РЯЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РАДИОТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
"Управление финансами на предприятии"
Первый год работы организации "Бицепс"
Создано предприятие ИП "Бицепс", которое работает в сфере спорта и культуризма. Данная организация работает в одном из районов города Рязани, площадью 60 кв. м. и занимает часть первого этажа жилого дома. Арендная плата составляет 20000 в месяц.
Деятельность организации связана с предоставлением услуг тренажерного зала и фитнес-центра.
Стоимость услуги: 600 р за месяц.
Денежные средства для первоначального капитала были получены от продажи двухкомнатной квартиры в Рязани, полученной по наследству.
Упрощенная система налогообложения.
Основные фонды предприятия:
- Мебельный гарнитур – 10000 руб.;
- Кассовый аппарат – 15000 руб.;
- Инвентарь 1 – 28000 руб.;
- Инвентарь 2 – 140000 руб.;
- Инвентарь 3 – 60000 руб.;
- Инвентарь 4 – 47000 руб.;
- Зеркальная стенка – 30000 руб.;
- Музыкальный центр – 10000 руб.;
- Счетчик электричества – 5000 руб.;
Всего: 345000 руб.
Распределим основные фонды в соответствии с амортизационными группами:
- Инвентарь – 5 группа, назначаем срок полезного использования 10 лет, тогда норма амортизации: На = 1 / 10 * 100% = 10%;
- Зеркальная стенка, срок полезного использования 10 лет, норма амортизации На = 1/10*100% = 10%
Рассчитаем годовые амортизационные отчисления:
- Инвентарь: 275000 * 0,1 = 27500 руб.;
- Зеркальная стенка: 30000*0,1 = 3000 руб.;
Всего:30500 руб. в год
Тетрадь доходов и расходов за первый анализируемый год деятельности составим с учетом цикличности деятельности на неделю.
В организации работает 1 человека – тренер – администратор, со спортивным образованием, который также принимает звонки от клиентов, следит за помещением и принимает оплату от клиентов.
С/С: 9240+3780+240000+180000+46800+30500=510320 руб.
Отчет о прибылях и убытках ИП "Бицепс"
Выручка
864000
Себестоимость
510320
Валовая прибыль
353680
ЕН
53052
Чистая прибыль
300628
Отчет о движении денежных средств ИП "Бицепс"
Сальдо на начало
300000
Приток
864000
выручка
864000
Отток
877872
электроэнергия
9240
отопление
3780
аренда
240000
заработная плата
180000
ЕН
53052
отчисления
46800
капитальные затраты
345000
Сальдо на конец
286128
В конце первого года ЧП "Бицепс" меняет организационно-правовую форму деятельности предприятия и регистрируется как ОАО "Бицепс" с уставным капиталом 300000 рублей. Производится первичная эмиссия обыкновенных акций количеством 1000 шт. и номиналом 300 рублей.
Переходный баланс
Актив
на конец года
Здания, машины, оборудование (стоимость – Am)
274500
Денежные средства
286128
Баланс:
560628
Пассив
Уставный капитал
300000
Нераспределенная прибыль
260628
Баланс:
560628
Второй год работы
Прогноз потенциального роста продаж с помощью модели сбалансированного роста
Спрогнозируем потенциальный рост объема продаж предприятия на второй год деятельности:
Т.е. потенциально мы можем увеличить объем продаж на 90,9%. Примем увеличение на 50%.
Спрогнозируем цены по кварталам
Средняя цена оказания услуги
50
50
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
год
Инфляция
1,034
1,018
1,02
1,07
1,149
Цена
51,7
52,6
53,7
57,4
57,4
Спрогнозируем выручку и затраты с учетом инфляции и предполагаемого роста V продаж
V = 864000 * 1,5 * 1,149 = 1489104 руб.;
§ Электроэнергия = 9240 руб. * 1,149 = 10616,76 руб.
Отчет о движении денежных средств ОАО "Бицепс" (2 год)
Сальдо на начало
286128
Приток
1489104
выручка
1489104
Отток
769063
электроэнергия
10616,76
отопление
4343,22
аренда
275760
заработная плата
206820
налог на прибыль
217749,8
отчисления
53773,2
Сальдо на конец
1006169
Переходный баланс (2 год)
Актив
на начало года
на конец года
Здания, машины, оборудование
274500
244000
Денежные средства
286128
1006169
Баланс:
560628
1250169
Пассив
Уставный капитал
300000
300000
Нераспределенная прибыль отч. года
260628
689541
Нераспределенная прибыль прошлых лет
260628
Баланс:
560628
1250169
Третий год работы
Проведение дополнительной эмиссии акций
В третий год работы организации осуществляем дополнительную эмиссию акций в количестве 500 шт. номиналом 300 руб. Уставный капитал увеличивается на 150000 руб. Дивиденды, выплачиваемые за 2-й год = 0,05% * 1000 * 689541,02 = 344770,51 руб.
Прогноз потенциального роста продаж с помощью модели несбалансированного роста
Для третьего прогнозируемого года деятельности рассчитаем показатель потенциального роста:
Потенциальный прирост – 176%. Примем увеличение – 50%.
Эмиссия облигаций
Эмиссия облигаций двух видов:
1. Дисконтные облигации
Количество 200 шт., номинал 300 руб., срок погашения – 3 года.
В этом году берем кредит на сумму 200000 руб. на 2 года под 15% годовых.
Рассчитаем выплаты по кредиту с помощью метода аннуитета
Аннуитетный платеж – это равный по сумме ежемесячный платеж по кредиту, который включает в себя сумму начисленных процентов за кредит и сумму основного долга.
Сегодня, большинство коммерческих банков, применяют при кредитовании аннуитетные платежи практически по всем видам кредитов, так как этот вид расчета дает им возможность получения более высоких доходов по процентам, а клиенту обеспечивает удобства при расчетах.
