 |
Финансовый учет, аудит и анализ
|
|
|
|
Раздел 1. Учет, аудит и анализ собственного капитала хозяйствующего субъекта
Для этой темы студенты необходимо использовать журналы -ордер №13,учредительные документы и Учетную политику хозяйствующего субъекта. Для этого студент должен изучить:
- порядок формирования и изменения уставного капитала;
- порядок учета движения капитала;
- порядок формирования и использования резервного капитала;
- порядок учета резервов на переоценку ОС, НМА, финансовых активов, их образования и использования;
- источники формирования имущества субъекта, составления таблиц по данным баланса, отражающего структуру собственного и оплаченного капитала.
При изучении этой темы, в зависимости от организационно-правовой формы объекта практики, следует соотносить полученные факты с требованиями соответствующих законодательных актов в т.ч. Законом РК от 13 мая 2003 года № 415-II «Об акционерных обществах» (с изменениями), Законом РК от 2 мая 1995 года № 2255 «О хозяйственных товариществах» (с изменениями), Законом РК от 22 апреля 1998 года № 220-1 «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (с изменениями) и т.п.
Для изучения порядка формирования конечного результата деятельности хозяйствующего субъекта необходимо:
1. обосновать отражение в учете суммы начисленного дохода от основной деятельности в журнале – Ордере №11;
2. определить фактическую себестоимость реализованной готовой продукции №11;
3. проанализировать состав расходов периода в ведомости №5 к журналу – Ордеру №10;
4. собрать в журнале – Ордере №14 дебетовые и кредитовые обороты по счету 5610 «Итоговый доход»;
5. заполнить в журнале – Ордере №14 таблицу «Расчет чистого дохода»;
|
|
|
6. выявить резервы роста и увеличения чистого дохода.
При этом, следует учитывать, что журналы-ордера и ведомости учета должны использоваться компанией согласно приказа МФ РК от 21.06.07г. № 215 «Об утверждении форм регистров бухгалтерского учета», а рабочий план счетов (РПС) построен по принципам типового плата счетов, утвержденного приказом МФ РК от 23.05.07г. №185 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета».
Раздел 2. Учет, аудит и анализ основных средств и нематериальных активов
Студенту необходимо ознакомиться:
1. с документами первичного учета по поступлению и выбытию основных средств;
2. Составлением расчета износа (амортизации) основных средств и нематериальных средств;
3. С анализом состава, динамики движения и использования основных средств, объектов нематериальных средств;
4. Порядком составления и обработки первичных документов по движению основных средств и нематериальных активов;
5. Порядком учета и расчета показателей по анализу затрат по капитальному и текущему ремонту основных средств;
6. Порядком накапливания и систематизации данных первичных документов по движению собственных и долгосрочно арендуемых средств, а также нематериальных активов в регистрах и документах.
В приложениях или в тексте отчета показать или приложить следующие заполненные документы и учетные регистры:
- Акт приемки-передачи (перемещения) основных средств ОС-1;
- Акт приемки-передачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов ОС-2;
- Акт написание основных средств ОС-3;
- Инвентарная карточка учета основных средств ОС-6;
- Карточка учета движения основных средств ОС-12;
- Акт приемки - передачи нематериальных активов НАК-1;
- Инвентарная карточка учета нематериальных активов НАК-2;
- Разработочная таблица расчета сумм износа и сумм переоценки основных средств, подлежащих отнесению на нераспределенный доход.
|
|
|
При изучении этой темы необходимо анализировать полученные данные на соответствие их требованиям Учетной и налоговой политики компании, НСФО №2 или МСБУ(IAS) №16 и №38, приказа МФ РК от 22.06.07г. № 221 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета» и приказа МФ РК от 21.06.07г. № 216 «Об утверждении форм первичных учетных документов».
Раздел 3. Учет, аудит и анализ инвестиций
При изучении инвестиционной деятельности необходимо изучить:
- Формы участия в подготовке и реализации инвестиционных проектов;
- Особенности учета инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно-контролируемые товарищества;
- Особенности учета и оценки акции, облигации и других видов ценных бумаг и финансовых инвестиций;
- Методы учета инвестиций, применяемые на хозяйствующем субъекте;
- Порядок определения текущей стоимости краткосрочных инвестиций;
- Документы по учету и формированию результатов от операций с финансовыми инвестициями;
- Порядок раскрытия инвестиций в отчетности;
- Правильность ведения аналитического учета и составления бухгалтерских проводок;
- Соответствие записей в первичных документах по счетам долгосрочных и краткосрочных инвестиций;
- Правильность списания разницы меду покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг;
- Правильность отражения в учете выкупа и продажи ценных бумаг;
- Финансовые методы оценки.
К отчету по практике следует приложить заполненный журнал-ордер №12. При изучении этой темы необходимо анализировать полученные данные на соответствие их требованиям Учетной и налоговой политики компании, НСФО №2 или МСБУ(IAS) №27, МСБУ(IAS) № 28, МСБУ(IAS) № 31, №32 и №39 в части касающейся вышеизложенных вопросов темы, а также приказа МФ РК № 221 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета» и приказа МФ РК от 21.06.07г. № 216 «Об утверждении форм первичных учетных документов».
При этом, рекомендуется использовать дополнительную литературу по этой теме.
|
|
|
