 |
В нем предусматриваются
|
|
|
|
· потребность в кадрах для выполнения прогнозных объемов товарооборота и других видов деятельности,
· сумма расходов на заработную плату,
· расчетные задания по производительности труда.
План по труду содержит 4 показателя:
1. среднесписочную численность работников
2. средний оборот на одного работника (производительность труда)
4. ФЗП в сумме и в % к товарообороту
5. средняя зарплата на одного работника.
Все эти показатели находятся во взаимосвязи между собой и с товарооборотом. Эта взаимосвязь в формализованном виде может быть представлена следующими формулами:
Т = ПТ* СЧР; ПТ= Т: СЧР; СЧР= Т: ПТ; ЗС= ФЗП: СЧР;
Ур= ФЗП: Т*100
где ПТ – производительность труда (средний оборот на одного работника);
СЧР – среднесписочная численность работников;
Т – товарооборот;
ФЗП – фонд заработной платы;
ЗС – средняя заработная плата на одного работника;
Ур – уровень расходов на оплату труда в процентах к товарообороту.
Как видно из приведенных формул, соотношения между товарооборотом и производительностью труда, фондом заработной платы и средней заработной платой определяются численностью работников.
Соотношения фактических и базисных показателей по труду считаются обоснованными, когда:
Iпт>Iсзп>Iт>Iфзп>Iсчр,
где Iпт – индекс производительности труда;
Iсзп – индекс средней заработной платы;
Iт – индекс товарооборота;
Iфзп – индекс фонда заработной платы;
Iсчр – индекс среднесписочной численности работников.
Все показатели плана по труду определяются каждой торговой организацией самостоятельно с учетом условий работы, расширения деятельности, реализации конкретных инвестиционных проектов и других факторов.
|
|
|
Основными задачами планирования показателей по труду является обеспечение опережающего темпа роста производительности труда по сравнению с темпом роста средней заработной платы и снижением на этой основе уровня расходов на оплату труда при одновременном повышении качества торгового обслуживания.
Исходными предпосылками для экономического обоснования показателей по труду служат:
- прогнозируемые объемы хозяйственной деятельности (объем товарооборота, выпуска продукции, грузооборота и др.);
- план развития материально-технической базы организации (ввод в действие новой торговой сети, изменение режима работы, товарной специализации действующих магазинов, отдельных структурных подразделений, внедрение прогрессивных технологий продажи и торгового обслуживания и др.);
- план мероприятий по внедрению научной организации труда;
- трудовой кодекс Республики Беларусь и другие нормативные документы по вопросам труда и заработной платы;
- анализ и оценка показателей по труду и заработной плате за текущий и отчетный годы.
Разработка плана по труду включает:
1. определение среднесписочной численности работников в целом по организации и по ее структурным подразделениям, а также составление штатного расписания;
2. расчет фонда зарплаты на прогнозируемый период
3. прогнозирование производительности труда
Торговая организация самостоятельно определяет общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, а также плановую сумму зарплаты.
Темп прироста производительности > Темп прироста товарооборота > Темп прироста численности >Темп прироста ФЗП
Фактически разработка плана по численности начинается с составления штатного расписания. При этом исходят из сложившейся численности и структуры штатов, а также учитывают действие следующих факторов:
- прогнозируемую структуру и прогнозный объем товарооборота;
|
|
|
- изменения в составе материально-технической базы (рост уд.веса торговой площади);
- ввод или выбытие структурных единиц;
- изменения в режиме работы организации: увеличения количества рабочих часов ведет к росту численности работников;
- изменения в режиме товароснабжения (влияет на количество работников, занятых подработкой, подсортировкой и т.п.)
С учетом результатов проведенного анализа и возможных изменений в прогнозируемом периоде вносят изменения в сложившуюся структуру и численность штатов.
Штатное расписание составляется самостоятельно организацией, утверждается ее руководителем и предусматривает:
· наименование структурных подразделений и должностей (профессий) и количество работников по каждой должности;
· квалификационные разряды, классы, категории (например: экономист, ведущий специалист, бухгалтер, бухгалтер I категории, продавец 6 или 5 и 7 разрядов, водитель автомобиля I класса и др.);
· тарифные коэффициенты;
· месячные должные оклады работников, рассчитанные если коллективным договором предусматриваются определенным работам доплаты за сложность и напряженность работы, за высокое качество выполненных работ, за совмещение профессий, за классность и профессиональное мастерство и др., а также доплаты по контракту, то в штатном расписании предусматривается процент и сумма доплаты и соответственно месячный должностной оклад работника с учетом доплаты.;
· месячный фонд заработной платы по каждой категории работников и в целом по торговой организации.
В штатное расписание может быть введена любая новая должность или новое структурное подразделение, если это диктуется хозяйственной целесообразностью. Изменившимися условиями работы и обеспечивается устойчивым финансовым положением организации. В соответствии с инструкцией о порядке применения ЕТС работников Республики Беларусь при создании структурных подразделений необходимо учитывать следующие нормы управляемости:
- управление, служба могут создаваться при наличии в их штате не менее семи штатных единиц, включая должность руководителя;
- отдел может быть создан при наличии в его штате не менее четырех штатных единиц, включая должность руководителя отдела;
|
|
|
- сектор (бюро, группа) может создаваться при наличии в его штате не менее трех штатных единиц, включая должность руководителя;
- должность менеджера может вводиться при осуществлении управленческих функций по одному из видов деятельности и руководству подчиненными работниками (не менее двух).
При определении численности работников каждой профессии, категории и составлении штатного расписания организации прежде всего исходят из сложившихся в отчетном году численности и структуры штатов, учитывают прогнозируемые объем и структуру товарооборота, изменения в состоянии материально-технической базы, режиме работы, в организации товароснабжения, другие факторы, соответственно корректируют сложившуюся численность и структуру штатов и определяют численность работников на планируемый год.
При планировании численности работников следует исходить из необходимости обеспечения роста производительности труда, экономии затрат на оплату труда за счет расширения торговли прогрессивными методами, внедрения новых технологий продажи товаров и торгового обслуживания, совершенствования организации труда, механизации трудоемких процессов и др.
Методы прогнозирования численности работников:
1. Расчет общей численности с помощью К эластичности от товарооборота:
Тприроста численности = Тприроста тов/об х Кэласт
2. Расчет общей численности с учетом уровня затрат труда на единицу товарооборота (индекс трудоемкости);
3. Прогнозирование численности, исходя из Темпа роста производительности труда;
4. Прогнозирование численности, исходя из явочной численности и планового фонда рабочего времени (обычно применимо к вновь открываемым организациям относительно торгово-произв. персонала - продавцов):
Последовательность прогноза:
явочная численность = условное количество рабочих мест (по структуре единиц или штатному расписанию) х продолжительность работы магазина в часах в неделю / продолжительность рабочей недели (40ч.).
|
|
|
условное количество рабочих мест определяется путем деления торговой площади на норматив (21,5 м кв. – непрод. торг, 20 кв.м – прод.торг)
плановый фонд рабочего времени количество календарных дней в году (365) – выходные – праздничные дни
реальный фонд рабочего времени 1 работника = плановый фонд рабочего времени – число дней очередного трудового отпуска – число дней невыходов на работу по болезни и др. уважительной причине (по сложившимся данным за предыдущий период)
среднесписочная численность работников = явочная численность х плановый фонд рабочего времени / реальный фонд рабочего времени 1работника.
При планировании численности административно-хозяйственного персонала обычно исходят из хозяйственной целесообразности и экономической обоснованности той или иной должности в штате организации, а также действующим рекомендациям относительно составления штатного расписания (учитывается размер торговой площади и др.)
Прогнозные расчеты численности работнико в необходимо увязать с планированием расходов на оплату труда. Вполне понятно, что каждая организация планирует численность работников в пределах имеющихся (или возможных) средств на оплату труда, зависящих, в конечном счете, от результатов хозяйственной деятельности.
Исходными предпосылками для планирования фонда заработной платы в составе расходов на реализацию товаров являются:
- прогнозируемые объемы товарооборота, выпуска продукции, других видов деятельности;
- штатное расписание, утвержденное на планируемый год и предусматривающее, как уже отмечалось, численность работников по должностям, категориям, разрядам и месячный фонд заработной платы;
- применяемы в организации формы и системы оплаты труда;
- положение о премировании;
- коллективный договор (соглашение);
- нормативные материалы, инструкции по вопросам оплаты труда;
- материалы анализа эффективности использования ФЗП за отчетный (текущий) год.
В практике планирования фонда заработной платы могут быть использованы различные методы:
1. Метод прямого счета по видам выплат заработной платы;
2. Нормативный метод;
3. По коэффициенту эластичности фонда заработной платы от товарооборота;
4. Модифицированная форма нормативного метода исходя из планируемых темпов роста средней заработной платы и производительности труда.
Для того чтобы рассчитать сумму расходов на заработную плату на планируемый год, включаемую в расходы на реализацию товаров, необходимо методом прямого счета определить планируемые сумму по отдельным видам выплат.
Нормативный метод планирования фонда заработной платы предполагает расчет фонда заработной платы исходя из норматива, установленного самой торговой организацией в рублях на единицу товарооборота (1,10 млн. руб.) или в процентах от товарооборота. Тогда сумма ФЗП будет равна произведению прогнозируемого объема товарооборота и установленного норматива.
|
|
|
Модификацией нормативного метода может быть расчет ФЗП исходя из прогнозируемых темпов прироста средней заработной платы и производительности труда. Тогда темп прироста средней заработной платы можно определить по формуле:
∆ЗС = IЗС: IПТ х ∆ПТ,
где ∆ЗС – темп прироста среднемесячной заработной платы в планируемом году;
IЗС – индекс прироста реальной средней заработной платы в планируемом году;
IПТ – индекс прироста производительности труда в сопоставимых ценах в планируемом году;
∆ПТ – темп прироста производительности труда в сопоставимых ценах в планируемо году.
Прогнозируемая сумма среднемесячной заработной платы определяется по формуле:
ЗСп = ЗСб х [(100+∆ЗС): 100]
где ЗСп – прогнозируемая сумма среднемесячной заработной платы одного работника в планируемом году;
ЗСб – среднемесячная заработная плата одного работника в истекшем году.
Расчет прогнозируемой суммы фонда заработной платы производят по формуле:
ФЗПп = ЗСп х СЧР х 12 (месяцев)
где ФЗП – прогнозируемая сумма фонда заработной платы в планируемом году;
СЧР – среднесписочная численность работников в планируемом году.
Для расчета фонда заработной платы с помощью коэффициента эластичности ФЗП от товарооборота необходимо предварительно определить коэффициент эластичности ФЗП и темп прироста ФЗП в планируемом году по формулам:
где ∆ФЗП - ∑ изменения ФЗП в отчетном году по сравнению с базисным годом;
ФЗП - ∑ФЗП в базисном году;
∆Т - ∑изменение объема товарооборота в отчетном году по сравнению с базисным годом;
Тб – товарооборот в базисном году.
Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов увеличился фонд заработной платы при росте товарооборота на один процент.
Темп прироста фонда заработной платы в планируемом году определяется путем умножения прогнозируемого темпа прироста товарооборота на коэффициент эластичности, а сумма фонда заработной платы рассчитывается по формуле:
где ФЗП п – сумма фонда заработной платы в планируемо году;
ФЗПо – фонд заработной платы в истекшем отчетном году;
∆ТФЗП – темп прироста ФЗП в планируемо году.
|
|
|
