| №
п/п
| дата
| документ
|
Документ и содержание хозяйственных операций
|
Дт
|
Кт
| Сумма, р.
| налоговый
учет/
справочно
| |
| Январь 20__
| |
|
| 10.01
| учредительный договор
| Отражена задолженность учредителя по вкладам в уставный капитал 1000 000 р.
|
|
|
|
| |
|
| 10.01
| ПКО № 1
| Внесены учредителем денежные средства в кассу в счет вклада в уставный капитал 100%
|
|
|
| из п.1
| |
|
| 10.01
| РКО № 1
| Внесены на расчетный счет денежные средства, поступившие от учредителя 100%
|
|
|
| из п.2
| |
|
| 15.01
| Платежный приходный ордер № 1
| Получен краткосрочный кредит банка на производственные нужды на сумму 100000р. Под 18% годовых
|
|
|
|
| |
|
| 15.01
| ПКО №2
чек
| Получены в кассу денежные средства на команд. и другие расходы на сумму 50000р
|
|
|
|
| |
|
| 15.01
| РКО № 2,3
| Выданы денежные средства из кассы на:
- командировочные расходы директору – 15000р
- другие расходы зав складом – 35000р.
|
|
|
|
| |
|
| 21.01
| А/О № 1
| Согласно приложенным документам отражены хозяйственные расходы (А/О Зав.складом)
- мебель для офиса – 10000р.
в т.ч. НДС (ООО «Офис» с/ф № 22 от 17.01)
- канцтовары – 1000р. (НДС не предусмотрен)
- компьютер (бухгалтерия) – 30000р.
в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 31 от 20.01)
-компьютер (дизайнер) – 20000р.
в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 33 от 20.01)
- принтер – 5000р.
в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф № 45 от 20.01)
|
|
|
| НДС выделить
х18/118
| |
|
| 21.01
| акт № 01-02
| Объекты по А/О переданы в пользование
- мебель для офиса
- канцтовары
- компьютер (бухгалтерия)
- компьютер (дизайнер)
- принтер (бухгалтерия)
|
|
|
| Дт08 и 10 из п.7
| |
|
| 21.01
| расчет
| Принят к зачету НДС по А/О
|
|
|
| Дт19 из п.7
| |
|
| 21.01
| накладная
акт № 9-11, счет-фактура № 005, карточка учета ОС № 1
| Получено от поставщика ООО «СельхозСтрой»
- производственное оборудование – 70000р.
в т.ч. НДС (для цеха 1)
- производственное оборудование – 75000р.
в т.ч. НДС (для цеха 2)
- производственное оборудование – 15000р.
в т.ч. НДС (для цеха 3)
|
|
|
| НДС выделить
| |
|
| 21.01
| счет № 015
| Оплачен счет за оборудование 100%
|
|
|
| Кт60 из п.10
| |
|
| 21.01
| п/п № 1
| Оплачен счет 100% за аренду офиса ООО «МИР» на сумму 10000р. в т.ч. НДС
|
|
|
|
| |
|
| 21.01
| акт № 21
с/ф № 14
| Оприходована услуга по аренде на сумму 10000р.
в том числе НДС
|
|
|
| НДС выделить
| |
|
| 21.01
| расчет
| Принят к зачету НДС по аренде
|
|
|
| Дт19 из п.13
| |
|
| 21.01
| А/О № 2
| Согласно приложенным документам отражены командировочные расходы (16.01-20.01)
- авиа билет – 7000р.
в т.ч. НДС
- счет гостиницы 4суток, 1500р./сутки
в.т.ч. НДС (ООО «ОКО» с/ф № 74 от 20.01)
- суточные – всего 2000р.(НДС не предусмотрен)
|
|
|
| НДС выделить
| |
|
| 21.01
| расчет
| Принят к зачету НДС по А/О
|
|
|
| Дт19 из п.15
| |
|
| 25.01
| Наклад.№ 30, счет-ф № 3, приход.ордер
| Поступили материалы от поставщика ОАО «ВНВ» стоимостью 200000 рублей
в т.ч. НДС
|
|
|
| НДС выделить
| |
|
| 25.01
| п/п № 2
| Оплачен 50% счет поставщика ОАО «ВНВ»
|
|
|
| 1/2Кт60 из п.17
| |
|
| 25.01
| расчет
| Принят к зачету НДС по материалам
|
|
|
| Дт19 из п.17
| |
|
| 27.01
| п/п № 28
| На расчетный счет поступила
оплата от покупателя ООО «Факел» за услуги по дизайну, на сумму 25000р., в т.ч. НДС
|
|
|
|
| |
|
| 27.01
| п/п № 57
| На расчетный счет от покупателя ООО «РОСО» поступила предоплата за предстоящую поставку, на сумму 60000р., в т.ч. НДС
|
|
|
|
| |
|
| 27.01
| расчет
| Отражен НДС начисленный с предоплаты
|
|
|
| п.21х18/118
| |
|
| 31.01
| расчетная ведомость
| Начислена з/п персоналу
- основного производства
- заводоуправления
Удержан НДФЛ (13%)
|
|
|
| расчетная
ведомость
| |
|
| 31.01
| расчетная ведомость
| Произведены отчисления в фонды от з/п ос.пр.
- ПФР
ПФ (страховая часть)
ПФ (накопительная часть)
- ФСС
- ФОМС
ФСС (травматизм 1,2%)
|
|
|
| расчетная
ведомость
| |
|
| 31.01
| расчетная ведомость
| Произведены отчисления в фонды от з/п АУП:
- ПФР
ПФ (страховая часть)
ПФ (накопительная часть)
- ФСС
- ФОМС
ФСС (травматизм 1,2%)
|
|
|
| расчетная
ведомость
| |
|
| 31.01
| п/п 3-8
| Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п)
1 Налог на доходы физических лиц
2 страховые взносы:
2.1ПФР (страховая часть)
2.2ПФР (накопительная часть)
2.3ФСС
2.4ФОМС
2.5ФСС (травматизм 1,2%)
|
|
|
| расчетная
ведомость
| |
|
| 31.01
| ПКО № 3
| Получены д/с на выдачу з/п и задолженности
|
|
|
| п.23 и п.6,7
| |
|
| 31.01
| РКО № 4,5
| Выдана из кассы
-з/п (платежная ведомость № 1)
-перерасход по А/О № 1
|
|
|
| п.23
п.6,7
| |
|
| 31.01
| акт № 1
с/ф № 1
| Отражена реализация услуги по дизайну на сумму 200000р., в т.ч. НДС
|
|
|
|
| |
|
| 31.01
| расчет
| Отражен НДС начисленный с реализации услуг
|
|
|
| п.29х18/118
| |
|
| 31.01
| расчет
| Списаны расходы на оказание услуги (в Дт90)
- начислена з/п дизайнеру
- страховые взносы
- расходы на приобретение ОС (компьютер)
|
|
|
|
| |
| -
| -
| -
|
| |
|
| 31.01
| расчет
| Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка 18% годовых
|
|
|
| регистр
| |
|
| 31.01
| ПРО № 1
| Уплачены проценты по краткосрочному кредиту
|
|
|
| п.31
| |
|
| 31.01
| ПРО № 2
| Начислены и уплачены услуги банка за обслуживание на сумму 250р.
|
|
|
|
| |
| 35 Итоги
| Закрытие месяца
Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.)
Коммерческие расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовый результат
Сальдо прочих доходов и расходов
Начислен условный расход по налогу на прибыль
| -
-
| -
-
|
-
-
|
Дт 20.д.
Дт 44
Дт 26
Кт90-Дт90
Кт91-Дт91
(Кт99-Дт99) х 20%
| |
| №
п/п
| дата
| документ
| Документ и содержание хозяйственных операций
|
Дт
|
Кт
| Сумма, р.
| налоговый
учет/
справочно
| |
| Февраль 20__
| |
|
| 01.02
| акт № 03-05
| Передано в пользование
-производственное оборудование (для цеха 1)
-производственное оборудование (для цеха 2)
-производственное оборудование (для цеха 3)
|
|
|
| Дт08 из п.10
| |
|
| 01.02
| расчет
| Принят к зачету НДС со стоимости ОС
-производственное оборудование (для цеха 1)
-производственное оборудование (для цеха 2)
-производственное оборудование (для цеха 3)
|
|
|
| Дт19 из п.10
| |
|
| 02.02
| п/п № 9
| Оплачено 50% поставщику материалов ОАО «ВНВ» в т.ч. НДС
|
|
|
| 1/2Кт60 из п.17
| |
|
| 03.02
| требование-
накладная
| Отпущены со склада материалы:
1) цеху 1 для производства:
- изделий А - 13200р.
- изделий Б - 9500р.
2) цеху 2 для производства
- изделий А - 10100р.
- изделий Б - 11350р.
3) ремонтному цеху 3 для выполнения:
- заказа 1 - 5600р.
- заказа 2 - 3700р.
4) заводоуправлению 2500р.
|
|
|
|
| |
|
| 15.02
| п/п № 10
| Оплачен счет за аренду помещения ООО «МИР»
на сумму 10000р. в т.ч. НДС
|
|
|
|
| |
|
| 15.02
| акт № 35
с/ф № 20
| Оприходована услуга по аренде на сумму 10000р.
в т.ч. НДС
|
|
|
| НДС выделить
| |
|
| 15.02
| расчет
| Принят к зачету НДС по аренде
|
|
|
| Дт19 из п.40
| |
|
| 20.02
| п/п № 11
| Перечислено с расчетного счета оплата за товары
ЗАО ТТК 40000р. в т.ч. НДС
|
|
|
|
| |
|
| 20.02
| п/п №12
| Перечислено с расчетного счета 100% оплата поставщику ОАО «Вектор» за товары для перепродажи на сумму 25000р. в т.ч. НДС
|
|
|
|
| |
|
| 21.02
| п/п № 63
| На расчетный счет поступила
задолженность 50% от покупателя услуг ООО «Факел» на сумму 25000р., в т.ч. НДС
|
|
|
|
| |
|
| 22.02
| накладная
№ 95
| Поступили от поставщика ОАО «Вектор» товары для перепродажи на сумму 15000р., в т.ч. НДС
|
|
|
| НДС выделить
| |
|
| 22.02
| с/ф № 101
| Принят к зачету НДС по поступившим товарам
|
|
|
| Дт19 из п.46
| |
|
| 25.02
| накладная №1
с/ф № 2
| Отгружены товары покупателю ООО «РИМ» на сумму 20355р. в т.ч. НДС
Списана покупная стоимость товаров
|
|
|
|
Дт41 из п.46
| |
|
| 25.02
| расчет
| Отражен НДС начисленный с реализации товара
|
|
|
| п.48 х18/118
| |
|
| 26.02
| А/О № 3
| Отражены по А/О директора
- представительские расходы по проведению приема на сумму 50000р.
в т.ч. НДС (с/ф № 153 от 25.02 ОАО «ВИКО»
- расходы на рекламу на сумму 60000р.
в т.ч. НДС (с/ф № 112 от 25.02 ОАО «Рондо»
*Возмещен НДС по А/О
*НДС частично отнесен на сч.91
|
|
|
| НДС выделить
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
| 28.02
| п/п № 115
| Поступило на расчетный счет от покупателя ОАО «КИМ» предоплата за предстоящую услугу по дизайну на сумму 20000р. в т.ч. НДС (аванс)
|
|
|
|
| |
|
| 28.02
| расчет
| Отражен НДС начисленный с предоплаты
|
|
|
| п.51 х18/118
| |
|
| 28.02
| расчет
| Отражены расходы на приобретение ОС в январе
- начислена амортизация компьют. (бухгалтерия)
+ принтер+мебель =
- начислена амортизация компьютер (дизайнер) =
|
|
|
| регистр
| |
|
|
|
| ведомость
| |
|
| 28.02
| расчетная ведомость
| Начислена з/п персоналу
1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
- изделий А
- изделий Б
*цеха 2 по производству:
- изделий А
- изделий Б
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
- заказа 1
- заказа 2
3) служащим:
- цеха 1
- цеха 2
- ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
Удержан НДФЛ (13%)
|
|
|
| расчетная
ведомость
| |
|
| 28.02
| расчетная ведомость
| Произведены отчисления в фонды
(ПФ+ФСС+ФОМС+ФССтравматизм):
1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
- изделий А
- изделий Б
*цеха 2 по производству:
- изделий А
- изделий Б
дизайнеру
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
- заказа 1
- заказа 2
3) служащим:
- цеха 1
- цеха 2
- ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
|
|
|
| расчетная
ведомость
| |
|
| 28.02
| п/п №13-19
| Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п)
1 Налог на доходы физических лиц
2 Страховые взносы
+ взносы на страхование от нс и пз (травм)
|
|
|
| расчетная
ведомость
| |
|
| 28.02
| ПКО № 4
| Получены д/с на выдачу з/п и других расходов
|
|
|
| п.50 и п.54
| |
|
| 28.02
| РКО № 6,7
| Выдана из кассы
- з/п (платежная ведомость № 2)
- расходы по А/О № 3
|
|
|
| п.54
п.50
| |
|
| 28.02
| расчет
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих ремонтного цеха 3:
- заказ 1
- заказ 2
|
|
|
|
регистр
| |
|
| 28.02
| расчет
| Списаны расходы выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства:
- цех 1 (заказ 1)
- цех 2 (заказ 2)
|
|
|
|
регистр
| |
|
| 28.02
| расчет
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих:
1) цех 1:
- изделий А
- изделий Б
2) цех 2:
- изделий А
- изделий Б
|
|
|
| регистр
| |
|
| 28.02
| накладная
| Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с 100%)
- изделие А
- изделие Б
|
|
|
| Дт20А
Дт20Б
| |
|
| 28.02
| расчет
| Списана фактическая себестоимость готовой проданной продукции (продано 100%)
|
|
|
| Дт43
| |
|
| 28.02
| накладная
№ 2
с/ф № 3
| Отгружена готовая продукция покупателю (Вр=Цена=С/С+наценка+НДС) ООО «РОСО»
на сумму 800т.р.(в т.ч. НДС)
|
|
|
|
| |
|
| 28.02
| расчет
| Отражен НДС начисленный с реализации ГП
Восстановлен НДС начисленный с предоплаты
|
|
|
| п.64 х18/118
п.22
| |
|
| 28.02
| п/п № 111
| Поступила на расчетный счет доплата от покупателей за готовую продукцию, в т.ч. НДС
|
|
|
| п.64-п.21
| |
|
| 28.02
| расчет
| Начислены проценты по краткосрочному кредиту
|
|
|
| регистр
| |
|
| 28.02
| ПРО № 3
| Уплачены проценты по кредиту банка
|
|
|
| п.67
| |
|
| 28.02
| ПРО № 4
| Начислены и оплачены услуги банка за обслуживание на сумму 250р.
|
|
|
|
| |
| 70 Итоги
| Закрытие месяца
Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.)
Коммерческие расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовый результат
Сальдо прочих доходов и расходов
Начислен условный расход по налогу на прибыль
|
|
|
| Дт 20.д.
Дт 44
Дт 26
Кт90-Дт90
Кт91-Дт91
(Кт99-Дт99) х 20%
| |
| март 20__
|
|
|
|
|
|
|
| 05.03
| накладная
| Отпущены материалы в производство
1) цеху 1 для производства:
- изделий А 23100
- изделий Б 11400
2) цеху 2 для производства
- изделий А 19350
- изделий Б 12000
3) ремонтному цеху 3 для выполнения:
- заказа 1 - 6000
- заказа 2 - 4500
4) заводоуправлению 3700
|
|
|
|
| |
|
| 15.03
| п/п № 20
| Оплачен счет за аренду ООО «МИР» 15000 руб.
|
|
|
|
| |
|
| 25.03
| акт № 54
| Оприходована услуга по аренде с/ф № 33
в т.ч. НДС
|
|
|
| НДС выделить
| |
|
| 25.03
| расчет
| Принят к зачету НДС по аренде
|
|
|
| Дт19 из п.73
| |
|
|
30.03
| расчет
| Начислена амортизация основных средств
- начислена амортизация
компьют. (бухгалтерия) + принтер+мебель =
- начислена амортизация компьютер (дизайнер)
|
|
|
| регистр
| |
|
|
|
| регистр
| |
|
|
30.03
| расчет
| Начислена амортизация оборудования:
- цеха 1
- цеха 2
- цеха 3
|
|
|
| регистр
| |
|
| 30.03
| расчетная ведомость
| Начислена з/п за март
1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
- изделий А
- изделий Б
*цеха 2 по производству:
- изделий А
- изделий Б
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
- заказа 1
- заказа 2
3) служащим:
- цеха 1
- цеха 2
- ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
5) коммерческому персоналу
Удержан НДФЛ (13%)
|
|
|
| расчетная ведомость
| |
|
| 30.03
| расчетная ведомость
| Произведены отчисления в фонды
1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
- изделий А
- изделий Б
*цеха 2 по производству:
- изделий А
- изделий Б
дизайнеру
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
- заказа 1
- заказа 2
3) служащим:
- цеха 1
- цеха 2
- ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
5) коммерческому персоналу
|
|
|
| расчетная ведомость
| |
|
| 30.03
| п/п
№ 21-27
| Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п)
1 Налог на доходы физических лиц
2 Стр.взн. и взносы на страхование от нс и пз
|
|
|
| расчетная ведомость
| |
|
| 30.03
| ПКО № 5
| Получены д/с на выдачу з/п (выписка из р/с, чек)
|
|
|
| п.8
| |
|
| 30.03
| РКО № 8
| Выдана из кассы з/п (платежная ведомость)
|
|
|
| п.11
| |
|
| 30.03
| расчет
| Распределены общепр. расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих ремонтного цеха 3:
- заказ 1
- заказ 2
|
|
|
| регистр
| |
|
| 30.03
| расчет
| Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов
- цех 1 (заказ 1)
- цех 2 (заказ 2)
|
|
|
| регистр
| |
|
| 30.03
| расчет
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих:
1) цех 1:
- изделий А
- изделий Б
2) цех 2:
- изделий А
- изделий Б
|
|
|
| регистр
| |
|
| 31.03
| накладная
| Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с)
- изделие А
- изделие Б
|
|
|
| Дт20А
Дт20Б
| |
|
| 31.03
| накладная
счет-фактура
| Отгружена продукция покупателю 700 т.р. (с ндс)
Начислен НДС с реализации (х18/118)
|
|
|
|
| |
|
| 31.03
| расчет
| Списана фактическая себестоимость реализации
|
|
|
| Дт43
| |
|
| 31.03
| п/п № 211
| Поступили д/с на р/с от покупателей за готовую продукцию (100 %)
|
|
|
| Дт62 из п.86
| |
|
| 31.03
| расчет
| Начислены проценты за кредит
|
|
|
| регистр
| |
|
| 31.03
| ПРО № 5
| Уплачены проценты за кредит
|
|
|
| П.89
| |
|
| 31.03
| ПРО № 6
| Оплата услуг банка 250р.
|
|
|
|
| |
|
|
31.03
| расчет
| Закрытие месяца
Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.)
Коммерческие расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовый результат
Сальдо прочих доходов и расходов
Начислен условный расход по налогу на прибыль
|
|
|
|
Дт 20.д.
Дт 44
Дт 26
Кт90-Дт90
Кт91-Дт91
(Кт99-Дт99) х 20%
| |
| 93 налоговый учет
| Постоянные разницы
|
| |
| ПНА
ПНО
|
|
|
|
| |
| Временные разницы
|
| |
| ОНА
ОНО
|
|
|
|
| |
| 94 расчет
| Начислен текущий налог на прибыль
|
|
|
|
| |
| 95 расчет
| К перечислению в бюджет
- налог на прибыль
- НДС (Кт68/НДС – Дт68/НДС)
- налог на имущество
| |
