 |
показатели деятельности организации. Охрана труда в организации
|
|
|
|
Общество с ограниченной ответственностью «Успех про» зарегистрировано Брестским областным исполнительным комитетом 06 сентября 2006 года в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных показателей за №290473870. Общество является коммерческой организацией с разделенным на долги участников уставным фондом. Учредители общества – физические лица, 2 человека.
Месторасположение общества соответствует юридическому адресу, зафиксированному в Уставе ООО «Успех про».
Высший орган управления Обществом – Собрание участников.
Исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью, является директор.
ООО «Успех про» в своей деятельности руководствуется Уставом и нормативно-правовыми актами Республики Беларусь.
Основным видом деятельности является оптовая торговля компьютерной техникой, оргтехникой, мебелью, производство электронно-вычислительных машин, услуги по ремонту компьютерной техники.
В феврале 2010 года предприятие получило лицензию на осуществление розничной торговли.
Уникальность предприятия заключается в том, что она c 2009 года занимается производством компьютеров. Данный вид деятельности в Республике Беларусь мало распространен. Организацией зарегистрирован товарный знак на продукцию собственного производства – ПЭВМ «Пилот».
По состоянию на 01.01.2010 г. у предприятия функционируют следующие отделы: администрация, бухгалтерия, отдел закупок, 4 отдела оптовых продаж, один из которых расположен в г.Пружаны, отдел производства, сервисный отдел, отдел программирования, маркетинговый отдел, 4 складских помещения.
На предприятии сложилась линейно-функциональная структура управления. У каждого подразделения есть непосредственный руководитель, которому доносятся все необходимые в работе вопросы отдельными функциональными подразделениями либо непосредственно директором предприятия, его заместителем, а руководитель, в свою очередь, оговаривает эти вопросы со своим отделом и координирует его работу. Данная структура является наиболее эффективной для анализируемого предприятия в связи с большим количеством сотрудников и, соответственно, большим количеством отделов на предприятии. Руководитель отдела, получая указания от директора, его заместителя и учитывая пожелания других функциональных отделов, организовывает работу своих подчиненных, учитывая их психологические и физические особенности. Каждый отдел имеет непосредственного руководителя и все вопросы решает с ним, что освобождает директора от лишних затрат времени на решение мелких вопросов. У каждого отдела есть своя четкая задача.
|
|
|
Ответственность за деятельность фирмы несет директор. Он действует на основании Устава, представляет интересы фирмы, имеет единственное право подписи на всех документах. Директор координирует работу руководителей отделов.
Заместитель директора руководит отделом производства, замещает директора на период его отсутствия и решает задачи, поставленные директором.
Главный бухгалтер руководит отелом бухгалтерии, отвечает за бухгалтерский и налоговый учет на предприятии, имеет право подписи на бухгалтерских, финансовых, статистических и банковских документах.
Специалист по снабжению руководит работой агентов по снабжению, отвечает за своевременность поставок товара, качество товара, отслеживает остатки товара на складах, изучает спрос и предложение на рынке товаров, занимается поиском новых поставщиков.
Менеджер по продажам руководит тремя отделами продаж, занимается продажей товара, изучением спроса.
|
|
|
Начальник отдела сервиса руководит работой отдела сервиса, имеет право подписи на документах сервисного отдела, отвечает за учет документации и бланков строгой отчетности, является ответственным лицом за книгу жалоб и предложений, книгу проверок. Составляет график работы отдела сервиса.
Заведующий складом руководит всеми кладовщиками, ответственен за бланки строгой отчетности, книгу жалоб и предложений, книгу проверок, несет коллективную ответственность за имущество, находящееся на складах предприятия, составляет график работы отдела склада.
Отделом программирования руководит непосредственно директор предприятия.
Менеджер по продажам филиала руководит работой своего отдела, продает товар, отслеживает остатки товара, изучает спрос, ответственен за имущество, расположенное в отделе филиала, ведет книгу жалоб и предложений, книгу проверок, отвечает за выданные ему бланки строгой отчетности, составляет график работы филиала.
Отделом маркетинга руководит директор предприятия. Основная функция данного отдела – проведение акций, разработка дизайна фирменного товара, реклама.
Численность персонала организации на 01.01.2010 г. составляет 63 человека, из них 7 человек – управляющего персонала, 16 человек – специалисты, 38 человек – рабочий персонал. На рис.2.1 приложения 10 представлена структура управления.
Рассмотрим финансовую деятельность предприятия. В табл. 2.1 отражены показатели деятельности предприятия за 2007-2009 годы. Данные взяты из Приложений 1-6.
Таблица 2.1 Основные показатели деятельности предприятия за 2013-2014
| Показатели | Годы | Отклонение, млн. руб. | Темп роста, % | ||||
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
| Выручка от реализации, млн. руб. | 372,55% | 114,49% | |||||
| Себестоимость продукции, млн.руб. | 378,47% | 124,31% | |||||
| Доля затрат в выручке, % | 0,74 | 0,75 | 0,82 | 0,01 | 0,06 | 101,31% | 108,58% |
| Средняя численность рабочих, чел. | 107,69% | 232,14% | |||||
| Фонд оплаты труда, млн.руб. | 125,00% | 201,82% | |||||
| Средняя зарплата, млн.руб. | 0,42 | 0,49 | 0,43 | 0,07 | -0,06 | 115,82% | 86,94% |
| Сумма прибыли от реализации продукции, млн.руб. | -525 | 4825,00% | 54,66% | ||||
| Сальдо внереализованных доходов и расходов, млн.руб. | -3 | -33,33% | 100,00% | ||||
| Балансовая прибыль, млн.руб. | -105 | -234 | 496,15% | -81,40% | |||
| Рентабельность, % | 0,39 | 4,72 | 2,25 | 4,33 | -2,47 | 1196,16% | 47,74% |
|
|
|
Из таблицы видно, что наиболее прибыльный и благоприятный период для фирмы – 2008 год. Выручка возросла по сравнению с 2007 годом на 17958 млн.руб., что составило 272,55 %. При этом себестоимость увеличилась на 13584 млн. руб., что составило 278,47 %, то есть доля затрат в выручке осталась практически на прежнем месте, незначительно увеличившись лишь на 0,01 млн.руб. (1,31 %). В 2008 году произошло значительное увеличение прибыли от реализации продукции – на 1134 млн.руб., что составило 4725 %, рентабельность при этом увеличилась на 4,33 %, что составило 1096,16 %. Это говорит об успешной работе предприятия о большом спросе на его продукцию. Средняя численность работников в 2008 году по сравнению с 2007 годом практически не изменилась – произошло увеличение на 2 человека, при этом средняя заработная плата увеличилась на 0,07 млн.руб., что составило 15,82 %. Данный показатель еще раз подчеркивает положительную тенденцию в развитии фирмы. В 2009 году по сравнению с 2008 годом показатели деятельности предприятия в основном ухудшаются. Не смотря на то, что выручка от реализации увеличилась на 3557 млн.руб, что составило 14,49 %, прибыль от реализации уменьшилась почти вдвое – на 525 млн.руб., что составило 45,44 %. Следствие уменьшения прибыли - увеличение себестоимости продукции на 4488 млн.руб., что составило 24,31 %, и уменьшение рентабельности продукции на 2,47 %, что составило 52,26 %. Увеличение себестоимости частично произошло из-за увеличения штата сотрудников вдвое и впоследствии увеличение фонда оплаты труда на 168 млн.руб., что составило 101,82 %. Средняя заработная плата при этом уменьшилась на 0,06 млн.руб., что составило 13,06 %. Внереализационные доходы не поменялись. Балансовая прибыль уменьшилась на 234 млн.руб., что составило 81,40 %.
Основная часть финансов предприятия формируется за счет выручки от реализации. Предприятие в основном работает с покупателями по предоплате, что позволяет более эффективно и оперативно использовать выручку. Источниками финансов на предприятии также являются сформированные фонды: резервный фонд - 8 млн.руб. в 2007, 2008 и в 2009 г., добавочный фонд – 1018 млн.руб. в 2008 г. и 1450 млн.руб. в 2009 г.
|
|
|
В 2008 году ООО «Успех про» открыло кредитную линию в обслуживающем банке и использует ее по настоящее время, что является дополнительным источником финансов.
В конце 2008 года предприятием были приобретены два помещения. Небольшая площадь помещений сдается в аренду, арендная плата при этом является еще одним источником финансов.
Основная часть расходов предприятия связана с приобретением готовой продукции. Со многими крупными поставщиками предприятие за время сотрудничества сформировало выгодные условия оплаты – оплата с отсрочкой, оплата за реализованный товар. Так, как основная часть выручки за реализованный товар поступает по принципу предоплаты, организация располагает необходимым количеством денежных средств для осуществления расчетов за товар. Большая доля финансовых затрат приходится на налоговые платежи, расчеты по оплате труда и расчеты по аренде. В 2009 году на предприятии начал осуществляться новый вид деятельности – производство компьютеров. Также в 2009 году были открыты два новых торговых отдела, один из которых располагается в г.Пружаны, второй - является одним из самых крупных отделов продажи оргтехники в г.Бресте. Соответственно, данные расширения потребовали дополнительных затрат, источником финансирования которых послужили кредитные ресурсы.
Функцию финансового отдела на предприятии выполняет бухгалтерия во главе с главным бухгалтером. Бухгалтерия осуществляет контроль за своевременностью поступления выручки, соблюдением сроков платежей, правильностью оформления финансовых документов. Главный бухгалтер предоставляет финансовую отчетность руководству предприятия и вместе с директором осуществляет контроль за поступлением и распределением финансовых ресурсов.
Деятельность предприятия основана на постоянном кругообороте денежных средств. Для лучшего представление о финансовом состоянии предприятия необходимо знать на какие цели предприятие расходует свои средства и откуда оно их получает. Рассмотрим затраты организации за 2007-2009 года в виде таблицы (см. табл.2.2). Данные взяты из приложений 3,6,9.
Таблица 2.2 Статьи расходов денежных средств в 2013-2014 гг., млн.руб.
| Израсходовано денежных средств | Уд. вес | Уд. вес | Уд. вес | Отклонения | Темп роста | |||||
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | |||||||
| на оплату приобретаемых активов, работ, услуг | 71,38% | 46,56% | 64,36% | 65,23% | 138,23% | |||||
| расходы по выбитию внеоборотных активов | 0,00% | 1 074 | 3,53% | 1,64% | 1 074 | -424 | - | 46,53% | ||
| расходы по аренде, лизингу | 0,56% | 0,66% | 0,43% | -32 | 117,58% | 64,71% | ||||
| погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним | 0,00% | 3 788 | 12,44% | 27,16% | 6 966 | - | 218,28% | |||
| расходы по оплате труда | 1,34% | 0,80% | 1,02% | 59,49% | 128,14% | |||||
| расчеты с персоналом | 0,01% | 0,04% | 0,04% | 314,33% | 108,92% | |||||
| расчеты по налогам и сборам | 2,68% | 1,41% | 1,27% | 52,63% | 90,12% | |||||
| прочие выплаты | 24,02% | 34,55% | 4,06% | 8 601 | -8908 | 143,84% | 11,76% | |||
| ИТОГО | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 9 50 | 100,00% | 100,00% |
|
|
|
На рис.2.2, 2.3 и 2.4 наглядно изображены направления расходов в 2007 г., 2008 г. и 2009 г.
Рис. 2.2 Направление расходов в 2007 г.
Основную часть расходов в 2007 году занимают расходы на оплату приобретаемых активов – 5691 млн.руб. (71,38 %), что является естественным для торгового предприятия. Немалую долю занимают прочие выплаты – 1915 млн.руб. (24,02 %), к которым можно отнести расходы по маркетинговой деятельности, приобретение основных средств материалов для собственных нужд, затраты на информационное обеспечение и банковское обслуживание. Такая большая сумма этих затрат является закономерной для предприятия, начинающего свою деятельность. Расходы по аренде составили 45 млн.руб. (0,56 %). Это говорит о том, что площади предприятия размещены эффективно. Среднесписочная численность сотрудников небольшая – 26 человек, поэтому расходы по оплате труда занимают всего 1,34 %, что составляет 107 млн.руб.
Рис. 2.3 Направление расходов в 2013г.
Как и в 2007 году, основная часть расходов в 2008 году приходится на оплату приобретаемых активов – 46,56 %. По сравнению с 2007 годом, данная статья увеличилась на 8482 млн.руб., что говорит об упрочнении позиций фирмы на рынке. Однако удельный вес данной статьи значительно снизился по сравнению с 2007 годом – на 37,77 %. Это произошло из-за увеличения других статей расходов.
Большую часть занимают прочие выплаты – 34,55 %. Произошло значительное увеличение данных расходов по сравнению с 2007 годом – на 43,84 %. Причиной этому служит покупка двух зданий в конце 2008 года. Также можно сказать, что предприятие ведет активную маркетинговую деятельность.
Расходы по погашению кредитов, процентов по ним составили 12,44 %. Можно сказать, что данная статься расходов взаимосвязана с двумя вышеуказанными статьями и вызвана нехваткой собственных денежных средств.
Расходы по выбытию внеоборотных активов – 3,53 % говорят о том, что в 2008 г. осуществлялась продажа или прочее выбытие внеоборотных активов, причем предприятие понесло при этом большие расходы – 1074 млн.руб.
Расходы по аренде по-прежнему занимают небольшой удельный вес и составили в 2008 году всего 0,66 %.
Расходы по оплате труда занимают 0,80 %. Произошло значительное снижение доли данного показателя по сравнению с 2007 годом – на 40,51 %. Среднесписочная численность сотрудников при этом увеличилась всего на 2 человека. То есть предприятие грамотно использует потенциал работников.
Рис. 2.4 Направление расходов в 2009 г.
В 2009 году по-прежнему наибольшая часть расходов приходится на приобретаемые активы – 64,36 %. Произошел заметный рост этого показателя – на 11307 млн.руб. (38,23 %). Рост собственных активов говорит о положительной тенденции на предприятии. Вместе с этим показателем сильно увеличилась статься расходов на погашение кредитов и процентов по ним. Это говорит о недостаточности собственных средств. Причиной этого может быть активная инвестиционная деятельность. В 2009 году было открыто два новых торговых объекта, отдел производства. При данных обстоятельствах увеличение доли привлеченных средствах говорит об эффективной деятельности предприятия.
Расходы по выбытию внеоборотных активов уменьшились на 53,47 %, что является положительной тенденцией для предприятия.
Расходы по аренде и лизингу снизились на 35,29 %. Данное изменение произошло из-за покупки двух помещений в конце 2008 года и, следовательно, уменьшение площади арендуемых помещений.
Расходы по оплате труда увеличились на 28,14 %. Рост произошел из-за увеличения штата сотрудников вдвое, что отражено в таблице 2.1.
Увеличение расходов по расчетам с персоналом на 8,92 % взаимосвязано с ростом штата предприятия.
Уменьшение расходов на налоговые платежи на 9,88 % можно связать с увеличением затрат и уменьшением прибыли, что привело к значительному снижению налогов из прибыли.
Резкое снижение прочих затрат – на 88, 24 % говорит об экономии средств, в связи с целенаправленной деятельности предприятия по увеличению основных фондов и объемов продаж.
На рис. 2.5 изображена динамика расходов за 2007-2009 г.
Рис. 2.5 Динамика расходов за 2007 г.- 2009 г.
Проанализируем источники денежных средство, их динамику за 2007-2009 годы, используя табл.2.3. Данные взяты из приложений 3,6,9.
Таблица 2.3 Источники денежных средств, млн.руб.
| Поступило денежных средств | Уд.вес | 2 008 | Уд.вес | 2 009 | Уд.вес | Отклонение | Темп роста | |||
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | |||||||
| выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 94,81% | 25 047 | 83,28% | 71,90% | 87,84% | 86,33% | ||||
| доходы от реализации внеоборотных активов | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 76,05% | |||||
| доходы от сдачи активов в аренду, лизинг | 0,00% | 0,02% | 0,02% | 0,00% | 76,05% | |||||
| суммы полученных кредитов | 0,00% | 4 795 | 15,94% | 10 897 | 27,56% | 4 795 | 0,00% | 172,84% | ||
| прочие поступления | 5,19% | 0,74% | 0,52% | -193 | -18 | 14,35% | 69,94% | |||
| ИТОГО | 100,00% | 100,00% | 39 543 | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
Наибольшую часть финансовых средств предприятие получает из выручки от реализации: 2007 г. – 94,81 %, 2008 г. – 83,28 %, 2009 – 71,90 %. В 2008 году выручка увеличилась на 17429 млн.руб., в 2009 году – на 3385 млн.руб., однако удельный вес выручки в доходах предприятия снизился на 12,16 % в 2008 году и на 13,67 в 2009 году. На это повлияло увеличение суммы полученных кредитов на 4795 млн. руб. в 2008 году и на 6102 млн.руб., (72,9 %) в 2009 году. Кредитные средства в основном были направлены на приобретение основных средств в 2008 году и на расходы по открытию новых торговых объектов в 2009 году.
В связи с покупкой двух помещений в 2008 году появилась новая статья доходов - доходы от сдачи активов в аренду. Она занимает небольшой удельный вес как в 2008 году, так и в 2009 году – 0,02 %. Следовательно купленные помещения были предназначены для размещения предприятия и лишь мизерная их часть сдается в аренду.
Для наглядности отразим структуру источников денежных средств в 2007 -2009 годах в виде круговых диаграмм (рис.2.6).
Рис. 2.6 Источники денежных средств в 2008-2009 гг.
На рис.2.7 изображена динамика источников денежных средств за 2007, 2008 и 2009 годы.
Рис. 2.7 Динамика источников денежных средств за 2008 г., 2009 г.
2.2 Экспресс-оценка финансового положения организации.
Основным документом, определяющим критерии оценки финансового состояния предприятия, является Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденная Постановлением Министерства финансов, Минэкономики, и Министерства статистики Республики Беларусь №81/128/65 от 14 мая 2004г. Согласно этой инструкции, установлены следующие критерии:
- коэффициент текущей ликвидности (К1);
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2);
- коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами(К3)
По-другому данные показатели называют коэффициентами платежеспособности. Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов.
Рассчитаем вышеуказанные коэффициенты для анализируемого предприятия, используя данные баланса (приложение 1, 4, 7) в табл.2.4:
Таблица 2.4 Расчет коэффициентов платежеспособности предприятия
| № пп | Наименование показателя | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Норматив коэффициента |
 Коэффициент текущей ликвидности K1
| 1,04 | 1,32 | 1,45 | К1 >= 1 | |
 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2
| 0,04 | -0,52 | -0,12 | К2 >= 0,1 | |
 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3
| 0,96 | 0,63 | 0,60 | К3 <= 0,85 |
В анализируемом периоде у предприятия отсутствует просроченная задолженность, поэтому коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4) нами не рассчитывается.
На протяжении трех анализируемых лет коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению. Причем прослеживается рост данного коэффициента: в 2008 году он увеличился на 0,28, в 2009 – на 0,12. Это говорит о том, что предприятие располагает достаточным количеством оборотных активов для погашения текущих обязательств. Предприятие значительно увеличивает свои обороты в 2008 и 2009 году, соответственно растут и обязательства. Но, судя по коэффициенту текущей ликвидности, эти обязательства обеспечены оборотными активами. Так, как основную часть оборотных активов предприятия занимает запасы готовой продукции, которая является востребованной в связи со сложившейся мировой практикой, можно сказать, что предприятие обладает необходимым количеством ликвидных активов.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет значение ниже нормативного на протяжении всего анализируемого периода. В 2007 году он был равен 0,04 – наиболее близкое к нормативу значении. В 2008 году произошло резкое снижение коэффициента до -0,525, в 2009 наблюдается его рост до -0,12. Такие показатели говорят, что предприятие не располагает необходимым количеством оборотных активов для обеспечения финансовой устойчивости, что отрицательно сказывается на его платежеспособности.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами в 2007 году немного не достигает норматива, но в 2008 и 2009 году ситуация налаживается: в 2008 году он равен 0,63, в 2009 – 0,6. Предприятие в 2008 и 2009 году располагает необходимым количеством основных и оборотных активов для расчета по всем своим обязательствам.
Графически изменение коэффициентов платежеспособности представлено на рис. 2.8
Рис. 2.8 Изменение коэффициентов платежеспособности
На основании всего вышесказанного можно сделать вывод, что предприятие является платежеспособным, оно обеспеченно собственными оборотными активами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, стоимостью своих основных и оборотных средств предприятие может погасить долгосрочную и краткосрочную задолженность. Однако, судя по коэффициенту обеспеченности собственными оборотными средствами, стоимость собственных средств предприятия не покрывает стоимости оборотных активов, что является признаком финансовой неустойчивости. Можно сделать вывод, что такая ситуация сложилась из-за того, что большую часть активов, в частности готовой продукции, предприятие покупает, используя коммерческий кредит, или отсрочку платежа. Все три коэффициента имеют тенденцию к росту, что указывает на укрепление фирмы, улучшение ее платежеспособности.
Оценка состава, структуры и динамики активов и пассивов
Экономические показатели финансового состояния предприятия за 2007-2009 гг. рассчитаны по данным годовых балансов (приложения 1,4 и 7), на основании которых проведен горизонтальный (степень прироста) и вертикальный (изменение структуры) анализ источников формирования и направлений использования финансов предприятия (табл. 2.5)
Горизонтальный анализ баланса предприятия за 2007-2009 годы свидетельствует о приросте имущества предприятия за 2008 год на 206,9 % и на 56,11% за 2009 год. При этом если в 2008 году значительный прирост произошел из-за увеличения внеоборотных активов – основных средств на 184700 % и небольшого увеличения оборотных средств – на 27,43 %, то в 2009 году наблюдается обратная тенденция: прирост имущества за счет оборотных средств составил 102,75 %, за счет внеоборотных активов – 23,05 %.
Таблица 2.5 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «Успех про» за 2007-2009 годы, млн. руб.
В 2007 году основную часть активов предприятия занимают оборотные средства - 99,9 %, пассивы на 96,21 % состоят из заемных средств. Так как 2007 год - это первоначальный период укрепления предприятия на рынке, данные показатели являются вполне закономерными.
В 2008 году происходит резкое увеличение имущества предприятия, в основном из-за увеличения основных средств - на 184700 %. Соответственно увеличивается и доля внеоборотных активов до 58,52 %. Данное увеличение произошло из-за покупки двух зданий в конце 2008 года. Также в 2008 году произошел прирост оборотных средств на 27,43 %. Это связано с увеличением запасов: готовой продукции на 86, 21 %, материалов на 2300 %, расходов будущих периодов на 700 %, расходов на реализацию на 2000 %, товаров отгруженных на 6100 %. Наибольший удельный вес в запасах занимает готовая продукция, поэтому все остальные виды запасов не имеют большого значения для анализа. В 2008 году произошел также значительный рост дебиторской задолженности - на 103,13 %, но так, как она занимает маленькую долю в оборотных средствах предприятия, особого влияния на показатели предприятия она не оказывает. В части пассивов предприятия произошло значительное увеличение собственных средств - на 2874,36 %, что привело к росту их удельного веса до 36,73 %. В целом на основании данных баланса можно сказать, что 2008 год - очень благоприятный для фирмы. Произошло увеличение как внеоборотных так и оборотных активов, увеличение собственных средств, происходит укрепление позиций предприятия.
Судя по показателям, в 2009 году предприятие продолжает расти и укрепляться. Имущество увеличилось на 56,11 % в основном из-за увеличения оборотных средств на 102,75 %, в частности увеличения запасов готовой продукции на 98, 15%. На 23,05 % увеличились внеобортные активы, причем на это в основном повлияло увеличение суммы капвложения на 269 млн.руб. Данные вложения были направлены на обустройство купленных зданий. Произошел заметный рост собственных средств - на 2874,36 % и увеличение их доли до 39,45 %.
В целом прослеживается положительные тенденции в работе предприятия в 2007-2009 годах. Увеличение доли собственных средств способствует финансовой устойчивости организации. Изменение структуры активов организации в сторону увеличения оборотных средств рассматривается как формирование мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации. Увеличение удельного веса запасов и затрат показывает наращивание производственного потенциала организации. Отрицательной тенденцией является рост дебиторской задолженности, из чего следует, что данная организация использует товарные ссуды для потребителей своей продукции. Кредитуя их, организация делится с ними частью своего дохода и берет кредиты для обеспечения своей хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность. Однако, из-за небольшого удельного веса в активах, дебиторская задолженность не оказывает существенного влияния на деятельность предприятия. Негативное влияние на показатели деятельности также оказывает увеличение доли заемных средств в источниках образования активов организации, что является признаком усиления финансовой неустойчивости организации и повышения степени ее финансовых рисков. Но, учитывая тот факт, что заемные средства были направлены на приобретение основных средств и расширение сферы деятельности предприятия, можно сказать, что увеличение заемных средств является продуманным экономическим шагом, эффективность которого проявится в будущем. Уменьшение денежных средств также ухудшает показатели деятельности предприятия, однако это можно расценивать как эффективное их вложение, постоянное нахождение в кругообороте.
В целом все основные показатели улучшаются, значительно увеличиваются обороты, растет капитал предприятия.
На основе данных табл. 2.6 произведем анализ внеоборотных активов.
Таблица 2.6 Анализ наличия, состава и структуры внеоборотных активов, млн.руб.
В структуре внеоборотных активов основные средства занимают наибольший удельный вес (2007 и 2008 года – 100 %, 2009 год – 88,17 %). Наблюдается значительный прирост основных средств в 2008 году – 1847 млн.руб. и небольшой прирост в 2009 году – 157 млн.руб. Вместе с увеличением внеоборотных активов в 2008 году наблюдается значительное увеличение выручки и, соответственно, прибыли предприятия. Это говорит о правильно технической политике предприятия. Наличие вложений во внеоборотные активы в 2009 году указывает на инвестиционную направленность вложений организации.
Значительный удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие, занимают оборотные активы (оборотные средства). От рациональности их размещения и эффективности использования в большой мере зависит успешный результат работы предприятия. Поэтому изучим структуру оборотных активов, эффективность использования, определим группы оборотных активов, оказывающих наиболее существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.
Прежде всего, дадим общую оценку изменений в наличии и структуре оборотных активов по важнейшим их группам (см. табл. 2.7).
ТАБЛИЦА
По данным табл. 2.7 наблюдается значительное увеличение оборотных активов: в 2008 году на 282 млн.руб., в 2009 году на 1346 млн.руб., что говорит об укреплении позиций предприятия. Увеличивается объем продаж, предприятие вкладывает средства в мобильные активы, ускоряя оборачиваемость своих средств. При этом, доля запасов и затрат, занимающих наибольший удельный вес в оборотных активах, увеличивается в 2008 году на 31,61 %, в 2009 году уменьшается на 0,06 %. Увеличение доли запасов в 2008 году произошло из-за резкого снижения доли денежных средств на 34,46 %, что указывает на политику постоянного вложения денежных средств в финансовый кругооборот. Снижение доли запасов и затрат в 2009 произошло из-за увеличения доли дебиторской задолженности на 7,20 % и доли налогов по приобретенным ценностям на 2,56 %. Причем, дебиторская задолженность в 2009 году увеличилась в основном из-за увеличения задолженности поставщиков и подрядчиков. Это говорит о том, что в 2009 году основной формой расчетов с поставщиками была предоплата. В структуре запасов и затрат наибольший удельный вес занимает готовая продукция: 2007 году – 56,42 %, в 2008 году – 82,44 %, в 2009 году 80,57 %.
Увеличивается доля дебиторской задолженности: в 2008 году на 1.85 %, в 2009 году на 7,20. Это свидетельствует о том, что в условиях нарастающей конкуренции предприятие вынуждено предоставлять коммерческий кредит покупателям и заказчикам, обеспечивая тем самым для них более льготные условия покупки продукции. Данный факт подтверждает отсутствие просроченной задолженности покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию.
Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности в 2008 году занимает расчеты с покупателями и заказчиками – 2,37 %, в 2009 году расчеты с поставщиками и заказчиками – 10,58 %. В 2009 году предприятие меньше прибегает к услугам коммерческого займа. Возможно, это вызвано сложившейся экономической ситуацией, при которой поставщикам нужны гарантии.
Денежные средства занимают в 2007 году 40,27 % в общей сумме оборотных активов, в 2008 году – 3,82 %, в 2009 году 0.19 %. Можно сказать, что в 2007 году идет аккумуляция денежных средств, необходимых предприятию для развития бизнеса, а в 2008 и 2009 году наблюдается политика их непрерывного вкладывания в процесс кругооборота. Такой низкий показатель абсолютно ликвидного актива в 2008 и 2009 году оказывает существенное влияние на ликвидность и платежеспособность предприятия.
На основании таблицы 2.8 проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 2.8 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, млн. руб.
Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимают расчеты с покупателями и заказчиками, в кредиторской задолженности расчеты с поставщиками и покупателями. Наблюдается значительное увеличение дебиторской задолженности в 2008 и 2009 году. В условиях конкуренции предприятие стремится выгодно продать свой товар. Кредиторская задолженность уменьшается в 2008 году и увеличивается в 2009 году. Такой высокий показатель кредиторской задолженности в 2009 году указывает на то, что предприятие часто прибегает к коммерческому займу, наблюдается недостаток собственных денежных средств.
В целом кредиторская задолженность значительно преобладает над дебиторской на протяжении всего анализируемого периода. Так, как предприятие в основном работает с покупателями на условиях предоплаты, это вполне нормальная тенденция.
|
|
|
