 |
Тема 4 Аналитический и синтетический учет
|
|
|
|
Вопросы для изучения
Задачи и организация аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Характеристика основных видов документов аналитического учета. Использование первичных документов в качестве данных аналитического учета по отдельным балансовым и внебалансоввым счетам. Книги регистрации открытых лицевых счетов. Формы лицевых счетов. Содержание лицевого счета.
Основание для записи в лицевых счетах и порядок записи.
Характеристика основных видов документов синтетического учёта, их назначение и содержание, порядок составления и проверки. Особенности документов синтетического учёта в условиях автоматизации учетного процесса. Взаимосвязь данных аналитического и синтетического учета и порядок их сверки.
Внесистемный учет и его назначение.
Задание 4.1
Дайте определение синтетического и аналитического учета.
Синтетический учет -________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Аналитический учет -________________________________________________________________ _____________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4.2
Вставьте пропущенные слова:
Синтетический учет ведется по счетам, ___________________порядка, имеющим нумерацию, состоящую из ___________________ знаков.
Аналитический учет ведется в разрезе ____________________ счетов, имеющим нумерацию, состоящую из __________________знаков.
|
|
|
Задание 4.3
Из перечисленных документов, укажите документы аналитического и синтетического учета, представив данные в таблице:
1. ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;
2.сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;
3. лицевые счета;
4. ежедневная оборотная ведомость;
5. ежедневный баланс;
6. ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам;
7. отчет о прибылях и убытках;
8.кассовые журналы.
| Документы аналитического учета | Документы синтетического учета |
Задание 4.4
Укажите соответствие условных цифровых обозначений (шифров) соответствующим документам
| Условное цифровое обозначение документа | Название документа |
| А) платежное требование | |
| Б) платежный ордер | |
| В) банковский ордер | |
| Г) платежное поручение | |
| Д) банковские карты | |
| Е) объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер, препроводительной ведомости к сумке | |
| Ж) денежный чек, расходный кассовый ордер | |
| З) инкассовое поручение | |
| И) мемориальный ордер | |
| К) расчетный чек | |
| Л) аккредитив |
Задание 4. 5
Выберите правильный ответ (ответы) заполнив таблицу:
| Номер вопроса | Варианты ответа (ответов) |
1.Записи в книге регистрации открытых лицевых счетов производит
1) руководитель кредитной организации
2) бухгалтерский работник
3) главный бухгалтер
2. Основанием для открытия лицевого счета клиенту, путем записи в книге регистрации открытых лицевых счетов, служит
1) заявление клиента на открытие счета
2) договор банковского счета
|
|
|
3) распоряжение руководителя кредитной организации на открытие счета
3. Какие данные не приводятся в книге регистрации открытых лицевых счетов
1) дата открытия счета
2) наименование вышестоящей организации
3) номер и дата договора банковского счета
4) вид деятельности предприятия
5) наименование лицевого счета
6) наименование владельца счета
7) номер лицевого счета
4. Первый экземпляр лицевого счета предназначен для
1) выдачи клиенту
2) брошюрования в пачки и сдачи в архив
5. Выписки из лицевых счетов, составленные на ЭВМ, для выдачи клиентам
1) оформляются подписью бухгалтерского работника
2) оформляются штампом кредитной организации
3) оформления не требуют
6. При написании суммы цифрами в документах аналитического и синтетического учета рубли от копеек отделяются
1) точкой
2) знаком тире
3) запятой
7. Номер закрытого лицевого счета клиента, может быть вновь присвоен по истечении
1) 2 лет
2) отчетного года
3) текущего месяца
8. Какие из приведенных данных не показываются в оборотной ведомости кредитной организации?
1) номер счета первого порядка
2) номер счета второго порядка
3) номер лицевого счета
4) входящие остатки на отчетную дату
5) обороты за отчетный период
6) исходящие остатки на отчетную дату
7) наименование разделов и счетов баланса
8) баланс
Задание 4. 6
Открытое акционерное общество «Золотой Орел» представило в банк необходимые документы для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. В карточке образцов подписи и оттиска печати указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно в электронной форме.
Документы ОАО «Золотой Орел» оформлены верно, 30 марта 2012 года заключен договор на расчетное обслуживание № 432. в этот же день главный бухгалтер банка сообщил в налоговые органы и внебюджетные фонды об открытии расчетного счета клиенту.
1. Присвойте номер лицевого счетаОАО «Золотой Орел», находящегося в негосударственной собственности и занимающегося коммерческой деятельностью, если на данном балансовом счете уже зарегистрировано 678 счетов, контрольный ключ -7
Номер лицевого счета ОАО «Золотой Орел»________________________
2. Заполните книгу регистрации лицевых счетов.
|
|
|
Книга регистрации открытых счетов
Балансовый счет ______________________________________________
Наименование__________________________________________________
| дата открытия счета | дата и номер договора | фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента | вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета | номер счета | порядок и периодичность выдачи выписок из счета | дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета | дата закрытия счета | дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета | примечание | ||||
Задание 4.7
Исходя из данных баланса ОАО «Орел-Банк» по состоянию на 3 апреля 2012 года составьте баланс на 4 апреля 2012 года.
Задание рекомендуется выполнять в следующем порядке:
1. Составьте бухгалтерские проводки по операциям банка за 3 апреля 2012 года, отразив их в таблице операций
2. Вынесите начальное сальдо из баланса в схемы лицевых счетов, отразите операции по счетам за день из таблицы операций, подсчитайте итоги оборотов по дебету и кредиту каждого счета, определить конечное сальдо по каждому счету.
3. На основании данных баланса на начало дня заполните входящее сальдо в оборотной ведомости, отразите обороты по каждому счету их схемы лицевого счета и выведите исходящее сальдо.
ВНИМАНИЕ! При оформлении оборотной ведомости следует иметь в виду, что в ней показываются счета сначала по активу, а затем по пассиву. После разнесения в оборотной ведомости остатков и оборотов по активным счетам, подсчитываются итоги по каждой графе. Затем выносятся остатки и обороты по пассивным счетам, подсчитываются итоги. После чего подсчитываются итоги оборотов по дебету и кредиту. В результате входящее сальдо по активу должно быть равно входящему сальдо по пассиву. Исходящее сальдо по активу также должно быть равно исходящему сальдо по пассиву. Итоги оборотов по дебету счетов, должны быть равны итогам оборотов по кредиту счетов.
|
|
|
4. Составьте баланс на 4 апреля 2012 года.
Баланс
|
|
|
