 |
Основные направления в банковских валютных операциях, осуществляемых для мелкого и среднего бизнеса
|
|
|
|
Валютные операции можно разбить на следующие группы:
а) операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте;
б) операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями, жемчугом;
в) операции, связанные с расчетами в валюте РФ, между резидентами и нерезидентами.
Квалификация валютной операции является важной задачей, так как неправильное отнесение операции к какой-либо группе влечет за собой применение санкций со стороны органов валютного контроля. Как свидетельствует судебно-арбитражная практика, большинство споров, связанных с применением валютного законодательства, возникает по поводу определения валютной операции как текущей или капитальной и сводится к применению ответственности к лицу за совершение капитальной операции без соответствующего разрешения Банка России.
Сделки TOD
При сделке TOD подается заявка на конвертацию валюты по курсу Банка на данный день и все расчеты производятся в тот же день. Услуга TOMorrow позволяет заключать договор на покупку/продажу валюты за день до совершения сделки. При этом Банк сообщает завтрашний курс конвертации валюты также за день до сделки. Услуга SPOT аналогична предыдущей с той разницей, что сделка по конвертации по фиксированному курсу совершается на третий день после того, как клиент и Банк заключили между собой договор.
Форвардные контракты
Основной принцип форвардных контрактов тот же, что и услуг TOMorrow и SPOT - заключение сделки конвертации валюты по фиксированному курсу за определенный срок до того, как сделка будет выполнена.
При заключении форвардного контракта срок исполнения сделки может быть весьма длительным - до одного года. Заключая форвардный контракт, вносится на счет в Банке страховой депозит в размере 5% от суммы сделки.
|
|
|
После исполнения сделки возвращается вся сумма депозита. В случае неисполнения сделки Банк закрывает ее по рыночному курсу на день расчета.
Если Банк из-за неисполнения сделки несет убытки, связанные с разницей курса, они погашаются за счет депозита, а оставшиеся на депозите средства возвращаются клиенту.
Продажа/покупка валюты по фиксированному курсу- это заявка на покупку/продажу валюты по выгодному для вас курсу, который отличается от того, который действует в данный момент на рынке.
Когда на рынке устанавливается заявленный курс, Order исполняется. Однако, по желанию клиента, Order может быть отозван до момента его исполнения.
Закон приводит закрытый (исчерпывающий) перечень текущих операций:
а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.
Остановимся подробнее на каждом виде текущих операций.
Операции по экспорту или импорту с оплатой до 90 дней. Условием отнесения платежей по внешнеторговой деятельности к текущим валютным операциям является отсутствие условий об отсрочке платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) на срок, превышающий 90 дней
|
|
|
Кредитные операции со сроком до 180 дней. Закон относит к текущим операциям получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней. Данное определение было введено в 1992 г. и с тех пор не претерпевало изменений. Однако отсутствие в Законе определения “финансовый кредит” длительное время усложняло применение данного положения.
Глава 42 части второй ГК РФ, введенной в действие с 1 марта 1996 г., проводит четкую границу между договором займа и кредитным договором. В связи с этим возникла неясность в классификации операций по привлечению (предоставлению) кредитов от резидентов и нерезидентов.
Эта проблема была разрешена в «Обобщении практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования "Иные вопросы по применению валютного законодательства", опубликованном 10 августа 2000 г. Банк России разъяснил, что:
«Поскольку финансовые кредиты и займы по своей сущности имеют единую экономическую природу, резиденты (юридические и физические лица) вправе без ограничений предоставлять займы в иностранной валюте резидентам и нерезидентам (юридическим и физическим лицам) на срок не более 180 дней, а также получать займы от резидентов и нерезидентов (юридических и физических лиц) в иностранной валюте на срок не более 180 дней. При этом расчеты должны осуществляться в безналичном порядке.»
Таким образом, для целей валютного законодательства понятие «финансовый кредит» включает как кредиты, так и займы.
При получении кредита расчет указанного срока ведется с даты зачисления средств в иностранной валюте на валютный счет до даты списания средств, направляемых в виде возврата кредита (займа). Аналогично рассчитывается срок при предоставлении кредита (займа).
Получение дохода по инвестициям. Закон относит к текущим операциям переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала.
Следует отметить, что условием отнесения переводов в РФ и из РФ денежных средств в качестве процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим капитальным операциям к текущим операциям, является факт ранее осуществленной капитальной операции. В противном случае валютная операция по переводу процентов, дивидендов и иных доходов по инвестициям должна квалифицироваться как капитальная операция.
|
|
|
Неторговые операции. Закон относит к текущим операциям переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из нее, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.
Понятие “переводы неторгового характера” определено с помощью перечисления возможных случаев: переводы сумм заработной платы, алиментов, наследства, при этом Закон оставляет данный перечень открытым. В связи с этим возникают вопросы о критерии отнесения тех или иных операций к разряду неторговых.
«Исчерпывающего перечня неторговых операций действующим законодательством не установлено. К неторговым операциям относятся валютные операции, которые указаны в подпункте "г" пункта 9 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле". Кроме того, перечни неторговых операций содержатся в межправительственных соглашениях о неторговых платежах, заключенных Российской Федерации с рядом иностранных государств».
2. Анализ валютно-финансовой деятельности ООО "Антрацит-М"
Общая характеристика ООО "Антрацит-М"
Обществом с ограниченной ответственностью «Антрацит-М» является юридическим лицом, уставный капитал которого создан в целях извлечения прибыли.
Общество действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», а так же Устава.
Полное фирменное наименование Общества - общество с ограниченной ответственностью «Антрацит-М».
Сокращенное фирменное наименование Общества - ООО «Антрацит-М».
Уставной капитал ООО «Антрацит-М» составляет 10000 руб. и состоит из вклада его единственного участника.
|
|
|
Участники такого общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Если же участник внес вклад в уставный капитал общества не полностью, то он несет ответственность в пределах стоимости неоплаченной части его вклада.
Участники общества с ограниченной ответственностью вправе:
) участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном законом и учредительными документами общества;
) получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке;
) принимать участие в распределении прибыли;
) продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале общества либо ее часть одному или нескольким участникам данного общества в порядке, предусмотренном Федеральным законом и уставом общества;
) в любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников;
) получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.
Участники общества обязаны:
) вносить вклады в порядке, в размерах, в составе и в сроки, которые предусмотрены Федеральным законом и учредительными документами общества;
) не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества.
ООО «Антрацит-М» - успешно развивается с 2003 года и сегодня это ведущий российский дистрибьютор срезанных цветов, горшечных растений, растений открытого грунта, семян газонных трав и цветочных луковиц.
Компания импортирует:
. Срезанные цветы из: Голландии, Эквадора, Колумбии, Кении, Италии, Франции, Эквадора, Колумбии, Кении, Израиля и Японии.
. Комнатные растения из Голландии.
. Цветочные луковицы из Голландии.
. Растения для открытого грунта из Голландии, Италии, Дании, Польши, Германии, Китая.
. Семена газонных трав из Дании и США.
Ключевые компетенции ООО «Антрацит-М»:
уникальное сочетание востребованного продукта по приемлемым ценам и высококлассного сервиса;
надежность поставок и эффективная логистика;
региональные продажи и доставка по всей России;
большой ассортимент цветов и растений в C&C.
Принципы работы ООО «Антрацит-М:
Мы поставляем только качественный продукт;
Мы обеспечиваем удобный и дружелюбный сервис для клиента в любой точке России;
Мы выполняем свои обязательства перед клиентами, поставщиками и сотрудниками.
Мы предоставляем сотрудникам условия для работы, самореализации и карьерного роста.
Рассмотрим технико-экономические показатели деятельности предприятия в 2009-2010 гг. (таблица 2.1).
|
|
|
Таблица 2.1 Основные технико-экономические показатели ООО «Антрацит-М» в 2009-2010 гг.
| № п/п | Показатель | Единица измерения | Года | Откл. | ||
| 2009 | 2010 | Абс. | Отн. | |||
| 1. | Выручка от реализации продукции, услуг или объем товарооборота(без НДС) | тыс.руб. | 20465 | 34817 | 14352 | 170% |
| 2. | Среднесписочная численность персонала | чел. | 34 | 36 | 2 | 106% |
| 3. | Годовой фонд заработной платы персонала | тыс.руб. | 8160 | 9200 | 1040 | 113% |
| 4. | Среднегодовая заработная плата одного работника | тыс. руб. | 240 | 256 | 16 | 106% |
| 5. | Себестоимость продукции, услуг | тыс. руб. | 17292 | 29034 | 11742 | 168% |
| 6. | Балансовая прибыль (убыток) | тыс.руб. | 3173 | 5783 | 2610 | 182% |
| 7. | Чистая прибыль тыс. | Тыс.руб. | 180 | 135 | -45 | 75% |
Таким образом, по данным таблицы 2.1, можно сделать следующие выводы:
выручка от реализации продукции в 2010 году увеличилась на 70% или на 14352 тыс. руб. и составила на конец года 34817 тыс. руб.;
среднесписочная численность персонала увеличилась в 2010 году на 2 человека;
в 2010 году произошло увеличение фонда оплаты труда и в результате увеличение среднегодовой заработной платы одного работника;
себестоимость продукции в 2010 году выросла на 68 % и составила на конец года 29034 тыс. руб.;
валовая прибыль предприятия в 2010 годы увеличилась на 82%;
в 2010 году наблюдается снижение чистой прибыли предприятия на 25%, на что повлияло существенное увеличение коммерческих расходов.
|
|
|
