 |
Калькуляция условно-постоянных затрат
|
|
|
|
Условно постоянные затраты включают расходы, которые не зависят от объемов производства. Перечень расходов постоянных и их величина представлены в таблице 6.
Расчет амортизации осуществляется исходя из того, что срок службы свинарника составляет 20 лет, а грузовика – 10 лет. Амортизация начисляется линейным способом. В год амортизационные отчисления по зданию 180 т.р. в год, а в месяц 15 т.р., а по грузовику 10т.р. в год, а в месяц 0,83 т.р.
Таблица 6 Условно-постоянные расходы на производство продукции свиноводства, тыс. руб.
| Наименование показателя | ||||||||||
| м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | |
| сторожа | ||||||||||
| свиноводы | ||||||||||
| Бухгалтер | ||||||||||
| Директор | ||||||||||
| Водитель | ||||||||||
| Продавец | ||||||||||
| связь | ||||||||||
| ГСМ текущие | ||||||||||
| ПФ (15,8 %) | 15,642 | 15,64 | 15,642 | 15,64 | 17,222 | 17,222 | 17,222 | 17,22 | 17,222 | 17,222 |
| электричество | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | |||||
| канцелярия | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | |||||
| Амортизация ОФ | 15,83 | 15,83 | 15,83 | 15,83 | 15,83 | 15,83 | 15,83 | 15,83 | 15,83 | |
| Арендная плата | ||||||||||
| спецодежда и хоз расходы | ||||||||||
| Итого | 134,942 | 150,8 | 151,47 | 151,5 | 213,05 | 213,052 | 213,05 | 212,4 | 212,352 | 212,352 |
| Наименование показателя | |||||
| сторожа | |||||
| свиноводы | |||||
| Бухгалтер | |||||
| Директор | |||||
| Водитель | |||||
| Продавец | |||||
| связь | |||||
| ГСМ текущие | |||||
| ПФ (15,8 %) | |||||
| электричество | 21,6 | 21,6 | 21,6 | 21,6 | |
| канцелярия | |||||
| Амортизация ОФ | |||||
| Арендная плата | |||||
| спецодежда и хоз расходы | |||||
| Итого | 2548,6 | 2548,6 |
|
|
|
Калькуляция себестоимости продукции
Себестоимость продукции включает переменные и условно-постоянные затраты. Коммерческие расходы представлены затратами на приобретение ГСМ, которые учтены в постоянных затратах, управленческие расходы – заработная плата руководства. Также учтены затраты на торговое место, продвижение. Себестоимость продукции ООО «Пути успеха» представлена в таблице 7.
Таблица 7. Себестоимость продукции ООО «Пути успеха»., тыс. руб.
| Наименование показателя | 2008г. | 2009г. | 2010г. | |||||||||||
| м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | |||||
| Переменные затраты | 554,2 | |||||||||||||
| Постоянные затраты | 134,942 | 150,8 | 151,47 | 151,5 | 213,05 | 213,05 | 213,05 | 212,4 | 212,4 | 212,4 | ||||
| Себестоимость | 151,942 | 183,8 | 184,47 | 184,5 | 508,05 | 767,25 | 738,05 | 487,4 | 481,4 | 372,4 |
В продолжение таблицы данные 2011 г.: переменные затраты - 7523, постоянные затраты - 2549, себестоимость - 10072.
График производства
Ниже в таблице 8 представлен подробный график всех действий на свиноферме.
Таблица 8. График производства
| Вид процесса | |||||||||||||||||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | ||||||||||||||||
| вынашивание и опорос | 100 свиноматок | 100 свиноматок | |||||||||||||||||||||||||
| содержание поросят со свиноматкой | 1200 поросят | ||||||||||||||||||||||||||
| откорм поросят (с учетом падежа) | 1200 поросят | ||||||||||||||||||||||||||
| Содержание хряков | |||||||||||||||||||||||||||
| забой на мясо | |||||||||||||||||||||||||||
| Переменные затраты, тыс.руб. | 554,2 | ||||||||||||||||||||||||||
| выручка от продажи мяса, млн. руб. | 21,6 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| Вид процесса | |||||||||||||||||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | ||||||||||||||||
| вынашивание и опорос | 100 свиноматок | 150 свиноматок | |||||||||||||||||||||||||
| содержание поросят со свиноматкой | 1200 прст | 1200 прст | |||||||||||||||||||||||||
| откорм поросят (с учетом падежа) | 1200 поросят | 1200 поросят | |||||||||||||||||||||||||
| Содержание хряков | |||||||||||||||||||||||||||
| забой на мясо | |||||||||||||||||||||||||||
| Переменные затраты, тыс. руб. | 554,2 | 554,2 | |||||||||||||||||||||||||
| выручка от продажи мяса, млн. руб. | 20,7 | 21,6 | |||||||||||||||||||||||||
| Вид процесса | |||||||||||||||||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | ||||||||||||||||
| вынашивание и опорос | 150 свиноматок | 150 свиноматок | |||||||||||||||||||||||||
| содержание поросят со свиноматкой | 1800 поросят | 1800 поросят | |||||||||||||||||||||||||
| откорм поросят (с учетом падежа) | 1800 поросят | 1800 поросят | |||||||||||||||||||||||||
| Содержание хряков | |||||||||||||||||||||||||||
| забой на мясо | |||||||||||||||||||||||||||
| Переменные затраты, тыс.руб. | |||||||||||||||||||||||||||
| выручка от продажи мяса, млн. руб. | 32,4 | 32,4 | |||||||||||||||||||||||||
| Вид процесса | |||||||||||||||||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | ||||||||||||||||
| вынашивание и опорос | 150 свиноматок | 150 свиноматок | |||||||||||||||||||||||||
| содержание поросят со свиноматкой | 1800 поросят | 1800 поросят | |||||||||||||||||||||||||
| откорм поросят (с учетом падежа) | 1800 поросят | 1800 поросят | |||||||||||||||||||||||||
| Содержание хряков | |||||||||||||||||||||||||||
| забой на мясо | |||||||||||||||||||||||||||
| Переменные затраты, тыс.руб. | |||||||||||||||||||||||||||
| выручка от продажи мяса, млн. руб. | 32,4 | 32,4 | |||||||||||||||||||||||||
| Вид процесса | |||||||||||||||||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | ||||||||||||||||
| вынашивание и опорос | 150 свиноматок | 200 свиноматок | |||||||||||||||||||||||||
| содержание поросят со свиноматкой | 1800 поросят | 1800 поросят | |||||||||||||||||||||||||
| откорм поросят (с учетом падежа) | 1800 поросят | 1800 поросят | |||||||||||||||||||||||||
| Содержание хряков | |||||||||||||||||||||||||||
| забой на мясо | |||||||||||||||||||||||||||
| Переменные затраты, тыс. руб. | |||||||||||||||||||||||||||
| выручка от продажи мяса, млн. руб. | 32,4 | 32,4 | |||||||||||||||||||||||||
5. Финансовый план
|
|
|
|
|
|
Таблица 9. Формирование денежного потока
| Наименование показателя | ||||||
| Выручка от продаж (нетто - без НДС), т.р. | ||||||
| Переменные затраты,т.р. | 4702,74 | |||||
| Постоянные расходы, т.р. | ||||||
| Валовая прибыль, т.р. | 35048,26 | |||||
| Коммерческие расходы | ||||||
| Амортизация НМА и ОС новых (на 10 лет - линейным) | 142,5 | |||||
| Прибыль от продаж (прибыль до выплаты налогов и процентов) | 34808,26 | |||||
| Чистая прибыль до уплаты налогов | 34808,26 | |||||
| Сельхоз налог (6%) | 2088,496 | 3316,08 | 3316,08 | 3269,28 | ||
| Чистая прибыль | 32719,76 | 51951,92 | 51951,92 | 51218,72 |
Условия допущения
ООО «Пути успеха» занимается разведением свиней и реализацией продукции свиноводства. Указанный вид деятельности является рентабельным.
Свиноводство относится к сельскохозяйственным видам деятельности, поэтому в расчетах используется единый сельскохозяйственный налог (6 %), помимо которого уплачивается обязательно отчисления в пенсионный фонд (15,8 %). Данные налоги входят в состав постоянных затрат.
Расчет потребности в активах
Потребность во внеоборотных активах
Потребность во внеоборотных активах возникают в первый год. Они связаны со строительством свинофермы, покупкой свиноматок и хряков, а также приобретением грузового транспорта. Затраты на строительство по предварительным сметным расчетам составят 3600000 рублей. Смета включает в себя стоимость основных операций, представленных в таблице 10:
Таблица 10. Смета затрат на строительство свинофермы
| Наименование работ | Затраты, т.р. |
| 1. Заливка фундамента | |
| 2. Возведение стеновых панелей | |
| 3. Строительство крыши | |
| 4. Отделочные работы и внутренние перегородки | |
| 5. Проведение отопительной системы | |
| 6. Проведение электроэнергии | |
| 7. Подготовка документов | |
| Итого затрат |
|
|
|
Затраты на приобретение транспорта составляют 100 000 рублей Затраты на приобретение свиноматок и хряков составляют 435 000 рублей (Стоимость свиноматки 4000, а борова – 7 000 рублей.)
Общая потребность во внеоборотных активов составляет 4135000 рублей.
Потребность в оборотных активах.
Ниже представлена таблица 11, отражающая издержки, выручку, валовую прибыль. По данным таблицы видно, что начиная с января по ноябрь 2007 года валовая прибыль по месяцам отрицательная. Таким образом, сумма этой прибыли и будет являться потребностью в оборотных активах в 2007 году.
Таблица 11. Расчет потребности в оборотных активах
| Вид процесса | ||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | |
| Переменные затраты, тыс.руб. | 554,2 | |||||||||||
| Постоянные издержки | 94,018 | 109,848 | 111,048 | 111,048 | 111,048 | 111,048 | 111,048 | 109,848 | 109,848 | 109,848 | ||
| Коммерческие расходы | ||||||||||||
| итого выручка от продаж, млн. руб. | ||||||||||||
| Валовая прибыль | -1 | -1 | -111,018 | -142,848 | -144,048 | -264,048 | -426,048 | -685,248 | -665,048 | -404,848 | -398,848 | 11710,152 |
Потребность в оборотных активах составляет 3244 т.р.
|
|
|
