Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174 , 174.1УК) ПОЛНОСТЬЮ

Норма ст. 174 УК РФ введена в связи с обязательствами России перед ЕС, касающимися, в частности, приведе­ния законодат-ва в соответствии с евро. стандартами. В этой связи ответ-ть за легализацию средств, приобретенных незаконным путем, представляет собой естественное развитие и продол­жение страсбургских договоренностей и, в частности, конвенции об от­мывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности. Объект – общ-ные отношения по по­воду правомерной предприним. деят-ти. Для квалифик. деяния по ст. 174 важным признаком являет­ся предмет прест-ния, в качестве которого м. б. денежные средства или иное имущество, приобретенные заведомо незаконным пу­тем. Денежные средства - как наличные так и безна­личные деньги в любой валюте. Иное имущество - ценные бумаги, зем. участки и т.п. Названные предметы считаются признаком преступления лишь в том случае, если они оказа­лись у виновного в результате любого правонарушения (преступления, правонарушения). Имущество, используемое для «отмывания», м. б. приобрете­но различными способами - в результате совершения прест-ния, правонарушения; оно м. б. куплено виновным или принято им в качестве подарка, но в двух последних случаях виновный должен быть осведомлен о том, что происхождение имущества незаконно. Объект. ст. - легализация имущест­ва, приобретенного незаконным путем. Состав - формальный -деяние окончено с момента совершения перечисленных в диспозиции операций. Субъект. ст. - п рямой умысе­л - субъект сознает, что использует в своих операциях имущество, ко­торое приобретено незаконным путем, и желает совершать соответ. операции с таким имуществом. Субъект - физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Квалиф. признаками: совершенное в крупном размере (более 1 млн. руб.); группой лиц по предварительному сговору; использование лицом своего служебного положения. В последнем случае субъект специальный - должностное лицо, гос. служащий или лицо, выполняющее управленческие функ­ции в коммерческой или иной организации; совершенные орг. группой. Ст.174.1 «Легализация (отмывание) ден. ср-в или иного имущ-ва, приобретенных лицом в рез-те совершения им прест-ния.» ч.1 Совершение фин. операций и др. сделок с денежными средствами или иным имущ-вомприобретенными лицом в рез-те совершения им прест-ния, либо использование указ. ср-в или иного имущ-ва для осуществления предприн-кой или иной эконом. деят-ти. ч.2 в крупном размере, ч.3 квалиф. признаки: группой лиц по предв. сговору; лицом с использованием своего служ. положения; ч.4 – организ. группой.

17. Уклонение от уплаты налога или сборов с физического лица. Отличия от причинения имущ-го ущерба путем обмана или злоупотреблением доверием

Объект -отношения по поводу уплаты фи­з. лицом налога или сбора. Налог - обязательный взнос, взимаемый гос-вом с юр. и физ. лиц в бюджет соответствующего уровня (федеральный, региональный, местный). На тер-рии России взимается три вида налога - федеральные, налоги субъектов федерации и местные. Страховой взнос - это часть страховой премии, которую страхователь обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, установленные зако­ном или договором страхования. Объект. ст. - уклонение физ. лица от уплаты налога или сбора. Преступным считается уклонение в крупном размере, а само уклонение выражается в непредставлении декларации о доходах, когда это обязательно, либо в искажении данных о доходах и расходах, а также в фактической неуплате страх. взноса, используя различно­го рода предлоги, чаще всего выдуманные. Согласно ст. 2 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» от 7.12.91 г. объектом налогообложения у физических лиц явля­ется совокупный доход, полученный в календарном году. Декларация о фактически полученных доходах и произведенных рас­ходах представляется физическими лицами налоговому органу по мес­ту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. При этом физ. лица вправе в месячный срок после пода­чи в налог. орган декларации о доходе уточнить данные, заявленные в ней. От подачи декларации освобождаются граждане, получающие доходы за выполнение трудовых и иных приравненных к ним обязанностей только по месту основной работы (службы, учебы), а также получающие доходы хотя и из нескольких источников, но при условии, что их годо­вой доход не превышает установленную налоговым законодательством сумму, исчисление налога с которой производится по миним. ставке. В остальных случаях подача декларации обязательна. Окончено если субъект, обязанный пода­вать декларацию или платить страх. взнос в гос-ные внебю­джетные фонды (фонд гос. социального страхования; фонд мед. страхования и другие), уклонился от этого, либо внес в декларацию о доходах заведомо искаженные данные, совершив деяние в крупном размере. Под крупным размером – сумма налогов или сборов, составляющая за период в пределах трех финанс. лет подряд более 100 тыс. руб. (500) при условии, что доля неуплачен. налогов или сборов превышает 10% (20) подлежащих уплате сумм, либо превышающая 300 тыс. руб. (1млн.500 руб.) (в скобках особо кр. размер) Субъект. ст. -пр ямой умыс­ел. Субъект - физическое, вменяемое лицо, обязанное представлять дек­ларацию о доходах. Квалиф. вид: в особо крупном размер. Отличие:?????

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Квалиф. признаки. Отличие от мошенничества и изготовления или сбыта поддельных кредитных карт либо расчетных карт и иных платежных документов. (ст. 186 УК)

Объект - отношения по поводу кредитно-денежной системы Российского гос-ва. Предметом -банковские билеты Центр. банка России, находящиеся в обращении, а также находящиеся в обраще­нии металлическая монета, гос. и иные ценные бумаги в валю­те РФ или в ин. валюте, ин. валюта. Банковские билеты (банкноты), а также металлическая монета явля­ются обязательным средством платежа и поэтому обеспечиваются всеми активами Центр. банка России.Ценные бумаги - облигации, век­селя, депозитные и сберегат. сертификаты, банковские сберегат. книжки на предъявителя, приватизац. ценные бумаги и т. д. Ин. валюта - деньги в виде бумажных зна­ков или металлической монеты, находящейся в официальном обраще­нии и являющейся законным средством платежа, а также изъятые из об­ращения или находящиеся в процессе изъятия денежные знаки, подлежащие обязательному обмену на новые. Предмет прест-ния должен обладать следующими признаками: он не должен быть изъят из оборота, а если это произошло, то может быть обменен на новую ценную бумагу или денеж­ный знак; деньги или ценные бумаги должны быть поддельными, т.е. не­настоящими; уровень подделки должен быть достаточно высок - бумаги или валюта должны иметь существенное сходство с настоящими. Объект. ст. - изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Изготовление - полная или частичная подделка соответствующих предметов. Если при этом поддельные предметы не имеют существенного сходства с настоящими по размеру, цвету и другим рек­визитам, тогда деяния квалифицируется как мошенничество (в зависи­мости, разумеется, от цели такого изготовления). Как мошенничество квалифицируется и изготовление денег (или ценных бумаг, изъятых из обращения и представляющих собой лишь коллекционную ценность, например, подделка монет царской чеканки). Сбыт означает любые формы отчуждения поддельных ценных бумаг и денежных знаков (продажа, дарение, обмен и т. п.). Состав преступления формальный - деяние окончено в момент изготовления или с момента сбыта. Субъект. ст. - прямой умысел. Обязат. признаком субъект. ст. является цель сбыта. Поэтому, если субъект изготав­ливает ценную бумагу или денежную купюру с иными целями - это ис­ключает ответственность за данное преступление. Субъект - физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Квалиф. вид: совершение деяния в круп­ном размере Признак крупного размера - оценочный и его констатация зависит от всей совокупности дела. Особо квалифицированная разновидность фальшивомонетничества отражена в ч. 2 ст. 176 УК совершение деяния организованной группой. Отличия:

19. Контрабанда. ст. 188 Квалиф. признаки. ПОЛНОСТЬЮ

Объект – отношения по поводу кредитно-денежной системы гос-ва. Обьект. ст. - перемещение через таможню товаров или предметов, совершенное помимо или с сокрытием от тамож. контроля либо с обман. использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием. Для ч1. необход. признаком явл-ся крупный размер перемещаемых товаров или предметов, а для ч.2 в силу специфики перемещаемых предметов, такой признак не явл-ся квалиф-щим. Контрабанда это формальный состав который имеет специфичный момент окончания деяния. Она окончена при ввозе товаров или трансп. ср-в на таможню РФ и при вывозе с тер-рии свободных таможенных зон и со свободных складов на остальную часть тамож. тер-рии – фактич. пересечение тамож. границы РФ, а при вывозе товаров или трансп. ср-в с тамож. тер-рии и при ввозе товаров или трансп. ср-в с остальной части таможен. тер-рии на тер-рию свободных тамож. зон или на свободные склады – подача таможен. декларации или иное действие, непосредственное направленное на реализацию намерения соответственно вывезти либо ввезти товары или трансп. ср-ва. Во втором случае деяние окончено не с момента фактич-кой подачи декларации, а с момента оформления ее принятия тамож. органами, т.к. только тогда декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юрид. значение. Сокрытие от там. контроля предполагает использование тайников, иных способов, затрудняющих обнаружение контр-ды, или придание одним товарам вида других. Обманное использование докум-тов или ср-в идентификации - предъявление там. органу поддельных докум-тов или недействительных, полученных незак. путем, содержащих недостоверные сведения, относящихся к др. товарам или трансп. ср-вам. Недекларирование или недостов. деклар-ние – незаявление по установленной форме достов. сведений о товарах и трансп. ср-вах, их тамож. режиме, др. сведений. необход. для тамож. целей. Субъект. ст. – прямой умысел. Квал. признаки: ч.2 – перемещ. через там. границу РФ наркот. ср-в, психотропных, огн. оружия, взрыв. утройств, а также материалов, которрые м.б. использованы при создании оружия массового поражения. ср-в его доставки в отнош. которых установлены спец. правила перемещения через там. гран. РФ, культур. ценностей, стратег. важного сырьевого товара. в отнош. которых установлены спец. правила перемещения через там. гран. РФ, если это деяние совершено с сокытием от там. контроля либо с обманным использов. документов или ср-в там. идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверн. декларированием; ч.3 – должн. лицом с использованием служ. положения (депут. Госдумы, Сов. Федер., члены правит-ва – прим. ст.285УК); с применением насилия к лицу, осущ-му тамож. контроль (причинен. вреда здор. различной степени тяжести, и псих. насилие в виде угроз различного рода).; ч.4 – организ. группой. Субъект – физ. вменяемое лицо 16 лет, за искл. ч.3, где должн. лицо.