28.р
Б) на измен-е уровня усл- пост расх.
∆Ур усл-пост(В)=∑Усл-пост0/В1*100-
∑Усл-пост0/В0*100=40/120*100-
40/100*100=-0,67 %.
Вывод: данный расчет свидетельствует о том, что рост В на 200 р привел к повышению суммы усл-пер.РР на 28.р и к снижению Ур усл- пост рас. на 0,67%
Задача 2. Оценить динамику обор-ти Ка, запасов и ДЗ.Сравните темпы роста В от реал.товар., со средней стоим.-ю КА,З,ДЗ
| показатели | прош | отчет | ∆, Темп роста |
| 1.Выр-ка млн.р. | |||
| 2.Сред.КА мнл.р | 110,8 | ||
| 2.1.Запасы | 122,7 | ||
| 2.2.ДЗ | 235,0 | ||
| 3.Оборач, дни | |||
| 3.1.КА (КА/В*360) | 133,2 | -10,2 Уск | |
| 3.2.Запасов (зап/В*360) | 79,2 | 81, | 1,8 зам |
| 3.3. ДЗ (ДЗ/В*360) | 7,2 | 6,9 Зам |
Вывод: данные таблицы свидетельствуют о том, что в отч. Году по сравнению с прошлым оборач. Сред-в влож.в КА ускорилась на 10,2 дня и составила 123 дня, обор. Сред-в влож. в запасы замед. На 1,8 дня и составила 81 день, сроки погаш. ДЗ замедлились на 6,9дня и составили 14 дня.Данная тенденция произошла в связи с тем, что Тр В 120% привысил Тр КА 110,8%, но ниже Тр З и ДЗ 122,7% и 235% соот-но.
|
|
|
Задача 14. Оценить безуб. торг деят-ти (ТБ, В обеспеч. необход. Прибыль, ЗФП)
| показатели | прош | отчет | ∆, Темп роста |
| 1.ВП млн.р | 103,7 | ||
| 2.РР мнл.р | 102,9 | ||
| 2.1.Усл-пер | 102,9 | ||
| 2.2.Усл-пос | 103,3 | ||
| 3.Упр.р | |||
| 4.В | |||
| 5.Необх.П | |||
| 6.Ур ВП,% (ВП/В*100) | 19,0 | 16,42 | -2,58 |
| 7.Ур.усл-пер (усл-пер/В*100) | 14,0 | 12,0 | -2 |
| 8. ТБ млн.р | 972,85 | 172,85 | |
| 9.В обесп. необх.П млн.р | 2217,19 | 417,19 | |
| 10. ЗФП, % | 18,93 | -1,07 |
Гр.8 ТБ=(сумма усл-пост+управ.Р)/
(УрВП-УрУсл-пер рас.)*100
Гр.9 В обеспеч необх.П= (сумма усл-пост+управ.Р+
Необх.П)/ (Ур ВП-УрУсл-пер)*100
Гр10 ЗФП=(Вфакт-ТБ)/(Вфакт)*100
Вывод: данные таблицы свидетельствуют о том, что в для обеспеч. беззуб. деят-ти орг-и необх. было реализ. тов-в прош. году на сумму 800.р, а в отч.году н 973р. Для обеспеч. необход. размера прибыли орг-я должна была обеспеч. продажу тов-в в прош. году на 1800 млн.р, а в отч. – 2217.р. Факт получ выручка превысила ТБ в прош.году на 20%, а в отчет. на 18,93%.
Задача 8. Оценить динамику пок-ле харак-х движение кадров (коэф. обор. по приему, выбытию, коэф. тек. кадров, коэф. постоянства кадрового состава)
| показатели | прош | отчет | ∆ |
| 1.Сред.Ч | |||
| 2.Принято | |||
| 3.Уволено | |||
| 3.1. Собст. желание | -1 | ||
| 3.2.Сокр. штата | |||
| 3.3.За нар. труд.зак | - | ||
| 4. Сред.Ч отраб. свыше 1 г | |||
| 5. Коэф. Оборач. по приему (прин/СредЧ) | 0,071 | 0,088 | 0,017 |
| 6.Коэф. обор. по выбыт-ю (увол/ средЧ) | 0,114 | 0,113 | -0,001 |
| 7.Коэф текуч. ((3.1+3.3)/1 | 0,029 | 0,025 | -0,004 |
| 8.Коэф пост. (4/1) | 0,886 | 0,813 | -0,073 |
Вывод: из данных таблицы видно, что уд.вес вновь принятых на работу сред.Ч в отч. Году по сравнен. С прош. увелич на 1,7% и составил 8,8%, доля уволенных работников в средЧ сократилась с 11,4% до 11,3%, уд.вес уволенный по собств. Желанию снизился с 2,9% до 2,5%, уд вес раб-х отраб более 1 года снизился на 7,3% и составил 81,3%. В исслед. орг-и наблюдается тенденция превышения коэф. выбытия над коэф. приема, что требует от руководства орг-ции пересмотра условий работы и выплаты ЗП.
|
|
|
Задача 16. Оценить влиян-е физ. Объема реал-й прод., себ-ти ед.прод., цены на изменение затрат на 100 руб. реализ. продукции
| показатели | прош | Отчетный год | ||
| По цене и с/с ед прод прош г | По цене прошл г и с/с отч года | По цене и с/с ед пр отч года | ||
| 1.Выручка (p*q) | ||||
| 2.Себ-ть (q*z) | ||||
| 3.Затраты на 100 руб 2/1*100 | 89,1 | 82,5 |
Опред.влияние факторов на измен-е затрат на 100 руб реализ прод-и
А) влияние физ. объема 89,1-95= -5,9
Б) влияние себ-ти ед прод 90-89,1=0,9
В) влияние цены на ед. прод. 82,5-90= -7,5
Проверка-5,9+0,9+(-7,5)= -12,5 82,5-95= -12,5
Вывод: данные таблицы свидетельствуют о том, что затраты на 100 руб. реализ. прод-и в отч.году снизились на 12,5 р, в том числе за счет физ. объема на 5,9 р за счет увеличение себ-ти ед. прод-и на 0,9 р и под влиянием цены снизилась на 7,5 р.
|
|
|
