Особенности квалификации преднамеренного банкротства

3.1 Субъект и субъективная сторона преступления

Субъектом этого преступления является руководитель организации, а равно индивидуальный предприниматель. Руководитель организации-должника - это единоличный исполнительный орган юридического лица, а также иные лица, осуществляющие в соответствии с федеральными законами деятельность юридического лица без доверенности. В силу вышесказанного внешние и конкурсные управляющие при совершении действий, составляющих объективную сторону преднамеренного банкротства, могут быть субъектами указанного преступления. Временный же управляющий (как и административный) руководителем организации-должника не является, поскольку введение наблюдения не влечет отстранение руководителя должника от исполнения соответствующих обязанностей. Большинство вопросов об ответственности (в том числе и уголовной) арбитражных управляющих снимает Федеральный закон N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", в ст. 20 данного Федерального закона установлено, что руководящей признается работа в качестве руководителя юридического лица или его заместителя, а также деятельность в качестве арбитражного управляющего при условии исполнения обязанностей руководителя должника, за исключением случаев проведения процедур банкротства по отношению к отсутствующему должнику, и если на арбитражного управляющего возлагаются полномочия руководителя должника, на него распространяются все требования и по отношению к нему применяются все меры ответственности, установленные федеральными законами и нормативными правовыми актами РФ для руководителя такого должника.

Субъективная сторона характеризуется умышленной виной, умысел может быть как прямым, так и косвенным. Руководитель организации подлежит уголовной ответственности по ст. 196 УК РФ как в случае, когда он желает наступления ущерба в результате увеличения им неплатежеспособности организации, так и в случае допущения им такого ущерба или безразличного к этому отношения.

По мнению специалистов, занимающихся расследованием преднамеренного банкротства, установление субъективной стороны преступления, как правило, представляет большие трудности. В немалой степени этому способствует заключение сделок от имени юридического лица. Формальным собственником полученного имущества становится само юридическое лицо. Соответственно последствия неисполнения обязательства ложатся на него. Завладев имуществом от имени юридического лица, субъекты преднамеренного банкротства избегают прямого обращения его в свою собственность. Они используют право юридического лица распорядиться имуществом по своему усмотрению (продать его, обменять на другую вещь, выдать в качестве товарной ссуды и т.д.). Выстраиваются целые цепочки таких сделок. В этих условиях правильно установить субъективную сторону преднамеренного банкротства можно лишь на основе достаточной совокупности доказательств. Важную информацию о стремлении совершить преступление может дать анализ поведения в период, предшествующий заключению сделки. Не меньшее значение для познания умысла имеет и поведение лица при заключении сделки, согласовании ее условий. О направленности умысла может говорить и деятельность лица после завладения имуществом.

При установлении умысла и вины лица в совершении данного деяния учитываются и обстоятельства, относящиеся к личности подозреваемого (обвиняемого). Так, наличие определенных профессиональных знаний и навыков, опыт работы в определенной сфере деятельности и иные сведения о личности подозреваемого (обвиняемого) могут указывать на то, что лицо не могло не знать о характере и последствиях совершаемых действий. На умышленные действия по созданию, увеличению неплатежеспособности могут указывать факты подписания бухгалтерской отчетности, где отражены виды и размеры кредиторской задолженности.

Факт заведомости знания о неблагоприятном финансовом состоянии предприятия может быть подтвержден также письмами (претензиями) кредиторов, актами проверок налоговых органов, а также в ходе допроса кредиторов (их представителей), сотрудников налоговых органов.

Обязательным элементом субъективной стороны преступления будут личные интересы или интересы других лиц. Данный элемент не ограничивается только корыстью, кроме корыстной заинтересованности личные интересы могут выражаться в стремлении извлечь выгоду неимущественного характера, обусловленном такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса, скрыть свою некомпетентность.

3.2 Объект и объективная сторона

Родовым объектом преднамеренного и фиктивного банкротства являются общественные отношения, складывающиеся в сфере экономики. Видовой объект - отношения в области экономической деятельности физических и юридических лиц. Непосредственный объект обоих преступлений - порядок осуществления предпринимательской деятельности, обеспечивающий добросовестное выполнение юридических обязательств должниками и кредиторами. Объектом преднамеренного банкротства являются экономические интересы субъектов предпринимательской деятельности, и в частности предприятий, являвшихся кредиторами обанкротившегося предприятия. Кроме того, ущерб причиняется непосредственным работникам предприятия-банкрота. Поскольку речь идет о посягательствах на предпринимательскую деятельность, необходимо уточнить, какой вид экономической активности следует отнести к этой категории. Согласно ч. 1 ст. 2 ГК РФ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг теми, кто зарегистрирован в качестве лиц, осуществляющих указанную деятельность. Гражданское законодательство содержит понятия банкротства физических и юридических лиц. В соответствии со ст. 25 ГК РФ индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда. С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Понятие банкротства юридического лица определяется ст. 65 ГК РФ, согласно которой юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. Признание судом юридического лица банкротом влечет его ликвидацию. Объективная сторона фиктивного банкротства состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб. Указанное преступление совершается путем действия: ложного объявления о несостоятельности (банкротстве), в то время как в действительности должник вполне способен удовлетворить требования кредиторов. Объявление о несостоятельности может последовать до предъявления требований кредиторов должнику либо после предъявления таких требований.

Объективная сторона преднамеренного банкротства состоит в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, совершенном руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившем крупный ущерб либо иные тяжкие последствия (ч. 1 ст. 196 УК РФ). Объективная сторона преступления может выражаться в двух формах: 1) в умышленном создании неплатежеспособности коммерческой организации; 2) в одноразовом увеличении неплатежеспособности коммерческой организации.

В первом случае преступление имеет форму продолжаемого преступления. Действия виновного направлены к одной цели и объединены одним общим умыслом. Преступление совершается путем систематического осуществления заведомо некомпетентной деятельности. Виновный дает соответствующие указания работникам предприятия, входит в сговор с заинтересованными лицами, изготавливает подложные документы, отражающие целесообразность совершения тех или иных финансовых операций, вводит в заблуждение иных лиц, осуществляющих руководство предприятием (собрание акционеров, совет директоров, бухгалтера). Как правило, действия виновного сводятся к тому, что он с использованием законов рыночной экономики осуществляет деятельность по обкрадыванию собственного предприятия. В результате совершения подобных операций предприятие становиться неплатежеспособным.

Преступление может иметь форму единичного преступления. Это те случаи, когда преступление совершается посредством совершения одной заведомо убыточной сделки. При этом вовсе не обязательно, чтобы предприятие в результате такой сделки стало банкротом: достаточно установить наличие крупного материального ущерба, причиненного данной хозяйственной операцией, либо доказать, что такие действия вызвали наступление тяжких последствий. В дальнейшем предприятие может отказаться от объявления себя банкротом, а воспользоваться, например, партнерским кредитом, отстранить руководителя от занимаемой должности. Преступление характеризуется умышленной формой вины. При этом возможен как прямой, так и косвенный умысел. При прямом умысле виновный целенаправленными действиями доводит предприятие до состояния банкротства. При косвенном умысле банкротство предприятия не является главной целью виновного, лицо стремится к достижению иной более значимой цели: удовлетворить интересы третьих лиц, получить определенные имущественные выгоды. Если убыточные сделки были совершены по неосмотрительности, ввиду экономических просчетов, то руководитель предприятия не может быть привлечен к уголовной ответственности. К таким руководителям принимаются лишь административные меры: отстранение от должности, увольнение.

Особенно важным является здесь то, что, решая вопрос об уголовной ответственности конкретного лица, надо установить, какие именно реальные действия оно совершило либо, наоборот, не совершило (хотя обязано было совершить), чтобы искусственно создать неплатежеспособность или увеличить ее. Учредители (участники) должника - юридического лица, собственник имущества должника - унитарного предприятия, федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления обязаны принимать своевременные меры по предупреждению банкротства организаций.

Состав преднамеренного банкротства материальный, оно считается оконченным с момента причинения крупного ущерба или иных тяжких последствий. Понятия "крупный ущерб" и "иные тяжкие последствия" в уголовном законе не определены. Установление наличия крупного ущерба и иных тяжких последствий предоставлено суду, то есть это оценочные категории. Крупный ущерб и иные тяжкие последствия применительно к преднамеренному банкротству могут состоять, как показывает судебная практика, в значительных убытках, потере рабочих мест, нарушении технологических процессов, невыплате заработной платы значительному числу работников, неуплате налогов.