Лицензирование операций с иностранной валютой в коммерческих банках

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

- ведение валютных счетов клиентуры;

- неторговые операции;

- установление корреспондентских отношений с рос­сийскими уполномоченными и иностранными банка­ми;

- международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

- покупка и продажа иностранной валюты на внут­реннем валютном рынке;

- привлечение и размещение валютных средств внут­ри Российской Федерации;

- кредитные операции на международных денежных рынках;

- депозитные и конверсионные операции на междуна­родных денежных рынках.

Коммерческие банки могут осуществлять вышеука­занные операции только при наличии соответствующей лицензии ЦБР. Банки, получившие лицензию на валют­ные операции, называются уполномоченными банка­ми. Лицензии делятся на внутренние, расширенные и генеральные.

Внутренняя лицензия дает право на совершение ограниченного круга операций на территории Российс­кой Федерации; ведение валютных счетов клиентуры;

торговые и неторговые операции; покупка, продажа наличной и безналичной валюты на внутреннем ва­лютном рынке; установление корреспондентских от­ношений с российскими банками, имеющими генераль­ную лицензию. Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен проработать не менее одно­го года с момента регистрации ЦБР и получения руб­левой лицензии. В исключительных случаях при нали­чии веских обстоятельств валютная лицензия дается до истечения указанного срока.

 Внутренняя лицензия предоставляется при выпол­нении банком следующих обязательных условий:

рентабельной работы и соблюдения установленных экономических нормативов в течение последнего года;

квалификационной и технической готовности к осу­ществлению валютных операций;

экономического обоснования внешнеэкономических связей.

Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен представить в Центральный банк России следующие документы.

1. Ходатайство банка о предоставлении ему внут­ренней лицензии, включающей наименование бан­ка, реквизиты его регистрации в ЦБР; сведения о результатах деятельности за последний год, разме­ре ссудной задолженности, выполнении банком эко­номических нормативов; данные об итогах послед­ней ревизии; количество клиентов, желающих от­крыть текущие валютные счета в банке; информа­цию о технической и квалификационной готовности банка к осуществлению валютных операций; размер объявленного и оплаченного уставного фонда на дату подачи ходатайства в ЦБР; перечень операций с ино­странной валютой, которые банк желает осущест­влять.

Документы подписываются председателем совета банка.

2. Экономическое обоснование о внешнеэкономичес­ких связях будущих клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов. Необходимо сде­лать условный расчет по 2—3 клиентам с описанием их иностранных партнеров и характера партнерских свя­зей. Экономическое обоснование заверяет председа­тель правления банка.

3. Список клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов, с приложением их офици­альных заявок на имя банка и сведений об оборотах за год и остатках на последнюю дату на валютных сче­тах, открытых в других банках.

4. Справка о технической готовности к осуществле­нию валютных операций. Банк должен иметь достаточ­ный размер клиентского зала для валютного обслужи­вания клиентуры, отдельное помещение под обменный пункт. В справке следует указать название организа­ции, с которой заключен договор на охрану, его номер и дату. Необходимо привести сведения о наличии бла­нков строгого учета, штампов, печатей, пломбиров, справочного материала (журналов образцов иностран­ных валют, нормативной документации).

На балансе банка должны находиться специальные технические средства: компьютеры, засыпные двух­стенные сейфы и шкафы, машины для перерасчета валюты, тестеры валют, пишущие машинки с латинс­ким шрифтом, компьютерные терминалы для автома­тизированной обработки чеков, пластиковых карточек и других документов с магнитной полосой, функци­онирующие телексы и телефоны и т.п.

5. Справка об организации внутрибанковского конт­роля, его соответствие установленным требованиям. В документ необходимо включить сведения о плано­вых проверках внутрибанковского учета, документо­оборота, отчетности, процедуре обсуждения результа­тов проверки и устранения выявленных нарушений, данные о должностных лицах банка, ответственных за внутренний аудит.

6. Аудиторское заключение о деятельности банка за последний год с подтверждением достоверности бала­нса и отчетности.

7. Письмо коммерческого банка, имеющего гене­ральную лицензию о согласии установления коррес­пондентских отношений.

8. Список филиалов банка с указанием всех почто­вых реквизитов, телефонов, фамилий руководителей.

9. Отчетность банка, включая годовой баланс, отчеты о доходах, расходах и прибыли банка на после­днюю дату, справку о соблюдении экономических нор­мативов, пояснительную записку.

10. Список лиц, которые будут заниматься валют­ными операциями с приложением документов, подтвер­ждающих их теоретическую подготовку в зарегистри­рованном и лицензированном учебном заведении и прохождение ими практики в коммерческом банке. В документах должны быть сведения о валютных опе­рациях, которые освоил каждый сотрудник.

Валютная группа должна иметь в своем составе не менее 4 сотрудников (руководитель, 2 экономиста, 1 валютный кассир). По специальной форме составля­ются справки-объективки на сотрудников, непосредст­венно выполняющих валютные операции

11. Решение пайщиков (акционеров) банка о фор­мировании части уставного фонда в иностранной валю­те, подтвержденное блокировкой средств в уполномо­ченном банке либо гарантийными письмами. Валют­ная часть уставного фонда должна быть сформирова­на, если банк собирается предоставлять кредиты в ино­странной валюте.

12. Заключение Главного территориального управле­ния Центрального банка России по месту нахождения коммерческого банка.

Для получения расширенной лицензии наряду с ука­занными документами должны быть дополнительно представлены: сведения о количестве валютных счетов клиентов, валютных оборотах и валютной прибыли банка; справки-объективки, сертификаты, подтвержда­ющие прохождение работниками валютного отдела банка стажировки в иностранных банках и освоение валютных операций; письмо иностранного банка о со­гласии установить корреспондентские отношения; ре­зультаты аудиторской проверки законности валютных операций и достоверности валютной части баланса;

отчетность банка по валютным операциям за год.

С 1 июля 1994 г. валютные лицензии на проведение банковских операций в иностранной валюте с правом открытия корреспондентских счетов в иностранных банках выдаются коммерческим банкам при наличии у них собственных средств (капитала) в размере, эк­вивалентном 1 млн. ЭКЮ. Под собственными средст­вами подразумеваются остатки по всем фондам банка (за исключением износа основных средств) и нерасп­ределенная прибыль.

При подаче заявки на получение генеральной ли­цензии к банку предъявляются более высокие требования. Он должен доказать успешную работу с рас­ширенной лицензией. У сотрудников банка должны быть соответствующая квалификация и специальная подготовка (свободное владение иностранными язы­ками, умение провести переговоры любой технической сложности, знание конъюнктуры мировых денежных и кредитных рынков, особенностей работы на них, умение составлять международные кредитные согла­шения и т. п.); банк должен иметь современные каналы связи (телефонные линии прямого набора, телексы, телефаксы).

Бухгалтерский учёт валютных операций в банке

Бухгалтерский учет операций с иностранной валю­той и по иностранным операциям ведется на счетах раздела баланса «Иностранная валюта и расчет по иностранным операциям». Данный раздел состоит из следующих счетов:

1. Счет № 060 «Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте» (ак­тивный).

На счете учитываются находящиеся на балансе бан­ка наличная иностранная валюта (инкассированная, купленная, выданная в обменные пункты под отчет), платежные документы в иностранной валюте (инкас­сированные, купленные, отраженные иностранным банком на инкассо).

К платежным документам в иностранной валюте относятся чеки (дорожные и коммерческие), вексе­ля, денежные аккредитивы, оттиски (сли­пы) кредитных и дебетовых пластиковых карточек.

2. Счет № 061 «Наличная иностранная валюта в пу­ти» (активный). На нем учитывается стоимость налич­ной иностранной валюты, отосланной другим банкам.

3. Счет № 070 «Текущие счета в иностранной валю­те» (пассивный).

На счете отражаются средства, находящиеся на те­кущих валютных счетах юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов). Счета классифицируются в зависимости от начального источника валютных средств и юридического статуса владельца:

тип «А» — счета иностранных граждан, предпри­ятий и организаций, валюта которых переведена, вве­зена из-за границы при наличии подтверждающих до­кументов либо перечислена из уполномоченных банков в соответствии с действующим законодательством о международных расчетах;

тип «Б» — счета российских граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Российской Федерации. По этим счетам ведется аналитический учет валюты, введенной или переведенной из-за гра­ницы с правом обратного перевода в рубли, и валюты, купленной в уполномоченном банке, с правом вывоза и перевода за границу при выезде владельца счета;

тип «Е» — счета для учета валютных средств граждан (резидентов и нерезидентов) без представле­ния легальных документов. Средства с указанных сче­тов (по каждому поступлению) в течение 12 месяцев со дня зачисления могут использоваться только для рас­четов на территории Российской Федерации. По ис­течении установленного срока они переводятся в ре­жим счета «Б» с правом вывоза и перевода за границу при выезде владельца счета;

текущие счета российских предприятий и ор­ганизаций для зачисления средств после обязательной продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке и освобожденной от обязательной продажи;

транзитные текущие счета предприятий и организаций для учета всех поступлений в пользу владельца счета.

4. Счет № 071 «Невыплаченные переводы из-за гра­ницы» (пассивный).

На нем учитываются переводы из-за границы в пользу юридических и физических лиц до открытия текущих счетов и физических лиц, не имеющих текуще­го счета в банке.

5. Счет № 072 «Счета у иностранных банков» (ак­тивный).

На этом счете отражаются средства банка в ино­странных банках-корреспондентах на счетах «Ностро», размещенные в банках-корреспондентах депозиты бан­ка по покрытым импортным аккредитивам.

6. Счет № 073 «Счета иностранных банков» (пас­сивный).

На счете учитываются средства в иностранной ва­люте зарубежных банков-корреспондентов «Лоро», средства, помещенные банками-корреспондентами в депозиты.

7. Счет № 074 «Кредиты, выданные банкам в ино­странной валюте» (активный).

8. Счет № 075 «Расчеты с банками по полученным и предоставленным кредитам (активно-пассивный).

9. Счет № 076 «Расчеты по прочим иностранным операциям» (активно-пассивный).

На счете учитываются:

расчеты по покупке-продаже наличной и безналич­ной валюты;

конверсионные операции;

дебиторская и кредиторская задолженность по ва­лютным операциям.

10. Счет №077 «Дебиторы по аккредитивам по иностранным операциям» (активный).

На счете учитываются расчеты с банками по тран­зитным аккредитивам, исполняемым по поручению

банков.

11. Счет № 078 «Кредиторы по аккредитивам по иностранным операциям».

На счете учитываются аккредитивы, исполняемые банком по поручению клиентов.

12. Счет № 080 «Счета в российских банках в ино­странной валюте»; счет № 081 «Счета российских банков в иностранной валюте».

Для учета депозитов юридических и физических лиц, не предусмотренных V разделом баланса, исполь­зуются лицевые балансовые счета № 070 или № 076. Для выделения просроченной ссудной задолженности клиентов-небанков рекомендуется применение лицево­го балансового счета № 074.

Для отражения в системном учете операций с ино­странной валютой нерасчетного характера возможно применение лицевых балансовых счетов из других раз­делов банковского баланса. Внебалансовый учет до­кументов в иностранной валюте ведется в картотеках:

№ 9925 «Гарантии и поручительства, выданные

банком»;

№ 9936 «Документы и ценности, отосланные на инкассо»;

№ 9937 «Документы и ценности, принятые и при­сланные на инкассо»;

№ 9938 «Обеспечение по счетам корреспондентов в иностранной валюте»;

№ 9939 «Платежные документы в иностранной валюте и товарные документы у иностранных коррес­пондентов»;

№ 9940 «Аккредитивы в иностранной валюте».

Аналитический учет операций в иностранной валю­те ведется в двойной оценке: в разрезе иностранных валют по их номиналу и в рублевом эквиваленте по текущему курсу ЦБР. Лицевые счета группируются по видам валют, клиентам, операциям. В синтетическом учете операции отражаются только в рублях.

При изменении текущего курса рубля по резуль­татам торгов на Московской межбанковской бирже по вторникам и четвергам валютные статьи бухгалтерс­ких балансов банков в иностранной валюте подлежат переоценке в рублевом эквиваленте.

Оплаченный уставный фонд в иностранной валюте переоценке не подлежит и отражается в балансе по инвестиционному курсу, определенному в учредитель­ном договоре либо проспекте эмиссии. Для коммерчес­ких банков в форме акционерного общества открытого типа разрешается устанавливать дифференцированный инвестиционный курс по выпускам акций банка, но в пределах одного выпуска инвестиционный курс (ва­лютная цена) акции должен быть единым. Учредитель­ными документами или отдельным соглашением меж­ду акционерами (пайщиками) банка может быть пред­усмотрено предоставление особых прав при распреде­лении голосов и дивидендов пайщикам, которые сдела­ли в уставный фонд взносы в иностранной валюте.

Переоценке не подлежат материальные активы бан­ка, сформированные за счет валютных средств (балан­совые счета № 92, № 940). Они учитываются по номи­нальной стоимости с пересчетом по текущему курсу рубля на дату постановки на баланс.

Остальные активы банка в иностранной валюте (остатки средств в кассе и на корреспондентских сче­тах; задолженность по предоставленным банком кре­дитам, депозитам, приобретенным ценным бумагам в иностранной валюте; паевые вклады и иные формы участия в капитале) согласно указаниям подлежат пе­реоценке по мере изменения текущего курса ЦБР.

Рекомендуется делить активы банка на две части. Часть активов, соответствующая разности между уста­вным фондом и переоцениваемой суммой материаль­ных активов, переоценивается в корреспонденции с ли­цевым счетом «Нереализованные курсовые разницы по переоценке валютной части собственных средств» (ли­цевой балансовый счет № 019(1)). Результат пере­оценки оставшейся части активов относится на ли­цевой балансовый счет № 019(2) «Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции». Лицевые ба­лансовые счета № 019(1), № 019(2) образуют активно-пассивный счет № 019 «Переоценка валютных средств», включающийся в расчет собственных средств при определении экономических нормативов и капита­ла банка.

Пассивы банка в иностранной валюте (собствен­ные фонды банка, за исключением уставного фонда, обязательства в виде активов на текущих счетах, вкладов, депозитов, кредиторской задолженности, выпущенных ценных бумаг в иностранной валюте, нераспределенная прибыль) переоцениваются с от­несением результата на лицевой балансовый счет № 019(2).

Как показывает банковская практика, для составле­ния годовой отчетности, формирования финансовых результатов банка должна быть проведена переоценка валютных остатков балансовых счетов доходов и рас­ходов банка (№ 960, № 970, № 971). В этом случае при переоценке в автоматизированном режиме валютные статьи баланса (без уставного фонда и материальных активов) переоцениваются в корреспонденции с балан­совым счетом № 019(2). Образовавшийся дебетовый или кредитовый остаток в части изменения рублевого эквивалента (разница между уставным фондом и мате­риальными активами) переносится на лицевой балан­совый счет № 019(1).

Ежегодно по состоянию на конец операционного дня 31 декабря итоговое сальдо балансового счета № 019(2) «Нереализованные курсовые разницы по ва­лютной позиции» переносится на счета доходов и рас­ходов банка до перечисления остатков по балансовым счетам № 96 и № 97 на счет № 980 «Прибыли и убыт­ки». Сальдо указанного счета № 019(2) при переоценке балансовых счетов № 960, № 970, № 971 и отсутствии открытой валютной позиции по отдельным валютам в балансе банка будет нулевым.

Открытая валютная позиция по видам валют есть разница между суммой активов и пассивов по отдель­ным валютам. Она возникает при операциях внешней конверсии, когда остатки на корреспондентских счетах в одной валюте переводятся в другую.

Остатки на валютных счетах банковского баланса сводятся в отдельный валютный баланс банка. Для полного отражения результатов по валютным опера­циям банка, учета отвлечения активов в рублях на проведение валютных операций целесообразно в ва­лютном балансе отражать статьи в рублях, связанные с операциями в иностранной валюте (доходы и расходы в рублях по валютным операциям, отвлече­ние ликвидных активов на покупку-продажу валю­ты, дебиторская и кредиторская задолженность в ру­блях и т. п.). Передача остатков рублевых средств в сводный баланс банка осуществляется через лицевые активно-пассивные балансовые счета № 890 либо № 904.

Для отражения в банковском учете отдельных опе­раций рекомендуется использовать следующие бухгал­терские проводки.

1. Покупка наличной валюты в обмен­ном пункте.

1.1. Д-т сч. № 040 «Средства валютной кассы в рублях»             :

К-т сч. № 031 «Касса банка» 100 млн. руб. Обеспечение валютной кассы банка наличными ру­блями для покупки-продажи валюты.

1.2. Д-т сч. № 040-1 «Средства обменного пункта в рублях»

К-т сч. № 040     10 млн. руб. Обеспечение валютного пункта рублями в пределах установленного лимита.

1.3. Д-т сч. № 060-1 «Наличная валюта в об­менном пункте»

К-т сч. № 076 (валютный) «Регулиру­ющий счет в валюте» — 100 дол.' (100 тыс. руб. по текущему курсу ЦБР 1000 руб. за 1 дол.).

Оприходование купленных 100 дол.

1.4. Д-т сч. № 076 (рублевый) «Регулиру­ющий счет в рублях»

К-т сч. № 040-1   120 тыс. руб. Выдача клиенту рублей при покупке 100 дол. по ком­мерческому курсу покупки банка 1200 руб. за 1 дол.

1.5. Д-т сч. № 970 «Расходы банка при по­купке валюты»

К-т сч. № 076 (рублевый) 20 тыс. руб. Отнесение отрицательной разницы между теку­щим и коммерческим курсами покупки на счета рас­ходов.

Учитывая постоянное изменение курса валют, в данном при­мере текущий курс ЦБР и коммерческий курс покупки и продажи валюты — условные для облегчения подсчетов.

2. Продажа наличной валюты в обмен­ном пункте.

2.1. Д-т сч. № 076 (валютный)

К-т сч. № 060 60 дол. (60 тыс. руб.

по текущему курсу ЦБР).

Выдача клиенту приобретенных долларов в обмен­ном пункте.

2.2. Д-т сч. № 040-1

К-т сч. № 076 (рублевый) 90 тыс. руб. Оприходование в обменном пункте рублевых средств за продажу 60 дол. по коммерческому курсу покупки 1500 руб. за 1 дол.

2.3. Д-т сч. № 076 (рублевый) К-т сч. № 960 «Доходы банка при покупке

валюты»          30 тыс. руб.

Отнесение положительной разницы между ком­мерческим курсом покупки банка и текущим курсом ЦБР.

По итогам операций покупки-продажи при расчете курсовой разницы через текущий курс ЦБР положи­тельный результат (доход) от операций покупки-про­дажи наличной валюты за день составил:

30 тыс. руб. — 20 тыс. руб. = 10 тыс. руб.

3. Для уточнения финансового резуль­тата по операциям покупки-продажи на­личной валюты в условиях постоянного изменения текущего и коммерческого кур­сов рекомендуется доходы по операциям продажи наличной валюты определять с учетом практических (средних) затрат на ее покупку за конкретный период (например, календарный месяц). В этом случае провод­ки делаются по следующей схеме:

3.1. Д-тсч. №060-1

К-т сч. № 076-1 (валютный) «Регулирующий счет покупки наличной валюты»      50 дол.

(50 тыс. руб.).

Покупка 50 дол. при текущем курсе 1000 руб. за 1 дол.

Д-т сч. № 076-1 (рублевый) «Регулирующий счет покупки валюты в рублях» К-т сч. № 040-1        60 тыс. руб. Выдача рублей клиенту при покупке 50 дол. по коммерческому курсу 1200 руб. за 1 дол.

3.2. Д-т сч. № 060-1

К-т сч. № 076-1 (валютный) 50 дол.

(55 тыс, руб.).

Покупка 50 дол. при новом текущем курсе 1100 руб. за 1 дол.

Д-т сч. № 076-1 (рублевый) К-т сч. № 040-1    65 тыс. руб. Выдача клиенту рублей при покупке 50 дол. по новому коммерческому курсу покупки банка 1300 руб. за 1 дол.

3.3. Д-т сч. № 076-2 (валютный)

«Регулирующий счет продажи валюты» К-т сч. № 060         60 дол.

(66 тыс. руб.).

Продажа клиенту 60 дол. при текущем курсе 1100 руб. за 1 дол.

Д-т сч. № 040 К-т сч. № 076-2 (рублевый) «Регулирующий счет

продажи валюты»      90 тыс. руб. Получение от клиента рублей при продаже 60 дол. по коммерческому курсу 1500 руб. за 1 дол.

3.4. Определение затрат на покупку проданных 60 дол. с учетом изменения в течение месяца коммерчес­ких курсов покупки.

Кредитовые обороты по лицевому счету № 076-1 (валютный) составили: 50+50= 100 дол.

Дебетовые обороты по лицевому счету № 076-1 (рублевый) равны: 60+65=125 тыс. руб.

Средние затраты на 1 дол., купленный банком в те­чение месяца, составили 1250 руб. (отношение дебето­вых оборотов счета № 076-1 (валютный)).

Фактические затраты банка на покупку 60 дол. равны:

1250 • 60 =75 тыс. руб.

3.5. Д-т сч. № 076-2

К-т сч. № 076-1    75 тыс. руб. Уменьшение выручки от продажи наличной валю­ты на величину фактических затрат.

3.6. Д-т сч. № 076-2

К-т сч. № 960      15 тыс. руб.

Формирование доходов от покупки-продажи валюты за месяц

4. Покупка дорожных чеков в обменном пункте.

4.1. Д-т сч. № 060—7 «Дорожные чеки в обменном пункте» К-т сч. № 076

«Регулирующий счет»  100 дол. Покупка дорожного чека номинальной стоимостью 100 дол.

4.2. Д-т сч. № 076

К-т сч. № 060-1         98 дол. Выдача клиенту 98 дол. при покупке дорожного чека (комиссия банка составляет 2% от номинальной стоимости чека).

4.3. Д-т сч. № 076

К-т сч. № 960           2 дол. Начисление комиссии за покупку дорожного чека.

4.4. Д-т сч. № 076-4 «Регулирующий счет передачи чеков в отдел документарных операций»

К-т сч. № 060-7        100 дол. Приход внебалансового счета № 9937          100 дол. Передача чека в отдел документарных операций из обменного пункта для отправки в иностранный банк на инкассо.

4.5. Д-т сч. № 061

К-т сч. № 076-4        100 дол. Приход внебалансового счета № 9936 Расход внебалансового счета № 9937

100 дол.

Отправка дорожного чека в иностранный банк на инкассо.

4.6. Д-т сч. № 072

К-т сч. № 061          100 дол. Получение покрытия из банка-корреспондента по­сле приема дорожного чека на инкассо.

5. Покупка банком основных средств за валюту.

5.1. Д-т сч. № 932 (валютный)

«Дебиторы по капиталовложениям» К-т сч. № 072     100 тыс. дол. Предварительная оплата поставляемого оборудо­вания согласно контракту.

5.2. Д-тсч. №921

К-т сч. № 018    100 млн. руб. Прием поставленного оборудования на рублевый баланс по таможенной стоимости при текущем курсе 1000 руб. за 1 дол. на дату принятия оборудования на учет.

5.3. Д-т сч. № 016 (валютный) «Фонды банка в валюте» К-т сч. № 932     100 тыс.. дол.

Закрытие дебиторской задолженности на основании акта приемки.

6. Конвертационные операции. Клиент имеет на текущем счете 120 тыс. дол. Для оплаты контракта с инофирмой ему необходимо за­платить 500 тыс. финских марок при курсе 5 финских марок за 1 дол. по кросс-курсу ЦБР на дату операции. Комиссия банка составляет 1% от стоимости сделки в валюте текущего счета.

6.1. Д-т сч. № 070

(текущий счет клиента)

К-т сч. № 076

(счет конверсии)    100 тыс. руб.

Списание валюты со счета клиента.

6.2. Д-т сч. № 072

К-т сч. № 076 500 тыс. финских

марок. Оплата контракта.

6.3. Д-т сч. № 070

К-т сч. № 960             1000 дол. Списание комиссии с клиента за конверсию.

Валютные счета и порядок их открытия клиентам банка

Важной сферой внешнеэкономических отношений являются кредитно-расчетные отношения, связанные ^с Движением капитала из одной страны в другую, Денежными расчетами за товары и услуги, а также ^с нетоварными операциями.

До недавнего времени все эти операции осуществ­лял Внешэкономбанк СССР, который поддерживал в этих целях широкие корреспондентские отношения с иностранными банками. На 1 января 1987 г. во всех частях света насчитывалось 1889 таких банков-коррес­пондентов. В результате ликвидации СССР и реор­ганизации кредитной системы кредитно-расчетное об­служивание внешнеэкономической деятельности юри­дических и физических лиц на территории Российской Федерации стали осуществлять коммерческие банки. Передача этих операций от банка-монополиста, каким являлся Внешэкономбанк СССР, коммерческим бан­кам позволила улучшить кредитно-расчетное обслужи­вание внешнеэкономической деятельности предприя­тий и обеспечить клиенту полный комплекс услуг в од­ном банке.

Однако операции с иностранной валютой могут осуществлять не все коммерческие банки, а только те, кто получил на это разрешение от Центрального банка России. Разрешение коммерческим банкам на кредит­но-расчетное обслуживание внешнеэкономической де­ятельности юридических и физических лиц, другие операции с иностранной валютой выдается Центральным банком в виде лицензии. Но объему предоставленныхправ лицензии делятся: на генеральную, расширенную и разовую. Генеральная лицензия дает право коммер­ческому банку осуществлять операции в иностранной валюте как на территории Российской Федерации, так и за границей. Расширенная лицензия отличается от генеральной тем, что коммерческому банку разрешает­ся поддерживать корреспондентские отношения не бо­лее чем с шестью иностранными банками. Разовая лицензия позволяет коммерческому банку осуществ­лять конкретную банковскую операцию в иностранной валюте.

При выдаче лицензий Центральный банк России учитывает уровень квалификации кадров банка, его технические возможности по обслуживанию внешне­экономической деятельности клиентов. Большинству коммерческих банков пока выданы расширенные лице­нзии. Они позволяют банку:

1. вести текущие балансовые валютные счета своих клиентов; осуществлять международные расчеты по экспорт­но-импортным и нетоварным операциям через коррес­пондентские счета в уполномоченных банках, имею­щих генеральную лицензию;

2. устанавливать корреспондентские отношения с упо­лномоченными банками СНГ, с шестью иностранны­ми банками;

3. производить кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри страны. Так, например, коммерческий банк, имея расширенную ли­цензию, может открыть корреспондентский счет во Внешторгбанке России, которому выдана генеральная лицензия, и осуществлять через этот счет все свои международные расчеты.

Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как резидентам, так и не­резидентам (с разрешения Центрального банка Рос­сии) открываются счета в иностранной валюте. Юри­дическим лицам-нерезидентам открывается счет в рублях.

Для открытия валютного счета клиент должен представить в коммерческий банк:

- заявление на открытие текущего балансового ва­лютного счета по установленной форме;

- заявление на открытие транзитного валютного счета;

- нотариально заверенную копию устава или положе­ния о деятельности предприятия, учредительный до­говор;

- карточку с образцами подписей я оттиском печати предприятия (в трех экземплярах);

- решение о создании или реорганизации предпри­ятия;

- справку из налоговой инспекции и пенсионного фо­нда о регистрации предприятия.

При открытии валютного счета коммерческие бан­ки учитывают:

· наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуще­ствления валютных операций;

· законность источников поступления валютных ценностей;

· перспективы вне­шнеэкономической деятельности с точки зрения ва­лютных поступлений. При открытии валютного счета банк может потребовать от клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтвер­ждающими получение клиентами валютных средств в ближайшие сроки.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутрен­нем валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два параллельно существу­ющих счета:

1. транзитный валютный счет;

2. текущий валютный счет.

На транзитный валютный счет зачисляются в пол­ном объеме поступления в иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средст­ва, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется по желанию клиен­та. Наименование валюты в банке кодируется в соот­ветствии с существовавшим ранее классификатором валют. Так, коды свободно конвертируемых валют идут под № 001—199.

В аналитическом учете коммерческого банка по каждому предприятию, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в руб­лях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществ­ляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях про­изводится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиен­тов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.

Поступающие средства, как правило, первоначаль­но зачисляются на транзитный валютный счет клиен­та. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платеж­ного документа следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи.

Ведение валютных операций по счетам предприятий, открытым в уполномоченных коммерческих банках

В распоряжении банка об открытии валютного сче­та специально оговаривается режим счета, т. е. права владельца счета как по зачислению, так и списанию средств с этого счета. Банк обязательно информи­рует владельца банком самостоятельно. За хранение валюты на теку­щем валютном счете банк может начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при величине остатка вклада не менее 50 тыс. дол. Проценты начис­ляются ежедневно, а выплачиваются один раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных сче­тах уполномоченными банками не начисляются.

На валютные счета предприятий зачисляются:

- экс­портная выручка, переведенная из-за границы за това­ры, выполненные работы или услуги;

- валюта, приоб­ретенная на внутреннем рынке в соответствии с дейст­вующим законодательством;

- дивиденды, доходы в иностранной валюте;

- валютные вклады участников совместного предприятия (СП) в уставный капитал.

Величина этих поступлений в каждом конкретном слу­чае определена учредительными документами.

Экспортная выручка может быть получена владель­цем счета либо непосредственно от покупателя товара, либо от внешнеторговой организации, оказывающей посреднические услуги. Как уже указывалось, на теку­щий валютный счет клиента поступает не вся экспорт­ная выручка, а за минусом суммы обязательной про­дажи валюты Центральному банку России и на рос­сийском валютном рынке.

Средства, числящиеся на текущем ва­яю т ном счете, могут быть по распоряже­нию клиента:

· направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг,или выполненных работ;

·  использованы на погашение задолженности по ссу­дам, полученным в иностранной валюте;

· на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные расходы;

· на выплату командировочных;

· использованы для продажи на внутреннем рынке в соответствии с действующим законодательством.

СП могут перечислять средства, числящиеся на те­кущем валютном счете, за границу в виде дивидендов иностранным учреждениям, в виде сумм, изъятых ино­странными учредителями из уставного фонда предпри­ятия. Порядок таких изъятий специально оговаривает­ся в учредительных документах.

Платежи с текущего валютного счета осуществля­ются в пределах средств, имеющихся на счете. Овердрафтный кредит не предоставляется.

Порядок обязательной продажи части валютной выручки предприятиями и организациями

В соответствии с действующей инструкцией ЦБР № 7 от 29 июня 1992 г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организация­ми части валютной выручки через уполномоченные бан­ки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» все предприятия незави­симо от форм собственности обязаны продавать 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ и услуг) через уполномоченные банки на внутреннем рынке Российской Федерации.

При осуществлении обязательной продажи пред­приятия могут продать иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, а также по согласованию с Департамен­том иностранных операций ЦБР — в валютный резерв ЦБР.

При этом под межбанковскими валютными биржами понимаются специализирован­ные биржи, имеющие лицензии ЦБР на организацию

Овердрафтный кредит — это выдача банком средств сверх остатка на текущем счете клиента.

Средства валютного резерва ЦБР используются для поддержания курса рубля на внутреннем валют­ном рынке, а также продаются Министерству финан­сов РФ для обслуживания внешнего долга, осуществле­ния безусловных валютных платежей и других подо­бных государственных расходов. Обязательная про

123	Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: