 |
Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги
|
|
|
|
ЗАО «Сибирский старт» руб.
| Наименование счета | Номер счета | На 1 января | На 31 декабря |
| Основные средства | 100 000 | 120 000 | |
| Амортизация основных средств | 40 000 | ||
| Нематериальные активы (патент) | 10 000 | 10 000 | |
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Материалы | 40 000 | 45 000 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Основное производство | 30 000 | 25 000 | |
| Готовая продукция | 50 000 | 40 000 | |
| Касса | |||
| Расчетные счета | 10 000 | 15 000 | |
| Валютные счета | 40 000 | 50 000 | |
| Специальные счета в банках (депозиты) | |||
| Финансовые вложения | |||
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками: - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги | 14 000 20 000 | 25 000 | |
| счета с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию | 30 000 35 000 | 10 000 45 000 | |
| Резервы по сомнительным долгам | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты) | 25 000 | 25 000 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 14 000 | 18 500 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 15 000 | 15 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 42 000 | 42 000 | |
| Отложенные налоговые обязательства | - | ||
| Уставный капитал | 50 000 | 50 000 | |
| Резервный капитал | 10 000 | ||
| Добавочный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | 89 100 | 89 100 | |
| Прибыли и убытки | - | 25 400 | |
| Основные средства, сданные в аренду |  5000
|
Расшифровка данных по отдельным счетам учета амортизируемых объектов главной книги ЗАО «Сибирский старт»
|
|
|
руб.
| Объекты учёта | На 1 января | На 31 декабря |
| К счету 01 «Основные средства» - Здания, сооружения - Прочие основные средства | 100 000 30 000 70 000 | 120 000 30 000 110 000 |
| К счету 02 «Амортизация основных средств» - Здания, сооружения - Прочие основные средства | 40 000 35 000 | 50 000 44 000 |
Расшифровка данных по отдельным счетам главной книги
ЗАО «Сибирский старт»для определения сроков погашения обязательств
руб.
| Объекты учёта | На 1 января | На 31 декабря |
| К счёту 58 «Финансовые вложения» Акции в другие организации Векселя Сбербанка РФ Займы |
Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов главной книги ЗАО «Сибирский старт»
руб.
| Наименование счёта(№счёта) | Субсчет, статья | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета | ||||
| А | |||||||
| Продажи (90) | Выручка (90/1) | - | 2 880 000 | ||||
| Налог на добавленную стоимость (90/3) | 480 000 | - | |||||
| Себестоимость продаж (90/2) | 2 314 170 | - | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж (90/9) | 85 830 | - | |||||
| Прочие доходы и расходы (91) | Прочие доходы (91/1): - проценты по депозиту - проценты по займу - доходы от сдачи имущества в аренду - доходы от реализации валюты - безвозмездно полученные материалы - прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году - суммы, поступившие в оплату списанной дебиторской задолженности - курсовые разницы - излишки материальных ценностей по результатам инвентаризации Прочие расходы (91/2): - расходы, по сдачи имущества в аренду - проценты по кредитам - расходы, связанные с реализацией валюты - услуги кредитных организаций | 180 000 15 000 | 179 000 54 000 | ||||
| А | |||||||
| Прочие доходы и расходы (91) | - отчисления в оценочные резервы - налоги - штрафы, пени, неустойки - недостача материальных ценностей по результатам инвентаризации - убытки прошлых лет - курсовые разницы - судебные расходы - расходы на проведение мероприятий культурно-просветительного характера | 16 000 50 000 | |||||
| Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) | 40 230 | ||||||
| Прибыли и убытки (99) | Утраченные материальные ценности в результате пожара | ||||||
| Страховое возмещение | |||||||
| Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль | 10 944 | ||||||
| Постоянное налоговое обязательство | |||||||
Расшифровка оборотов по отдельным счетам, корреспондирующим с субсчетом 2 «Себестоимость продаж», счета 90 «Продажи» главной книги
|
|
|
руб.
| Наименование счёта (№ счета) | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
| Готовая продукция (43) | 2 170 000 | 2 180 000 |
| Расходы на продажу (44) | 65 000 | 65 000 |
| Общехозяйственные расходы (26) | 79 170 | 79 170 |
Расшифровка оборотов по счетам учета отложенного налога на прибыль ЗАО «Сибирский старт»
руб.
| Наименование счета (номер счета) | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
| Отложенные налоговые активы (09) | - | |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | - |
Расшифровка оборотов по начислениям к субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» открываемого к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» главной книги ЗАО «Сибирский старт»
руб.
| Статьи аналитического учета | Оборот по дебету счета | Оборот по кредиту счета |
| Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль | ||
| Постоянное налоговое обязательство | 10 345 | |
| Отложенные налоговые активы | ||
| Отложенные налоговые обязательства |
Вариант - 3
Теоретическая часть
Вопрос 1. Концепция бухгалтерской отчетности в международной практике.
Вопрос 2. Отчет о прибылях и убытках. Порядок его заполнения.
Практическая часть
Предприятие - ЗАО «Радуга».
Задание 1
1. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объектов учета.
2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
3. Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто.
4. Определить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению по различным статьям бухгалтерского баланса, в зависимости от сроков погашения обязательств.
|
|
|
5. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Радуга».
Исходные данные. Пункты 1, 2, 3 исходных данных к варианту 3.
Задание 2
1. Определить суммы выручки, себестоимости продаж и коммерческих расходов.
5. Выявить суммы прочих доходов и расходов.
6. Установить показатели отложенного налога на прибыль.
7. Составить Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Радуга».
Исходные данные. Пункты 4, 5, 6 и 7 исходных данных к варианту 3.
Задание 3
1. Составить Отчёт об изменении капитала ЗАО «Радуга».
2. Составить Отчёт о движении денежных средств ЗАО «Радуга».
3. Составить пояснительную записку.
Исходные данные. Пункты 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 7 исходных данных к варианту 3.
Исходные данные к варианту 3.
|
|
|
