Нарушения валютного и таможенного

Законодательства

Необходимость введения валютного контроля в России обусловлена тем, что в последние годы сложилась ситуация, когда актуальной стала проблем массовых нарушений действующего законодательства, в том числе валютного.

1.Объективная сторона правонарушения, предусмотренного статьей 273 ТК России, выражается в проведении операций с товарами и транспортными средствами, изменении их состояния, пользовании и распоряжении ими не в соответствии с их таможенным режимом.

По статье 273 ТК России наступает ответственность не только за проведение операций с товарами и транспортными средствами, пользование и распоряжение ими не в соответствии с их таможенным режимом, но и за несоблюдение иных ограничений, требований и условий таможенного режима.

1.1. Большие затруднения в правоприменительной практике вызывает квалификация по статье 273 ТК России действий лиц в случае невыполнения требований таможенного режима экспорта об обязательном зачислении в установленном порядке на счета в уполномоченных банках всей валютной выручки от экспорта товаров.

1.2. Отчуждение товара, помещенного под таможенный режим временного ввоза, свидетельствует о распоряжении им не в соответствии с одним из условий таможенного режима, предполагающим лишь пользование товаром на таможенной территории с последующим обязательным вывозом в установленные сроки, в связи с чем такого рода действия подпадают под признаки нарушения таможенных правил, предусмотренного статьей 273 ТК России.

1.3. По статье 273 ТК России подлежат квалификации и факты так называемого лжеэкспорта, поскольку в данном случае имеет место использование режима в иных, против законодательно предназначенных, целях. Согласно статьям 97, 99 ТК России заявленные в таможенном режиме экспорта товары подлежат вывозу за пределы таможенной территории Российской Федерации. Исходя из положений части 5 статьи 192 ТК России, такого рода товар находится под таможенным контролем, чем обуславливается необходимость принятия по данному факту предусмотренных законодательством мер со стороны таможенных органов. Необходимо также учитывать, что в действиях лжеэкспортеров могут усматриваться признаки налоговых правонарушений.

С целью пресечения попыток нарушений валютного законодательства, проводятся проверки участников ВЭД. Проверка коммерческой и финансово-хозяйственной деятельности предприятий, объединений и организаций, независимо от форм собственности, предполагает анализ валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций данных участников. Что позволит выявить состояние его отношений с иностранными партнерами, нарушения валютного и таможенного законодательства или негативные тенденции в этой сфере деятельности, и при необходимости соответствующим органам, принять в установленном порядке своевременные меры в отношении участников ВЭД.

Показатели проверочной деятельности в части валютного контроля в 1998г. по регионам приведены в таблице 4.

При осуществлении в 1998 году проверок деятельности участников ВЭД таможенными органами выявлено 7,9 тысяч нарушений порядка исполнения внешнеторговых бартерных сделок на общую сумму около 223 млн. дол. США. За данный период по фактам несоблюдения требований актов государственного регулирования внешнеторговых бартерных сделок заведено 1603 дел о НТП, наложено штрафных санкций на сумму 202,8 млн. рублей.

 

 

Наименование таможенного органа	Проведено проверок	Количество выявленных нарушений	Сумма выявленных нарушений (тыс. долл. США)	Количество заведенных дел	Наложено штрафов (тыс. руб.)	Взыскано штрафов (тыс. руб.)
СЗТУ	5649	12832	124270,9	1646	201005	19022,28
ДВТУ	1536	2844	71915,8	528	70818	8886,73
СКТУ	2403	1382	72033,4	462	334003	3603,4
ПТУ	2209	6278	231063,4	852	338001	13838,93
ЗСТУ	1097	1468	144896,6	451	80655	8049,33
ВСТУ	1523	1474	28465,2	457	192212	11481,91
ТТУ	142	479	36170,1	87	13688	5481,62
УТУ	1692	3234	217890,2	623	56137	19284,24
КТУ	546	831	25075,4	348	10894	2170,81
ЗТУ	3533	2246	72225,7	772	48141,3	16145,00
МТУ	2568	3898	484383,8	586	62563	5652,10
ДТУ	96	43	868,5	16	7951	178,71
БТУ	204	367	38148,1	147	15891	8907,52
Энергетическая таможня	273	428	63548.3	76	81357	19580,00
Чкаловская таможня	21	19	647,8	6	666	0
Шереметьевская таможня	67	6	121,4	6	34,628	25,88
Внуковская таможня	10	10	672,2	8	0	0
Домодедовская таможня	12	2	17,76	2	0	0
Итого:	23581	37841	16112414,6	7073	1514016,9	142308,03

Кроме того, необходимо учесть, что в 1998 году (по сравнению с 1997 годом) более чем в два раза возросло количество проверок по необеспечению ввоза товаров, работ, услуг, по бартерным сделкам, превышающими почти на 40% по трудоемкости проверки соблюдения требований валютного законодательства.

 В ходе осуществления в 1998 году таможенными органами проверок соблюдения участников ВЭД валютного законодательства и требований в области государственного регулирования внешнеторговых бартерных сделок выявлено 4 тысячи случаев прочих нарушений таможенного законодательства на сумму 76 млн. долл. США. В 1998 году по прочим таможенным правонарушениям, выявленным в ходе проверок, заведено 726 дел о НТП, наложено штрафных санкций на сумму - 40,9 млн. рублей, взыскано на сумму - 3,6 млн. рублей.

 

 

Заключение

Перспективу развития таможенно - банковского контроля в России справедливо связывают с идеей либерализации механизма валютного контроля.

Государственный таможенный комитет Российской Федерации намечает постепенное снижение роли валютного контроля как меры административного воздействия на участников внешнеэкономических отношений и, соответственно, возрастание значения информационно - аналитической составляющей этого механизма. С точки зрения технологии это выразится в поэтапном переходе от жесткого тотального контроля каждой операции по перемещению через границу товаров и каждого платежа к выборочному контролю и формированию информационных банков данных для последующего анализа и принятия управленческих решений.

Документом, определяющим принципиальные направления развития системы таможенно - банковского контроля на ближайшие годы, является Федеральная целевая программа развития таможенной службы на 1996-1997 годы и на период до 2000 года (утверждена Постановлением Правительства РФ от 1 сентября 1996г. № 1052).

Одним из основных направлений таможенной политики России, обозначенных в Программе (раздел 4), является совершенствование валютного контроля.

В целях развития системы валютного контроля, полного и безусловного выполнения участниками внешнеэкономической деятельности таможенных и налоговых обязательств предусматривается:

– совершенствовать действующее законодательство о валютном контроле, в том числе о контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, а также при перемещении валютных ценностей;

– подготовить правовые акты, направленные на реализацию контрольных функций таможенных органов при осуществлении внешнеторговой деятельности, в процессе которой возможны нарушения валютного законодательства;

– разработать единые принципы осуществления валютного контроля таможенными службами государств - участников Таможенного союза;

– укреплять взаимодействие таможенных органов с иными государственными контролирующими органами и другими заинтересованными министерствами и ведомствами (Банком России, МВЭС, ВЭК, ФСНП и др.) в осуществлении валютного контроля и борьбы с “отмыванием грязных денег”.

Развитие и совершенствование механизма таможенно- банковского контроля за внешнеторговыми операциями должно оказать несомненное содействие созданию основ будущей глобальной системы валютного контроля Российской Федерации.

 

Литература

1. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92г.

2. Таможенный кодекс РФ от 18 июня 1993г.

3. Федеральная целевая программа развития таможенной службы на 1996-1997 годы и на период до 2000 года.

4. Приказ ГТК России от 03.11.93 №449 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров".

5. Приказ ГТК России от 27.05.98 № 348 "О таможенном оформлении рафинированного золота и серебра".

6. Инструкция №19 от 12.10.93г. "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров"

7. Инструкция №30 от 26.07.95г. №О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары".

8. Приказ ГТК России №82 от 25.02.97г. О решении коллегии ГТК России "О дальнейшем совершенствовании технологии таможенно – банковского валютного контроля".

9. Туяков П.Е., Кутепов А.Н. Тихомиров В.А. "Статистика валютного контроля " – москва, 1997

10.  Учебник "Основы таможенного дела" Москва "Экономика" 1998

11.  Таможенные ведомости 1997 №4

    

[1] Таможенные ведомости 1997 №4

12	Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: