Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги
ЗАО «Сибирский старт» руб.
Наименование счета
| Номер счета
| На 1 января
| На 31 декабря
|
Основные средства
|
| 100 000
| 120 000
|
Амортизация основных средств
|
| 40 000
|
|
Нематериальные активы (патент)
|
| 10 000
| 10 000
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
Материалы
|
| 40 000
| 45 000
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
Основное производство
|
| 30 000
| 25 000
|
Готовая продукция
|
| 50 000
| 40 000
|
Касса
|
|
|
|
Расчетные счета
|
| 10 000
| 15 000
|
Валютные счета
|
| 40 000
| 50 000
|
Специальные счета в банках (депозиты)
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
|
|
|
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
|
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
- авансы выданные
- за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги
|
|
14 000 20 000
|
25 000
|
счета с покупателями и заказчиками:
- авансы полученные
- за отгруженную продукцию
|
|
30 000 35 000
|
10 000 45 000
|
Резервы по сомнительным долгам
|
|
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)
|
| 25 000
| 25 000
|
Расчеты по налогам и сборам
|
| 14 000
| 18 500
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
| 15 000
| 15 000
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 42 000
| 42 000
|
Отложенные налоговые обязательства
|
| -
|
|
Уставный капитал
|
| 50 000
| 50 000
|
Резервный капитал
|
| 10 000
|
|
Добавочный капитал
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
| 89 100
| 89 100
|
Прибыли и убытки
|
| -
| 25 400
|
Основные средства, сданные в аренду
|
| 5000
|
|
Расшифровка данных по отдельным счетам учета амортизируемых объектов главной книги ЗАО «Сибирский старт»
руб.
Объекты учёта
| На 1 января
| На 31 декабря
|
К счету 01 «Основные средства» - Здания, сооружения - Прочие основные средства
| 100 000
30 000
70 000
| 120 000
30 000
110 000
|
К счету 02 «Амортизация основных средств» - Здания, сооружения - Прочие основные средства
| 40 000
35 000
| 50 000
44 000
|
Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги
ЗАО «Сибирский старт»для определения сроков погашения обязательств
руб.
Объекты учёта
| На 1 января
| На 31 декабря
|
К счёту 58 «Финансовые вложения»
Акции в другие организации
Векселя Сбербанка РФ
Займы
|
|
|
Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ЗАО «Сибирский старт»
руб.
Наименование счёта(№счёта)
| Субсчет, статья
| Оборот по дебету счета
| Оборот по кредиту счета
|
А
|
|
|
|
Продажи (90)
| Выручка (90/1)
| -
| 2 880 000
|
Налог на добавленную стоимость (90/3)
| 480 000
| -
|
Себестоимость продаж (90/2)
| 2 314 170
| -
|
Прибыль (убыток) от продаж (90/9)
| 85 830
| -
|
Прочие доходы и расходы (91)
| Прочие доходы (91/1):
- проценты по депозиту
- проценты по займу
- доходы от сдачи имущества в аренду
- доходы от реализации валюты
- безвозмездно полученные материалы
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году
- суммы, поступившие в оплату списанной дебиторской задолженности
- курсовые разницы
- излишки материальных ценностей по результатам инвентаризации
Прочие расходы (91/2):
- расходы, по сдачи имущества в аренду
- проценты по кредитам
- расходы, связанные с реализацией валюты
- услуги кредитных организаций
|
180 000
15 000
|
179 000
54 000
|
А
|
|
|
| |
Прочие доходы и расходы (91)
| - отчисления в оценочные резервы
- налоги
- штрафы, пени, неустойки
- недостача материальных ценностей по результатам инвентаризации
- убытки прошлых лет
- курсовые разницы
- судебные расходы
- расходы на проведение мероприятий культурно-просветительного характера
|
16 000
50 000
|
| |
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9)
|
| 40 230
| |
Прибыли и убытки (99)
| Утраченные материальные ценности в результате пожара
|
|
| |
Страховое возмещение
|
|
| |
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
|
10 944
|
| |
Постоянное налоговое обязательство
|
|
| |
| | | | | | | |
Расшифровка оборотов по отдельным счетам, корреспондирующим с субсчетом 2 «Себестоимость продаж», счета 90 «Продажи» главной книги
руб.
Наименование счёта (№ счета)
| Оборот по дебету счета
| Оборот по кредиту счета
|
Готовая продукция (43)
| 2 170 000
| 2 180 000
|
Расходы на продажу (44)
| 65 000
| 65 000
|
Общехозяйственные расходы (26)
| 79 170
| 79 170
|
Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль ЗАО «Сибирский старт»
руб.
Наименование счета (номер счета)
| Оборот по дебету счета
| Оборот по кредиту счета
|
Отложенные налоговые активы (09)
|
| -
|
Отложенные налоговые обязательства (77)
| -
|
|
Расшифровка оборотов по начислениям к субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» открываемого к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги ЗАО «Сибирский старт»
руб.
Статьи аналитического учета
| Оборот по дебету счета
| Оборот по кредиту счета
|
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
|
|
|
Постоянное налоговое обязательство
|
| 10 345
|
Отложенные налоговые активы
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
Вариант - 3
Теоретическая часть
Вопрос 1. Концепция бухгалтерской отчетности в международной практике.
Вопрос 2. Отчет о прибылях и убытках. Порядок его заполнения.
Практическая часть
Предприятие - ЗАО «Радуга».
Задание 1
1. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
3. Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто.
4. Определить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению по различным статьям бухгалтерского баланса, в зависимости от сроков погашения обязательств.
5. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Радуга».
Исходные данные. Пункты 1, 2, 3 исходных данных к варианту 3.
Задание 2
1. Определить суммы выручки, себестоимости продаж и коммерческих расходов.
5. Выявить суммы прочих доходов и расходов.
6. Установить показатели отложенного налога на прибыль.
7. Составить Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Радуга».
Исходные данные. Пункты 4, 5, 6 и 7 исходных данных к варианту 3.
Задание 3
1. Составить Отчёт об изменении капитала ЗАО «Радуга».
2. Составить Отчёт о движении денежных средств ЗАО «Радуга».
3. Составить пояснительную записку.
Исходные данные. Пункты 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 7 исходных данных к варианту 3.
Исходные данные к варианту 3.
Воспользуйтесь поиском по сайту: