 |
Экономический анализ деятельности коммерческого банка
|
|
|
|
Финансовые показатели банка используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития.
Таблица 1 - Анализ структуры ресурсов (пассивов) коммерческого банка
| Показатели | Тыс. руб. | Уд. вес, % |
| Собственные средства | 2114126 | 5 |
| Заемные средства | 968440 | 2,3 |
| Привлеченные средства | 39353817 | 92,7 |
| Итого | 42436383 | 100 |
Пассивы - это операции, по средствам которых банк формирует свои ресурсы для проведения кредитных и других операций. Пассивы состоят из собственных средств, заемных и привлеченных.
Собственные средства в структуре пассивов коммерческого банка занимают незначительную долю - 5%. Заемные средства - 2,3%, наибольшее значение приходится на привлеченные средства - 92,7%. Полученные данные положительно характеризуют структуру пассивов, так как банк осуществляет свою деятельность больше от привлеченных средств (привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов).
Таблица 2 - Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка
| Показатели | Тыс. руб. | % |
| 1. Уставный капитал, в том числе | 999173 | 47,3 |
| 1.1. Обыкновенные акции | - | - |
| 1.2. Привилегированные акции | - | - |
| 2. Добавочный капитал, в том числе | 94451 | 4,5 |
| 2.1. Эмиссионный доход | - | - |
| 2.2. Прирост стоимости имущества | 94451 | 4,5 |
| 3. Фонды банка, в том числе | 173991 | 8,2 |
| 3.1. Резервный фонд | 53196 | 2,5 |
| 3.2. Фонды специального назначения | 1631 | 0,08 |
| 3.3. Фонды накопления | 119164 | 5,6 |
| 4. Прибыль банка | 846511 | 40 |
| Итого собственный капитал | 2114126 | 100 |
Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах.
|
|
|
Как видно из таблицы 2, основную часть собственного капитала составляют уставный капитал (47,3%) и прибыль банка (40%). Этот факт позитивно характеризует управление банка, банк считается эффективно работающим.
Таблица 3 - Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка
| По срокам вложений | Тыс. руб. | Уд. вес, % | По категории вкладчиков | Тыс. руб. | Уд. вес, % |
| Депозиты до востребования | 407427 | 1 | Финансовые организации | 1048848 | 2,7 |
| Депозиты до 30 дней | 590860 | 1,5 | Юридические лица | 7056133 | 17,9 |
| Депозиты от 31 дня до 90 дней | 469917 | 1,2 | Коммерческие предприятия | 9930788 | 25,2 |
| Депозиты от 91 дня до180 дней | 1801503 | 4,6 | Некоммерческие организации | 62236 | 0,2 |
| Депозиты от 181 дня до 1 года | 13733142 | 35 | Индивидуальные предприниматели | 31037 | 0,1 |
| Депозиты от 1 года до 3 лет | 5435440 | 13,8 | Физические лица | 18345191 | 46,6 |
| Депозиты свыше 3 лет | 822504 | 2,1 | Межбанковский кредит | 968440 | 2,5 |
| Расчетные счета | 16093024 | 41 | Выпущенные банком акцепты и векселя | 1911144 | 4,9 |
| Итого | 39353817 | 100 | Итого | 39353817 | 100 |
Преобладание в структуре депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций.
Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.
Структура привлеченных средств отражает категории вкладчиков и сроки их привлечения или формы изъятия (до востребования или срочные вклады).
Депозиты до востребования - бессрочные вклады, то есть вклады изымаемые по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика. Эти средства могут находиться на расчетных (текущих) счетах клиентов и корреспондентских счетах банков.
|
|
|
Срочный депозит - вклад, по которому устанавливается определенный срок хранения:
- до 30 дней;
- от 31 до 90 дней;
- от 91 до 180 дней;
- от 181 до 1 года;
- от 1 года до 3 лет;
- свыше 3 лет.
Расчетные счета - это рабочие счета юридических лиц.
Наибольшую долю в структуре привлеченных средств занимает обслуживание расчетных счетов - 41% и депозиты от 181 дня до 1 года - 35%. Наименьшую долю составляют депозиты до востребования - 1%, депозиты от 31 дня до 90 дней - 1,2%, депозиты до 30 дней - 1,5% и депозиты свыше 3 лет - 2,1%. Обслуживание расчетных счетов - это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка.
В зависимости от категории вкладчиков наибольший удельный вес в составе привлеченных средств банка занимают депозиты физических лиц - 46,6%. Вторым по значимости источником привлечения ресурсов для банка являются средства коммерческих организаций - 25,2%. Наименьший удельный вес в формировании кредитных ресурсов приходится на индивидуальных предпринимателей - 0,1% и некоммерческие организации - 0,2%.
Большая доля привлеченных средств предприятий и граждан, а также продолжительность их использования, делает привлеченные ресурсы более дорогими для банка.
Таблица 4 - Анализ структуры активов коммерческого банка
| Показатели | Тыс. руб. | Уд. вес, % |
| Кредитный портфель | 24791092 | 35,4 |
| Инвестиционный портфель | 240585 | 0,3 |
| Расчетно-кассовые операции | 44862642 | 64,1 |
| Прочие активы | 99039 | 0,1 |
| Итого | 69993358 | 100 |
Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.
Основными активными операциями являются:
- кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
- инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
- кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
- прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций [6, c. 212].
|
|
|
Исходя из расчетов данных показателей, наибольший удельный вес занимают расчетно-кассовые операции - 64,1%, а также кредитный портфель - 35,4%. Относительно высокий удельный вес данных статей в балансовых активах, свидетельствует о вполне рациональной структуре банковских активов. Это положительно влияет на деятельность коммерческого банка. Наименьший удельный вес занимают прочие активы (0,1%) и инвестиционный портфель (0,3%).
Таблица 5 - Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка
| По срокам кредитования | Тыс. руб. | % | По категории заемщиков | Тыс. руб. | % |
| Кредиты до востребования | 378820 | 1,5 | Финансовые организации | 748942 | 3 |
| До 30 дней, в том числе овердрафт | 2988468 | 12,1 | Коммерческие организации | 18013914 | 72,7 |
| Кредиты от 31 дня до 90 дней | 268894 | 1,1 | Некоммерческие организации | 53978 | 0,2 |
| Кредиты от 91 дня до 180 дней | 800488 | 3,2 | Индивидуальные предприниматели | 958818 | 3,9 |
| Кредиты от 181 дня до 1 года | 2029732 | 8,2 | Физические лица | 1693536 | 6,8 |
| Кредиты от 1 года до 3 лет | 14170213 | 57,2 | Межбанковский кредит | 2887284 | 11,6 |
| Кредиты свыше 3 лет | 4154477 | 16,8 | Учетные векселя | 434620 | 1,8 |
| Итого | 24791092 | 100 | Итого | 24791092 | 100 |
Из полученных данных следует, что наибольшую долю в структуре кредитного портфеля банка занимают долгосрочные кредиты: от 1 года до 3 лет - 57,2%, кредиты свыше 3-х лет - 16,8%. Наименьшую долю занимают краткосрочные кредиты: от 31 дня до 90 дней - 1,1%; кредиты от 91 дня до 180 дней - 3,2%.
Высокая доля долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля - положительное явление, что свидетельствует о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы. Это характеризует банк как надежную организацию. В зависимости от категории заемщиков наибольшую долю в структуре кредитного портфеля занимают кредиты: коммерческим организациям - 72,7%, межбанковский кредит - 11,6%. Наименьшую долю занимают кредиты: некоммерческим организациям - 0,2%, учтенные векселя - 1,8%.
Анализируя кредитный портфель, особенное внимание необходимо уделить удельному весу межбанковских кредитов в общем объеме, который составляет 11,6%.
|
|
|
Таблица 6 - Просроченные ссуды и созданные резервы
| Просроченные ссуды и кредиты | Тыс. руб. | % | Созданные резервы | Тыс. руб. | % |
| Госсектор | - | - | Госсектор | - | - |
| Коммерческие организации | 66377 | 52 | Коммерческие организации | 241757 | 49,8 |
| Некоммерческие организации | - | - | Некоммерческие организации | 9777 | 2 |
| Индивидуальные предприниматели | 13020 | 10,2 | Индивидуальные предприниматели | 12363 | 2,5 |
| Физические лица | 42197 | 33,1 | Физические лица | 87544 | 18 |
| Межбанковский кредит | - | - | Межбанковский кредит | 7496 | 1,5 |
| Неоплаченные, неопротестованные векселя | 6039 | 4,7 | Резервы на возможные потери по векселям | 17248 | 3,6 |
| Резервы на возможные потери по просроченным ссудам | 108946 | 22,5 | |||
| Итого | 127633 | 100 | Итого | 485131 | 100 |
Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки формируют специальный резерв на возможные потери по ссудам.
Из данных таблицы 6 следует, что наибольшую долю в структуре просроченных ссуд занимают просроченные кредиты коммерческих организаций - 52%, просроченные кредиты физических лиц составляет - 33,1%.
В структуре общих резервов наибольший вес занимают резервы коммерческих организаций - 49,8% и резервы на возможные потери по просроченным ссудам - 22,5%.
Проанализировав наличие в кредитном портфеле банка просроченных ссуд и достаточности созданных резервов, можно сделать вывод, что просроченная задолженность есть. При этом резерва достаточно для погашения просроченной задолженности.
Необходимо принять меры по снижению кредитного риска, для чего исключить кредитование неплатежеспособных заемщиков, предоставление кредитов без обеспечения или принятие залога без его реальной оценки.
Таблица 7 - Инвестиционный портфель коммерческого банка
| Виды ценных бумаг | Тыс. руб. | % |
| 1. Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | 210980 | 87,7 |
| 2. Некотируемые долговые обязательства | - | - |
| 3. Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования | 29450 | 12,2 |
| 4. Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | - | - |
| 5. Некотируемые акции | - | - |
| 6. Котируемые акции, приобретенные для инвестирования | - | - |
| 7. Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами | 155 | 0,1 |
| Итого | 240585 | 100 |
Инвестиционные операции - операции в процессе которых банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.
Опираясь на данные таблицы 7, можно сделать вывод, что наибольшую долю в структуре инвестиционного портфеля банка составляют долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа - 87,7%. Наименьший удельный вес принадлежит прочим счетам по операциям с приобретенными ценными бумагами, он составляет всего 0,1%.
|
|
|
Данному банку можно порекомендовать расширить вид операций с ценными бумагами. Обеспечить банк грамотными специалистами в данной области.
Таблица 8 - Анализ структуры доходов и расходов банка
| Статьи доходов | Тыс. руб. | % |
| Проценты, полученные по кредитам | 3340089 | 23,1 |
| Доходы от операций с ценными бумагами | 90948 | 0,6 |
| Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями | 9010398 | 62,2 |
| Штрафы, пени, неустойки полученные | 9052 | 0,1 |
| Другие доходы | 2020611 | 14 |
| Итого доходов | 14471098 | 100 |
| Статьи расходов | Тыс. руб. | % |
| Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | 90049 | 0,7 |
| Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам | 574256 | 4,2 |
| Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам | 915604 | 6,7 |
| Расходы по операциям с ценными бумагами | 13094 | 0,1 |
| Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями | 8516661 | 62,5 |
| Расходы на содержание аппарата управления | 807122 | 5,9 |
| Штрафы, пени, неустойки уплаченные | 6 | 0,00004 |
| Другие расходы | 2707794 | 19,9 |
| Итого расходов | 13624586 | 100 |
| Итого финансовый результат | -846512 |
Доход банка - это денежные поступления от банковской и небанковской деятельности. Доходы формируются в результате осуществления банковских операций и сделок на платной основе.
При анализе доходов и расходов коммерческого банка, можно сделать вывод, что их структура удовлетворительная. Основную прибыль составляют доходы от операций с иностранной валютой - 62,2%. Еще одним из важнейших источников доходов банка являются операции с ценными бумагами, они составляют всего 0,6%. Из этого следует, что в данном банке следует увеличить операции с ценными бумагами.
Расходы - это использование (затраты) денежных средств на банковскую и небанковскую деятельность. Наибольший удельный вес в структуре расходов коммерческого банка составляют расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями - 62,5%. Доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой (5,9%) и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, но банку можно порекомендовать их снизить. Также следует порекомендовать банку изменить подходы к вложению и предоставлению средств, так как значительную часть расходов составляют расходы по уплате комиссионных.
Для повышения эффективности работы банка необходимо обеспечить максимальную стабильность и эффективность своих операций за счет поддержания необходимого уровня ликвидности и прибыльности.
Для достижения данных целей необходимо решить следующие задачи:
- привлечь необходимый объем обязательств;
- повысить уровень клиентского сервиса и увеличить количество клиентов;
- нарастить капитал;
- оптимизировать расходы;
- не допустить роста просроченной задолженности;
- совершенствовать систему внутреннего контроля банка.
Особое внимание необходимо уделять управлению рисками.
Минимизация кредитных рисков - одна из первоочередных задач банков. Для снижения кредитных рисков необходимо осуществить комплекс мер по, направленных на улучшение качества кредитного портфеля, снижение доли проблемных кредитов и совершенствование работы по минимизации кредитных рисков.
Стратегическими задачами, связанными с управлением активами и обязательствами банка являются обеспечение роста валюты баланса, улучшение ликвидности баланса банка, увеличение рентабельности, совершенствование системы управления активами и пассивами, а также соблюдение экономических нормативов.
Рост активов банка можно обеспечить за счет расширения продуктового ряда, увеличения депозитной базы, осуществления эмиссии акций.
Увеличение эффективно работы банка может быть достигнуто путем увеличения банковских операций, улучшения качества кредитного портфеля.
Таблица 9 - Анализ финансовых показателей
| Показатели | Значение |
| 1. Активы коммерческого банка, всего | 70693358 |
| в том числе финансовые активы банка | 25731677 |
| 2. Финансовые обязательства банка | 50522769 |
| 3. Кредиты | 24791092 |
| 4. Депозиты | 39353817 |
| 5. Процентные доходы | 3345675 |
| 6. Процентные расходы | 1578236 |
| 7. Непроцентные доходы | 11125423 |
| 8. Непроцентные расходы | 12046351 |
| 9. Чистый спрэд, % | 9,5 |
| 10. Процентная маржа | 1767439 |
| 11. Непроцентная маржа | -920928 |
| 12. Банковская маржа, % | 3,3 |
| 13. Отношение процентной маржи к финансовым активам | 0,07 |
| 14. Отношение процентной маржи к активам банка | 0,03 |
| 15. Отношение непроцентной маржи к активам банка | -0,01 |
| 16. Соотношение непроцентной и процентной маржи | -0,5 |
Активы банка - различные объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы. Сюда могут входить денежные средства, драгоценные металлы и камни, счета в других кредитных организациях и Банке России, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы других компаний, кредитный портфель, имущественные активы (например, здания, земля, оборудование) и др. Банк размещает средства в те или иные активы, чтобы получить доход и успешно рассчитываться по своим обязательствам.
В соответствии с таблицей 9, активы коммерческого банка составляют около 71 млн. руб. Для дальнейшего увеличения активов нужно увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:
- увеличения объёма кредитования;
- увеличения объёма операций с ценными бумагами;
- расширения перечня банковских услуг;
- расширение практики депозитных операций.
Финансовые активы банка - это специфическая форма собственности, предполагающая получение дохода [18]. Финансовые активы банка составляют 25731677 руб.
Финансовые обязательства банка - обязательные платежи, расчеты, обусловленные финансово-договорными отношениями [5, с. 281]. Финансовые обязательства банка составляют 50522769 руб.
Кредит - это сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению денежных средств кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях [7, с. 176]. Сумма кредитов составляет 24791092 руб.
Депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок, по которым, как правило, уплачивается фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада [9, с. 419]. Депозиты коммерческого банка составляют 39353817 руб.
Процентные доходы - полученные банком проценты по выданным кредитам и займам, по депозитам и иным размещенным финансовым учреждением средствам и другие процентные доходы [12]. Процентные доходы составляют 3345675 руб.
Процентные расходы - комиссионные вознаграждения за оказанные банком услуги, штрафы, пени и неустойки, доходы от операций с иностранной валютой и т.д. [12]. Сумма процентных расходов составляет 1578236 руб.
Непроцентные доходы - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы [5, с. 307]. Непроцентные доходы составляют 11125423 руб.
Непроцентные расходы составляют 12046351 руб. и включаю в себя:
- операционные - почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;
- по обеспечению функционирования банка - на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);
- прочие расходы - штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д. [5, с. 307].
Чистый спрэд - разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплачиваемым по пассивным. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям, который даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыль. Отрицательное или слишком маленькое значение свидетельствует о неэффективной процентной политике или об убыточности; высокая величина означает либо недоиспользованные возможности в привлечении дополнительных ресурсов, либо слишком рискованном портфеле активов. Оптимальное значение показателя не менее 1,25% [14]. Значение данного показателя составляет 9,5%. Расчет показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход. Положительное значение данного показателя свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам.
Процентная маржа (ПМ) - показатель прибыльности банка, мера (степень) эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных банком ресурсов. Ее считают основным источником формирования прибыли коммерческого банка. Определяется как отношение разницы между процентными (комиссионными) доходами и процентными (комиссионными) расходами к активам банка. Процентная маржа отражает рентабельность процентных операций банка, способности персонала банка эффективно управлять доходными активами. [4, с. 67]. Значение данного показателя составляет 1767439 руб. Это говорит о том, что банк получает прибыль от кредитной деятельности.
Непроцентная маржа - разница между непроцентными доходами и расходами. Значение этого показателя составило -920928 руб.
Банковская маржа - это разница в процентных ставках, по которым банк привлекает и размещает средства; разница между ставками кредитного и депозитного процента, между кредитными ставками для отдельных заемщиков, между процентными ставками по активным и пассивным операциям [13].
Банковская маржа составляет 3,3%. Величина банковской маржи должна быть положительной. Можно сделать вывод о том, что политика банка по формированию ресурсной базы является продуманной, и банк способен возместить свои расходы.
Отношение процентной маржи к финансовым активам показывает уровень управления процентным риском [17]. Уровень управления процентным риском банка имеет достаточно низкое значение, всего 0,07%, а значит эффективность данного показателя не очень высока.
Отношение процентной маржи к величине активов характеризует эффективность управления спрэдом [15]. Показатель отношения процентной маржи к активам банка также, как и предыдущий показатель, имеет очень низкое значение - 0,03%. Это говорит о том, что эффективность управления спрэдом низкое.
Отношение непроцентной маржи к активам представляет собой составляющую непроцентной маржи операций банка, составляет -0,01%. Чем ниже значение данного показателя, тем выше эффективность непроцентных операций [16]. Из анализа данного показателя коммерческого банка следует, что эффективность непроцентных операций высока.
Отношение непроцентной и процентной маржи является показателем эффективности работы банка. Он отражает, насколько успешно банк обеспечивает сохранение опережающего темпа роста доходов по сравнению с темпами роста расходов. Чем это значение выше, тем выше доходы банка от проведения «нестандартных» операций, что безусловно должно расцениваться положительно [8, с. 504].
Значение этого показателя составляет -0,5%. Это свидетельствует о низких доходах банка.
|
|
|
