В чем состоит назначение бухгалтерского баланса?

2.1. подтвердить наличие активов организации на отчетную дату;

2.2. подтвердить наличие источников формирования активов организации;

2.3. охарактеризовать финансовое положение организации на отчетную дату.

 

Кем утверждается форма бухгалтерского баланса?

3.1. приказом Минфина России;

3.2. приказом МНС России;

3.3. постановлением Правительства РФ.

 

4. Установите соответствие между показателями и их местонахождением в разделах баланса:

4.1. доходные вложения в материальные ценности;

4.2. расходы будущих периодов;

4.3. добавочный капитал.

а) капитал и резервы;

б) внеоборотные активы;

в) оборотные активы.

5. В состав годовой бухгалтерской отчетности включаются:

5.1. бухгалтерский баланс;

5.2. отчет о прибылях и убытках;

5.3. отчет об изменениях капитала;

5.4. отчет о движении денежных средств;

5.5. отчет о затратах на производство;

5.6. приложение к бухгалтерскому балансу;

5.7. отчет о продукции;

5.8. пояснительная записка.

6. В пассиве баланса отражается состояние …

6.1. имущества и капитала;

6.2. обязательств и имущества;

6.3. капитала и обязательств;

6.4. внеоборотных активов.

Какой бухгалтерский баланс составляется по итогам года?

7.1. сводный;

7.2. вступительный;

7.3.. заключительный.

 

8. Что отражает вступительный баланс:

8.1. имущество ликвидированной организации;

8.2. активы организации и ее обязательства в начале ее деятельности;

8.3. имущество организации в отчетном периоде.

9. В активе баланса отражаются:

9.1. долги покупателей за продукцию;

9.2. долги поставщикам за материалы;

9.3. долги учредителям по выплате дивидендов;

9.4. долги по краткосрочным займам.

10. В пассиве баланса отражаются:

10.1. долги покупателей за продукцию;

10.2. долги поставщикам за материалы;

10.3. долги учредителей по вкладам в уставный капитал;

10.4. краткосрочные финансовые вложения.

11. Хозяйственная операция "С расчетного счета перечислены денежные средства в погашение ранее полученного кредита банка" относится к типу:

11.1. первому;

11.2. второму;

11.3. третьему;

11.4. четвертому.

 

12. В активе баланса отражается:

12.1. дебиторская задолженность;

12.2. кредиторская задолженность;

12.3. резерв предстоящих расходов и платежей;

12.4. резервный капитал.

 

13. В пассиве баланса отражается:

13.1 расходы будущих периодов;

13.2 нераспределенная прибыль;

13.3 финансовые вложения;

13.4 незавершенное производство.

 

СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ

Распределение синтетических счетов

Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной

деятельности организаций

 

Тип счета	Порядковые номера счетов
Активные счета	01, 03, 04, 07, 08, 09, 10, 11, 15, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 41, 43, 44, 45, 46, 50, 51, 52, 55, 57, 58, 73, 81, 94, 97
Пассивные счета	02, 05, 14, 42, 59, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 80, 82, 83, 86, 96, 98
Активно-пассивные счета	16, 60, 62, 71, 75, 76, 77, 79, 84, 90, 91, 99

 

Задание 3.1. Отразите на счете 01 «Основные средства» остаток на 01.09.__ г. в размере 1 500 000 рублей. В сентябре поступило основных средств на сумму 200 000 рублей, а выбыло за этот же период на 180 000 рублей. Отразите соответствующие операции на счете и определите сальдо конечное.

 

Дт	Счет	__	«________»	Кт
Об		Об

Задание 3.2. Отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» остаток дебиторской задолженности на 01.10.__г. в сумме 300000 рублей. За месяц перечислено дебиторами 279 000 рублей, но за этот же период возникла новая задолженность в размере 43 000 рублей.

Остаток кредиторской задолженности на 01.10.__г. составил 250 000 рублей. В течение месяца от кредиторов поступило материалов на сумму 140 000 рублей, оплата которых не произведена.

Отразите соответствующие операции на счете и определите сальдо конечное.

Дт	Счет		«ДЗ»	Кт		Дт	Счет		«КЗ»	Кт
Об		Об				Об		Об

 

Задание 3.3. Откройте счет 50 "Касса", отразите операции по движению денежных средств в кассе, подсчитайте оборот и определите конечный остаток.

Данные для выполнения задания:

1. Остаток денег в кассе на 23.09.20__г. 2 200 руб.

2. Поступило 23.09.20__г. в кассу:

- за проданную продукцию 3 400 руб.

- остаток неизрасходованной подотчетной суммы 500 руб.

- из банка для выплаты заработной платы

работникам организации 125 000 руб.

- с расчетного счета на командировочные и

хозяйственные расходы 9 500 руб.

3. Выдано из кассы 23.09.20__ г.:

- под отчет 5 000 руб.

- заработная плата работникам 123 000 руб.

- на хозяйственные расходы 4 500 руб.

Дт	Счет	__	«________»	Кт
Об		Об

 

Задание 3.4. Откройте счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", отразите операции по движению задолженности по заработной плате, подсчитайте обороты и конечный остаток.

Данные для выполнения задания:

1. Остаток непогашенной задолженности

перед работниками организации на 01.10.20__г. 14 000 руб.

2. Начисленная заработная плата:

- цеховому персоналу 74 800 руб.

- рабочим за изготовление продукции 134 500 руб.

- административно-управленческому

персоналу организации 70 000 руб.

3. Удержаны из заработной платы:

- подоходный налог 32 480 руб.

- недостача материалов 29 000 руб.

- за бракованную продукцию 1 250 руб.

- алименты 12 450 руб.

4. Выплачена из кассы заработная плата 218 120 руб.

Дт	Счет		«________»	Кт
Об		Об

Задание 3.5.

1. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 3.1) составьте и запиши­те бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

2. Откройте синтетические счета, запишите в них начальные сальдо, разне­сите операции по ним, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

Данные для выполнения задания:

Остатки по счетам на 01.08.20__г.:

01 «Основные средства» 120 000 руб.

08 «Вложения во внеоборотные активы» 18 400 руб.

10 «Материалы» 7 780 руб.

50 «Касса» 1 240 руб.

51 «Расчетные счета» 307 000 руб.

Таблица 3.1

Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):

№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
1.	Поступил от поставщика станок			78 400
2.	Отражена сумма НДС, выделенная в счете поставщика оборудования (18%)
3.	Сдан в эксплуатацию станок			78 400
4.	Оплачен счет поставщика
5.	Поступили от поставщиков материалы			17 878
6.	Отражена сумма НДС, выделенная в счете поставщика (18%)
7.	Отпущены материалы на изготовление продукции			15 000
8.	Погашена задолженность перед поставщиками за полученные от них материалы
9.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции			108 000
10.	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (26%)
11.	Удержан налог на доходы с физических лиц			7 060
12.	Поступили деньги в кассу на выплату заработной платы			78 020
13.	Выплачена заработная плата работникам организации			78 020

Счета для отражения хозяйственных операций

 

Дт	Счет___ "_____________"	Кт

Задание 3.6.

1.Составьте бухгалтерский баланс организации на 31 августа в табл. 3.2, располо­жив имущество организации и источники его формирования в порядке следования соответствующих статей бухгалтерского баланса.

2. Откройте синтетические счета, запишите в них начальные сальдо.

3. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 3.3) составьте и запиши­те бухгалтерские проводки.

4. Разне­сите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

5. Сформируйте оборотную ведомость по синтетическим счетам в табл.3.4.

6. Составьте бухгалтерский баланс на 30 сентября в табл.3.5.

Данные для выполнения задания:

1. Инвентарь организации

№ п/п	Вид имущества и источники его формирования	Сумма, руб.
	Основные средства	76 000
	Уставный капитал	67 800
	Готовая продукция	3 300
	Денежные средства на расчетном счете	12 800
	Задолженность по выплате краткосрочного кредита	4 200
	Нераспределенная прибыль	30 000
	Материалы	9 700
	Денежные средства в кассе организации

 

Таблица 3.2.

Бухгалтерский баланс на 31 августа 20__ г.

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
БАЛАНС		БАЛАНС

2. Хозяйственные операции за месяц.

Таблица 3.3.

Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):

№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	С расчетного счета получены деньги в кассу			2 000
	Выдано из кассы под отчет
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка			3 800
	Присоединена нераспределенная прибыль к УК			30 000
	С расчетного счета погашен краткосрочный кредит			4 200
	Итого:			40 500

 

 

Счета для отражения хозяйственных операций

 

Дт	Счет___ "_____________"	Кт

 

Таблица 3.4

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ сч	Наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Итого

 

Таблица 3.5

Бухгалтерский баланс на 30 сентября 20__ г.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
БАЛАНС		БАЛАНС

Задания в тестовой форме

1. Метод двойной записи заключается в том, что …

1.1. всякая хозяйственная операция затрагивает 2 счета;

1.2. всякая хозяйственная операция затрагивает 1 счет;

1.3. хозяйственная операция затрагивает дебет 2-х разных счетов.

2. Главная книга – это …

2.1. перечень всех аналитических счетов, используемых на предприятии;

2.2. совокупность аналитических счетов и субсчетов;

2.3. нормативный документ;

2.4. совокупность синтетических счетов, используемых в организации.

3. Субсчет – это …

3.1. счет третьего порядка;

3.2. способ группировки данных аналитического учета;

3.3. счет первого порядка;

3.4. счет синтетического учета;

 

4. План счетов учета финансово-хозяйственной деятельности организаций …

4.1. обязателен к применению на территории РФ;

4.2. носит рекомендательный характер;

4.3. применяется по решению руководителя организации;

4.4. применяется по решению Совета директоров.

 

5. Синтетический счет предназначен для…

5.1. учета наличия и движения экономически однородных групп имущества организации и источников его формирования;

5.2. учета источников организации и нематериальных активов;

5.3. учета денежных средств.

 

6. Сальдо конечное по пассивным счетам равно нулю если …

6.1. сальдо начальное плюс кредитовый оборот равны дебетовому обороту;

6.2. сальдо начальное равно нулю;

6.3. по счету в течение месяца не было движения;

6.4. оборот по дебету счета равен обороту по кредиту счета.

 

7. Способ экономической группировки, текущего отражения состояния и изменений, происходящих с имуществом организации и источниками его формирования с целью получения обобщенной информации называется …

7.1. методом бухгалтерского учета;

7.2. двойной записью;

7.3. корреспонденцией счетов;

7.4. счетом бухгалтерского учета.

 

8. Активные счета – это счета для учета:

8.1. имущества;

8.2. источников образования имущества организации;

8.3. результатов хозяйственной деятельности;

8.4. прав.

 

9. Сложной называется бухгалтерская проводка, в которой одновременно корреспондируют:

9.1. один счет по дебету и один по кредиту;

9.2. два счета по дебету и два по кредиту;

9.3. один счет по дебету и два по кредиту.

 

10. Пассивные счета – это счета для учета:

10.1. имущества;

10.2. источников образования имущества организации;

10.3. результатов хозяйственной деятельности;

10.4. прав.

 

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Задание 4.1. Сделайте расчет предварительного лимита остат­ка кассы на 20__г. для ООО «Лик» и оформите его в форме № 0408020 (Приложение 3), воспользовавшись следующими данными: налично-денежная выручка за октябрь - 453 000 руб., за ноябрь - 449 500 руб., за декабрь - 496 000 руб.

Расчеты наличными за октябрь-декабрь - 880 000 руб., в том числе выплата заработной платы и пособий по временной не­трудоспособности - 126700 руб. ООО «Лик» занимается роз­ничной торговлей канцелярскими принадлежностями, магазин работает с 9 до 21 ч ежедневно без выходных. Сдача выручки в банк осуществляется организацией самосто­ятельно один раз в три дня.

Для ООО «Лик» расчетный счет 40702810013400104650 открыт в Центрально-Черноземном банке Сбербанка РФ г. Воронежа, корреспондентский счет 30101810600000000681, код организации по ОКПО - 26517975, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – 3664005557, БИК – 042007681, код причины постановки на учет (КПП) – 366401001.

Методические указания: лимит остатка кассы устанавливается:

- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

- для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии). (п.2.5. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. № 14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У)

Таким образом, если организация сдает выручку один раз в несколько дней, то размер лимита (L) определяется с учетом среднедневной выручки (SV), среднедневного расхода (SR) и количества дней, через которое сдается выручка (N):

L = SV х N - SR х N

Задание 4.2. Кассир ООО «Лик» 23 октября 20 ___ г. сдает в банк выручку за товары в сумме 23 000 руб. Оформите расходно-кассовый ордер (Приложение 4) и объявление на взнос наличными для сдачи денег в банк (Приложение 5).

Последний номер выписанного кассового ордера - 61, объявления на взнос наличными – 12.

Задание 4.3. Кассир ООО «Лик» Волкова А.М. получила 2 ноября 20__ г. по чеку в банке 55 000 руб., в том числе на выплату заработной платы за октябрь – 45 000 руб., 3 500 руб. – на оплату больничного листа и 6 500 руб. – на выплату командировочных расходов.

Оформите денежный чек (Приложение 6) и приходный кассовый ордер (Приложение 7), используя имеющиеся сведения. Последний номер приходного кассового ордера – 42.

Задание 4.4. Заполните кассовую книгу (Приложение 8) за 7 ноября 20__г. Остаток на начало дня составляет 300 руб. 14 коп. В кассу поступило две суммы – 450 руб. от Крымова И.С. (остаток неиспользованной суммы, выданной на командировочные расходы) и 1 900 руб. (получена из банка по чеку). Выдана одна сумма – 1 400 руб. Ветову И.Н. на хозяйственные расходы. Определите остаток на конец дня.

 

Задание 4.5. ОАО «Шанс» по условиям договора поставки осуществляет расчеты за полученную продукцию с помощью открытого в банке аккредитива. Аккредитив открыт за счет средств организации на сумму 637 200 руб.

По договоренности поставка осуществлена двумя равными партиями — 13 апреля и 13 мая текущего года, что подтверждено товарно-транспортными накладными и счетами-фактурами. Воз­награждение банка за исполнение аккредитива составило 6 750 руб.

Отразите операции по открытию аккредитива и его исполь­зованию на счетах бухгалтерского учета у ОАО «Шанс», предварительно определив фактическую себестоимость поступив­ших товаров и сумму НДС по ним.

Таблица 4.1

Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):

	№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
	1.	Произведено открытие аккредитива
	2.	Оприходованы поступившие от продавца товары по первой поставке
	Окончание табл. 4.1
	3.	Выделен НДС по счету-фактуре продавца
	4.	Исполняющим банком произведен платеж продавцу 13 апреля
	5.	Оприходованы поступившие от продавца товары по второй поставке
	6.	Выделен НДС по счету-фактуре продавца
	7.	Исполняющим банком произведен платеж продавцу 13 мая
	8.	Оплачено вознаграждение банку-эмитенту за операции, связанные с исполнением аккре­дитива

 

Задание 4.6. В банк 28 ноября 20__г. поступило платежное требование от ООО «Свет» на сумму 45 500 руб. на списание с рас­четного счета ООО «Лик» средств за отгруженные ему товары. Документы поступили в банк в операционное время.

Договором срок акцепта, в течение которого ООО «Лик» должно дать ответ, не установлен. На этом основании 29 ноября банк полностью списал сумму, указанную в требовании, со счета клиента.

ООО «Лик» 30 ноября представило полный отказ от акцепта, так как товары фактически не поступили. Банк отказался от приема заявления, указав, что срок акцепта точно не определен и считается истекшим на момент перечисления средств.

Плательщик обратился в суд с иском к банку. Решением суда признано, что денежные средства списаны банком со счета плательщика неправомерно. За пользование чужими денежными средствами начислена пеня в размере 1 500 руб. Судебные расходы составили 500 руб.

Отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.

Таблица 4.2

Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):

№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
1.	Списана с расчетного счета ООО «Лик» сумма платежного требования
2.	Отражена ошибочно списанная банком сумма
3.	Уплачены судебные расходы
4.	Поступила на расчетный счет ошибочно списанная сумма
5.	Поступила пеня, начисленная за использование денежных средств
6.	Перечислена банком компенсация судебных расходов

Задание 4.7. ООО "Скат" заключило контракт на покупку материалов на сумму 50 000 долл. США. ООО «Скат» подало в банк заявку на покупку валюты и перечислил ему для оплаты контракта 1 300 000 руб.

Банк приобрел валюту на бирже по курсу 23,85 руб/USD.

Курс доллара, установленный Банком России, составил 23,8 руб/USD.

За покупку валюты банк удержал комиссию 5 000 руб.

Отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.

Таблица 4.3

Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):

№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
1.	Перечислены средства для покупки валюты
2.	Приобретенная банком валюта зачислена на текущий валютный счет по курсу Банка России
3.	Отражена разница между курсом Банка России и биржевым курсом
4.	Удержана комиссия банка
5.	Зачислены на расчетный счет средства, оставшиеся после покупки валюты.

Задание 4.8. Торговая выручка, поступившая в течение дня в кассу магазина ООО "Снайпер", составила 50 000 руб. По договору с банком магазин ежедневно сдает наличную выручку инкассаторам.

Отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.

Таблица 4.4

Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент):

№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
1.	Отражена сумма поступившей выручки
2.	Сданы деньги инкассатору для зачисления на расчетный счет
3.	На основании выписки банка денежные средства отражены как зачисленные на расчетный счет

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: