Подробный финансовый анализ.
Оценка имущественного положения предприятия.
- Просмотр бухгалтерского баланса по «формальным признакам» и выявление «больных» статей.
- Понятие внеоборотных и оборотных активов
- Анализ структуры имущества предприятия (вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса)
- Анализ динамики изменения имущества предприятия (горизонтальный анализ актива бухгалтерского баланса)
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ — собственные средства фирм, изъятые ими из хозяйственного оборота, но отражаемые в бухгалтерском балансе. К В.О. относят отвлеченные средства, текущие изъятия оборотных средств, основные средства, переданные филиалам и подразделениям фирмы.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - это совокупность денежных средств предприятия, необходимых для формирования и обеспечения кругооборота производственных оборотных фондов и фондов обращения.
Статья актива
|
Код
|
2008
|
2009
|
|
На нач.пер.
|
На кон.пер.
|
На нач.пер.
|
На кон.пер.
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы
| Б110
|
|
|
|
|
| - патенты, лицензии, товарные знаки
| Б111
|
|
|
|
|
| - организационные расходы
| Б112
|
|
|
|
|
| - деловая репутация организации
| Б113
|
|
|
|
|
| Основные средства
| Б120
| 587 071
| 7 087 260
| 7 087 260
| 11 465 627
|
| - земельные участки и объекты природопользования
| Б121
|
|
|
|
|
| - здания, машины и оборудование
| Б122
|
|
|
|
|
| Незавершенное строительство
| Б130
|
|
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
| Б135
|
|
|
|
|
| - имущество для передачи в лизинг
| Б136
|
|
|
|
|
| - имущество, предоставляемое по договору проката
| Б137
|
|
|
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
| Б140
|
|
|
|
|
| - инвестиции в дочерние общества
| Б141
|
|
|
|
|
| - инвестиции в зависимые общества
| Б142
|
|
|
|
|
| - инвестиции в другие организации
| Б143
|
|
|
|
|
| - займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
| Б144
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
| Б145
|
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
| Б150
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
| Б190
| 587 071
| 7 087 260
| 7 087 260
| 11 465 627
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
| Запасы
| Б210
| 1 947 935
| 3 025 618
| 3 025 618
| 13 267 304
|
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности
| Б211
| 1 901 349
| 873 110
| 873 110
| 13 078 199
|
| - животные на выращивании и откорме
| Б212
|
|
|
|
|
| - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
| Б213
|
|
|
|
|
| - готовая продукция и товары для перепродажи
| Б214
|
|
|
|
|
| - товары отгруженные
| Б215
|
|
|
|
|
| - расходы будущих периодов
| Б216
| 46 586
| 2 152 507
| 2 152 507
| 189 105
|
| - прочие запасы и затраты
| Б217
|
|
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| Б220
| 111 600
| 323 656
| 323 656
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
| Б230
|
|
|
|
|
| - покупатели и заказчики
| Б231
|
|
|
|
|
| - векселя к получению
| Б232
|
|
|
|
|
| - задолженность дочерних и зависимых обществ
| Б233
|
|
|
|
|
| - авансы выданные
| Б234
|
|
|
|
|
| - прочие дебиторы
| Б235
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
| Б240
| 2 744 465
| 10 090 199
| 10 090 199
| 6 950 623
|
| - покупатели и заказчики
| Б241
| 2 615 647
| 3 183 635
| 3 183 635
| 3 453 475
|
| - векселя к получению
| Б242
|
|
|
|
|
| - задолженность дочерних и зависимых обществ
| Б243
|
|
|
|
|
| - задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
| Б244
|
|
|
|
|
| - авансы выданныe
| Б245
|
|
|
|
|
| - прочие дебиторы
| Б246
|
|
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
| Б250
|
|
|
|
|
| - займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
| Б251
|
|
|
|
|
| - собственные акции, выкупленные у акционеров
| Б252
|
|
|
|
|
| - прочие краткосрочные финансовые вложения
| Б253
|
|
|
|
|
| Денежные средства
| Б260
| 19 464
| 1 589 310
| 1 589 310
| 2 561 723
|
| - касса
| Б261
|
|
|
|
|
| - расчетные счета
| Б262
|
|
|
|
|
| - валютные счета
| Б263
|
|
|
|
|
| - прочие денежные средства
| Б264
|
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы
| Б270
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
| Б290
| 4 823 464
| 15 028 783
| 15 028 783
| 22 779 650
|
|
БАЛАНС
|
Б300
|
5 410 535
|
22 116 043
|
22 116 043
|
34 245 277
|
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источники. Он применяется к исходному балансу, к трансформированному, либо к модифицированному (укрепленному по статьям). При проведении вертикального анализа расчет ведется в условных единицах, т.е. Итог баланса на начало (на конец) года принимается за 100 ед. и все статьи Актива (Пассива) пересчитывается с учетом доли процентов в общей сумме. Вертикальный анализ позволяет не учитывать инфляцию, а анализировать лишь структуру баланса.
Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в уровнях инфляции, но эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях.
|
Наименование показателя
|
Код
|
2008
|
2009
|
|
На нач.пер.
|
На кон.пер.
|
На нач.пер.
|
На кон.пер.
|
| I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
|
|
|
|
|
|
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
| Ф010
| х
| 64 253 835
| х
| 45 113 212
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
| Ф020
| х
| (59 853 609)
| х
| (40 693 820)
|
| Валовая прибыль
| Ф029
| х
| 4 400 226
| х
| 4 419 392
|
| Коммерческие расходы
| Ф030
| х
|
| х
|
|
| Управленческие расходы
| Ф040
| х
|
| х
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
Ф050
| х
|
4 400 226
| х
|
4 419 392
|
| II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
|
| х
|
| х
|
|
| Проценты к получению
| Ф060
| х
|
| х
|
|
| Проценты к уплате
| Ф070
| х
|
| х
| (93 094)
|
| Доходы от участия в других организациях
| Ф080
| х
|
| х
|
|
| Прочие операционные доходы
| Ф090
| х
| 103 074
| х
| 3 104 227
|
| Прочие операционные расходы
| Ф100
| х
| (432 967)
| х
| (2 748 254)
|
| III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
|
|
|
|
|
|
| Прочие внереализационные доходы
| Ф120
| х
|
| х
|
|
| Прочие внереализационные расходы
| Ф130
| х
|
| х
|
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
Ф140
| х
|
4 070 333
| х
|
4 682 271
|
| Отложенные налоговые активы
| Ф141
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
| Ф142
|
|
|
|
|
| Текущий налог на прибыль
| Ф150
| х
|
| х
|
|
| Прочие
| Ф160
| х
|
| х
|
|
| Пени и штрафы за невыполнение налоговых обязательств
| Ф180
| х
| (1 036 103)
| х
| (999 018)
|
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)
|
Ф190
| х
|
3 034 230
| х
|
3 683 253
|
| СПРАВОЧНО
|
|
|
|
|
|
| Постоянные налоговые обязательства (активы)
| Ф200
|
|
|
|
|
| Базовая прибыль (убыток) на акцию
| Ф201
| х
|
| х
|
|
| Раздвоенная прибыль (убыток) на акцию
| Ф202
| х
|
| х
|
|
