 |
II. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Приморское»
|
|
|
|
Закрытое акционерное общество «Приморское», расположено в селе Галенки Октябрьского района Приморского края.
ЗАО «Приморское» осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом на принципах самостоятельности, самоокупаемости. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей, а также произведенное и приобретенное в процессе деятельности, принадлежит ему на праве собственности. Уставный фонд предприятия формируется в соответствии с Законом №161-ФЗ от 14.11.2002г. (в ред. от 02.07.2013 г.) и составляет 11 тыс. руб. Предприятие образовано путем передачи земель в право хозяйственного ведения, оперативного управления.
Транспортная связь осуществляется посредством дорог местного значения с гравийным и асфальтовым покрытием.
Основным видом деятельности предприятия является растениеводство, а именно зерновые культуры и соя. В перспективе на предприятии сохраняется уже сложившаяся в данных природно-климатических условиях специализация.
Специализацию сельскохозяйственных предприятий характеризует состав и структура реализованной хозяйством продукции. Товарная продукция характеризует объём производства по полностью законченным и подлежащим реализации продукции, работ и услуг.
Реализация продукции растениеводства может производиться по всем каналам. Реализация продукции животноводства производится в уголовно - исполнительной системе для собственных нужд и для реализации населению.
Рассмотрим специализацию ЗАО «Приморское», представленную в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Выручка от реализации и структура товарной продукции в ЗАО «Приморское»
| Виды продукции | 2010
| 2011 | 2012 | В среднем за 3 года | ||||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |||
| Зерно | 2 643 | 57,9 | 2 615 | 75,71 | 5 997 | 93,08 | 3 751,67 | 75,56 | ||
| Соя | 1 267 | 27,76 | 767 | 22,21 | 362 | 5,62 | 798,67 | 18,53 | ||
| Картофель | - | - | 31 | 0,9 | 84 | 1,3 | - | - | ||
| Прочая продукция растениеводства | 655 | 14,35 | - | - | - | - | - | - | ||
| Всего по организации: | 4 565 | 100 | 3 454 | 100 | 6 443 | 100 | 4 820,67 | 100 | ||
По данным таблицы 2.1 можно сказать, в 2012 г. выручка от реализации сельскохозяйственной продукции достигла своего максимального значения и достигла 6 443 тыс. руб., в основном, за счет роста выручки от реализации зерна (93,08%). Наименьшую часть занимает реализация картофеля (1,3%).
В процессе сельскохозяйственного производства большое значение имеет структура основных средств. Поэтому целесообразно рассмотреть состав и структуру основных производственных фондов ЗАО «Приморское» в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Состав и структура основных производственных фондов в ЗАО «Приморское»
| Виды фондов | 2010 | 2011 | 2012 | 2012 в % к 2010 | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | ||
| Здания, сооружения и придаточные устройства | 43 016 | 69,86 | 43 016 | 69,5 | 43 016 | 68,3 | 100,00 |
| Машины и оборудование | 5 743 | 9,33 | 5 743 | 9,28 | 5 747 | 9,13 | 100,07 |
| Транспортные средства | 1 621 | 2,63 | 1 621 | 2,62 | 1 334 | 2,12 | 82,30 |
| Продуктивный скот | 787 | 1,28 | 870 | 1,41 | 1 671 | 2,65 | 2,12 раз. |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 10 | 0,02 | 10 | 0,016 | 10 | 0,02 | 100,00 |
| Земельные участки | - | - | 389 | 0,63 | 1 348 | 2,14 | - |
| Другие виды основных средств | 10 395 | 16,88 | 10 248 | 16,56 | 9 858 | 15,64 | 94,83 |
| Итого: | 61 572 | 100 | 61 897 | 100 | 62 984 | 100 | 102,29 |
Проанализировав данные таблицы 2.2, можно увидеть, что состав зданий, сооружений и передаточных устройств за анализируемый период не изменилась, также не изменился и состав машин и оборудования и хозяйственного инвентаря. Другие виды основных средств увеличились на 2,29%, также увеличился состав продуктивного скота, что обусловлено полученными в 2012 году субсидиями государства.
Показатели эффективности использования основных производственных фондов представлены в таблице 2.3.
|
|
|
Таблица 2.3 - Обеспеченность и эффективность использования основных производственных фондов в ЗАО «Приморское»
| Показатели | 2010 | 2011 | 2012 | 2012 в % к 2010 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. | 61 759 | 61 735 | 62 441 | 101,10 |
| Площадь с/х угодий, га | 1 400 | 1 439 | 1 802 | 128,71 |
| Валовая продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб. | 42734,89 | 50797,49 | 52330,21 | 122,45 |
| Среднегодовое количество работников всего, чел. | 15 | 12 | 11 | 73,33 |
| Показатели: | − | − | - | - |
| Фондообеспеченность, тыс.руб. | 4 411,36 | 4 290,13 | 3 465,09 | 78,55 |
| Фондовооруженность, тыс.руб. | 4 117,27 | 5 144,58 | 5 676,46 | 137,87 |
| Фондоотдача, руб. | 0,70 | 0,82 | 0,84 | 120 |
| Фондоемкость, руб. | 1,45 | 1,22 | 1,19 | 82,07 |
| Фондорентабельность, руб. | 0,18 | 0,19 | 1,98 | В 11,02 раз. |
Анализируя данные таблицы 2.3 необходимо отметить, что среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 682 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Площадь сельскохозяйственных угодий также увеличилась на 28,71% и 1 802 га и, следовательно, увеличилась валовая продукция (в сопоставимых ценах).
Показатель фондообеспеченности снизился, что свидетельствует о снижении размера прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия.
Фондовооруженность, напротив, увеличилась, что говорит о высокой технической вооруженности персонала.
Фондоотдача снизилась в 1,45 руб. до 1,19 руб. Это характеризует снижение выручки, приходящееся на единицу стоимости основных средств.
Фондорентабельность в 2012 году увеличилась в 11,02 раз., следовательно, на каждые 100 рублей основных производственных фондов приходится 1,98 рубля чистой прибыли.
Важнейшими социально-трудовыми показателями на отечественных предприятиях в условиях рыночных отношений являются обеспечение полной занятости трудовых ресурсов и высокой продуктивности труда, создание нормальных условий для работы персонала и повышение уровня оплаты труда, достижение надлежащего экономического роста и качества жизни работников. В осуществлении данных экономических целей главную роль призваны играть трудовые ресурсы.
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
|
|
|
Таблица 2.4 - Обеспеченность и эффективность использования трудовых ресурсов в ЗАО «Приморское»
| Показатели | 2010 | 2011 | 2012 | 2012 в % к 2010 |
| Требуется работников по плану, чел. | 15 | 12 | 12 | 80 |
| Фактически имеется, чел. | 15 | 12 | 11 | 73,33 |
| Степень обеспеченности, % | 100 | 100 | 91,67 | - |
| Отработано одним работником за год: | - | |||
| чел.-дн. | 4 000 | 3 000 | 2 700 | - |
| чел.-час. | 26 000 | 21 000 | 19 000 | - |
| Степень использования рабочего времени, %: | - | |||
| по дням | 105,7 | 102 | 91,67 | - |
| по часам | 112,25 | 110,8 | 111,4 | - |
Проанализировав данные таблицы 2.4, можно сказать, что степень использования рабочего времени по дням в 2012 году снизилась на 14,03%, а по часам - на 0,85%. Следовательно, можно отметить, что в 2010 г. рабочее время использовалось работниками более эффективно, нежели в 2012 г.
Численность работников в 2012 году снизилась по сравнению с 2010 годом на 4 человека, но степень обеспеченности ЗАО «Приморское» составляет 91,67%, что позволяет судить о недостаточной обеспеченности трудовыми ресурсами.
Таблица 2.5 Оценка финансовых результатов и рентабельности в ЗАО «Приморское»
| Показатели | 2010 | 2011 | 2012 | 2012 в % к 2010 |
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 5 291 | 5 745 | 10 266 | В 1,94 раз. |
| Полная себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс. руб. | (5 182) | (5 629) | (9 028) | - |
| Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 109 | 116 | 1 238 | В 11,35 раз. |
| Прочие доходы, тыс.руб. | 1 603 | 556 | 1 231 | 76,79 |
| Прочие расходы, тыс.руб. | (1 231) | (246) | (2 254) | - |
| Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | 481 | 426 | 215 | 44,7 |
| Платежи из прибыли, тыс.руб. | - | - | - | - |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 481 | 426 | 215 | 44,7 |
| Уровень рентабельности предприятия, % | 0,84 | 0,76 | 0,38 | - |
|
|
|
Выручка от реализации в 2012 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 4 975 тыс. руб. Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) значительно увеличилась на 2 846 тыс. руб. Но, несмотря на это, предприятие на протяжении трех лет в целом имело прибыль от реализации продукции. К 2012 г. прибыль увеличилась до 1 238 тыс. руб. За счет получения дополнительных доходов (бюджетные субсидии дотации и др.) в совокупности с осуществлением незначительных расходов по прочим видам деятельности, организации удавалось на протяжении всего периода получать прибыль.
Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами организации и его активами.
А1 - наиболее ликвидные активы - все виды денежных средств и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
А2 - быстрореализуемые активы - в эту группу активов включаются дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы;- медленно реализуемые активы - запасы сырья, материалов, НДС, незавершенное производство, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;
А4 - труднореализуемые, или неликвидные, активы - имущество, предназначенное для текущей хозяйственной деятельности (нематериальные активы, основные средства).
Источники средств предприятия (пассив баланса) по степени возрастания сроков обязательств также подразделяются на четыре группы:
П1 - наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность;
П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты банков, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства;
П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей;
|
|
|
П4 - постоянные пассивы - статьи раздела IV баланса «Капитал и резервы».
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1≥П1, А2≥П2, АЗ≥ПЗ, А4 ≤ П4
Если выполняются первые три неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости - наличия у предприятия оборотных средств.
В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
Абсолютные показатели ликвидности баланса ЗАО «Приморское» представлены в табл. 2.6.
Таблица 2.6 - Анализ ликвидности баланса ЗАО Приморское за отчетный год (тыс. руб.)
| АКТИВ | На 2010 г. | На 2011 г. | На 2012 г. | ПАССИВ | На 2010 г. | На 2011 г. | На 2012 г. | Платежный излишек или недостаток (+;-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=2-6 | 10=3-7 | 11=4-8 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 1433 | 121 | 9 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 858 | 589 | 680 | 575 | (468) | (671) |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 152 | 160 | 3026 | Краткосрочные пассивы (П2) | - | - | - | (152) | (160) | (3026) |
| Медленно реализуемые активы (A3) | 7021 | 8149 | 4409 | Долгосрочные пассивы (ПЗ) | 2137 | 1537 | 935 | 4884 | 6612 | 3474 |
| Трудно реализуемые активы (А4) | 48161 | 47894 | 48 584 | Постоянные пассивы (П4) | 53772 | 54198 | 54413 | (5611) | (6304) | (5829) |
| БАЛАНС | 56 767 | 56 324 | 56 028 | БАЛАНС | 56767 | 56324 | 56028 | - | - | - |
Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств. Сопоставление итогов группы I по активу и пассиву, то есть А1 и П1 (сроки до 3 месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов группы II по активу и пассиву, то есть А2 и П2 (сроки от 3 до 6 месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву для групп III и IV отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Анализ, проводимый по данной схеме, достаточно полно представляет финансовое состояние с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов.
Результаты расчетов по данным анализируемой организации (табл.2.6) показывают, что в ЗАО «Приморское» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
А1 < П1, А2 > П2, A3 > ПЗ, А4 < П4
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ЗАО «Приморское» как недостаточную. Сопоставление первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся рассчитаться по срочным обязательствам.
Далее рассчитаем коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости ЗАО «Приморское» за 2010 - 2012 гг.
Таблица 2.7 - Показатели финансовой устойчивости ЗАО «Приморское» за 2010 - 2012 гг.
| Наименование показателя | Способ расчета | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Рекомендуемые значения | Комментарий |
| 1. Коэффициент автономии | Стр. 1300 / Стр. 1700 | 0,95 | 0,96 | 0,97 | Минимальное пороговое значение - на уровне 0,4. Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны | Характеризует независимость от заемных средств. |
| 2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | (Стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1300 | 0,06 | 0,04 | 0,03 | U2 < 1,5. Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (автономности) | Показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств |
| 3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | (Стр. 1300 - стр. 1100) / 1200 | 0,7 | 0,8 | 0,8 | U3 > 0,1. Чем выше показатель (0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия | Иллюстрирует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости |
| 4. Коэффициент финансовой устойчивости | (стр. 1300 - стр. 1400) / стр. 1600 | 0,9 | 0,9 | 0,95 | U4 > 0,6. Снижение показателей свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения | Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников |
Коэффициент автономии за рассматриваемый период остается выше нормы, следовательно, предприятие е нуждается в кредитах.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в 2012 году сократился по сравнению с 2010 г., но, т.к. он находится в пределах нормы (1,5), не вызывает беспокойства. Следовательно, предприятие обладает достаточным количеством собственным средств.
Коэффициент финансовой устойчивости также превышает нормативный показатель в среднем, на 0,3 пп., т.е. ЗАО «Приморское» в период с 2010 по 2012 гг. не испытывает финансовых трудностей.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами свидетельствует о достаточном количестве собственных средств на протяжении исследуемого периода.
|
|
|
