 |
Организационно-экономическая характеристика организации
|
|
|
|
Филиал ООО «Ома» находится в г. Гомеле.
Основными целями деятельности организации являются:
извлечение прибыли;
удовлетворение экономических интересов Учредителя (и работников организации).
Филиал ООО «Ома» осуществляет следующие виды деятельности:
розничная торговля строительными материалами;
оптовая торговля материалами.
Свою продукцию Филиал ООО «Ома» в городе Гомеле реализует как населению, так и оптовым покупателям в г. Гомеле и Гомельском районе.
Рассмотрим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности розничной торговли Филиала ООО «Ома» в городе Гомеле (таблица 1).
Таблица 1 - Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности Филиала ООО «Ома» в городе Гомеле за 2010-2013 гг.
| Показатели | 2010 | 2011 | 2012 | Темпы роста, %, отклонения | |||||
|
|
| 2012 - 2011 | 2012 - 2010 | ||||||
| Валовая выручка, млн р. | 71 | 1003 | 1316 | 131,2 | 1852,9 | ||||
| Валовой товарооборот, млн р.: |
|
| |||||||
| - в действующих ценах | 85,5 | 1203 | 1585 | 131,8 | 1853,8 | ||||
| - в сопоставимых ценах | 85,5 | 505,5 | 418,3 | 82,8 | 489,3 | ||||
| Валовый доход от реализации, всего, млн р. |
|
| |||||||
| - сумма, млн р. | 15 | 264,3 | 344 | 130,2 | 2293,3 | ||||
| - уровень, % | 17,54 | 21,97 | 21,70 | -0,27 | 4,16 | ||||
| Расходы на реализацию, всего, млн р. |
|
| |||||||
| - сумма, млн р. | 14 | 211,3 | 321 | 151,9 | 2292,9 | ||||
| - уровень, % | 16,37 | 17,56 | 20,25 | 2,69 | 3,88 | ||||
| Прибыль (убыток) от реализации, всего, млн р. | 1 | 53 | 23 | 43,4 | 2300,0 | ||||
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн р. | - | - | - | - | - | ||||
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн р. | - | -22 | - | - | - | ||||
| Прибыль, млн р. | 1 | 31 | 23 | 74,2 | 2300,0 | ||||
| Чистая прибыль, млн р. | 1 | 11 | 19 | 172,7 | 1900,0 | ||||
| Рентабельность итоговая, % | 1,41 | 3,09 | 1,75 | -1,34 | 0,34 | ||||
| Доля чистой прибыли в прибыли, % | 100,00
| 35,48 | 82,61 | 47,12 | -17,39 | ||||
Примечание - Источник: собственная разработка.
В 2012 году по сравнению с 2010 годом выручка от реализации увеличилась в 18,5 раза, а по сравнению с 2011 годом - на 31,2 %.
Валовой товарооборот в действующих ценах в 2012 годом по сравнению с 2010 годом вырос в 18,53 раза, а по сравнению с 2010 годом - на 31,8 %. Однако в сопоставимых ценах по сравнению с 2010 годом отмечается снижение оборота на 17,2 %.
Доходы от реализации увеличились в 22,9 раза в 2012 году по сравнению с 2010 годом, и на 30,2 % по сравнению с 2010 годом. Уровень доходов по сравнению с 2010 годом снизился на 0,27 % и составил 21,7 %.
В 2012 году рост затрат превысил рост доходов по сравнению с 2011 годом, уровень при этом увеличился на 2,69 %.
Опережающий рост затрат над доходами способствовал снижению прибыли от реализации на 56,6 % в 2012 годом по сравнению с 2011 годом, а также снижению прибыли на 25,8 % за аналогичный период. Показатель итоговой рентабельности уменьшился на 1,34 % по сравнению с 2010 годом.
Как положительный фактор можно отметить увеличение чистой прибыли в 19 раз по сравнению с 2010 году и на 72,7 % по сравнению с 2011 годом. Доля чистой прибыли в общей ее сумме выросла на 47,12 % и составила 82,61 %.
Изучим более подробно структуру расходов на реализацию по Филиалу ООО «Ома» в городе Гомеле (таблица 2).
Таблица 2 - Динамика, состав и структура расходов на реализацию продукции в Филиале ООО «Ома» в городе Гомеле за 2010-2012 гг.
| Показатели | 2010 | 2011 | 2012 | Темпы роста, %, отклонения | |
| 2012 - 2011 | 2012 - 2010 | ||||
| Материальные затраты, всего, млн р. | 2,5 | 47,0 | 93,4 | 198,7 | 3720,1 |
| В том числе | |||||
| 1.1. Транспортные расходы: | |||||
| - сумма, млн р. | 0,97 | 10,2 | 3,5 | 34,3 | 360,8 |
| - уровень, % | 1,13 | 0,85 | 0,22 | -0,63 | -0,91 |
| - удельный вес, % | 6,93 | 4,83 | 1,09 | -3,74 | -5,84 |
| 1.2. Расходы на аренду и содержание зданий, оборудования и др.: | |||||
| - сумма, млн р. | 1,4 | 32,2 | 10,5 | 32,6 | 750,0 |
| - уровень, % | 1,64 | 2,68 | 0,66 | -2,01 | -0,97 |
| - удельный вес, % | 10,00 | 15,24 | 3,27 | -11,97 | -6,73 |
| 1.3. Нормируемые потери товаров: | |||||
| - сумма, млн р. | - | 2,1 | 14,1 | 671,4 | - |
| - уровень, % | - | 0,17 | 0,89 | 0,72 | - |
| - удельный вес, % | - | 0,99 | 4,39 | 3,40 | - |
| 1.4. Прочие материальные затраты: | |||||
| - сумма, млн р. | 0,14 | 2,5 | 65,3 | 2611,0 | 46625,0 |
| - уровень, % | 0,16 | 0,21 | 4,12 | 3,91 | 3,95 |
| - удельный вес, % | 1,00 | 1,18 | 20,33 | 19,15 | 19,33 |
| Итого материальных затрат | 2,51 | 47,00 | 93,38 | 198,7 | 3720,1 |
| 2. Нематериальные затраты, всего, млн р. | 12,0 | 164,3 | 227,6 | 138,5 | 1897,2 |
| 2.1. Проценты за пользование кредитами банка: | |||||
| - сумма, млн р. | - | 65,5 | 54,5 | 83,2 | - |
| - уровень, % | - | 5,44 | 3,44 | 63,2 | - |
| - удельный вес, % | - | 31,00 | 16,98 | 54,8 | - |
| 2.2. Расходы на оплату труда: | |||||
| сумма | 7,7 | 31,5 | 114,6 | 363,8 | 1488,3 |
| уровень, % | 9,01 | 2,62 | 7,23 | 7,20 | -1,78 |
| удельный вес, % | 55,00 | 14,91 | 35,70 | 35,55 | -19,30 |
| 2.3. Отчисления на социальные нужды: | |||||
| - сумма, млн р. | 2,6 | 10,7 | 38,1 | 355,7 | 1455,3 |
| - уровень, % | 3,06 | 0,89 | 2,40 | 1,51 | -0,66 |
| - удельный вес, % | 18,70 | 5,07 | 11,87 | 6,80 | -6,83 |
| 2.4. Амортизация основных средств и нематериальных активов: | |||||
| - сумма, млн р. | 0 | 0,5 | 1,6 | 320,0 | - |
| - уровень, % | - | 0,04 | 0,10 | 242,9 | - |
| - удельный вес, % | - | 0,24 | 0,50 | 210,6 | - |
| 2.5. Расходы на оплату страховых взносов: | |||||
| - сумма, млн р. | 0 | 5,6 | 0,7 | 12,5 | - |
| - уровень, % | - | 0,47 | 0,04 | -0,42 | - |
| - удельный вес, % | - | 2,65 | 0,22 | -2,43 | - |
| 2.7. Расходы на рекламу и маркетинговые услуги: | |||||
| - сумма, млн р. | 0,38 | 5,6 | 5,9 | 105,4 | 1552,6 |
| - уровень, % | 0,44 | 0,47 | 0,37 | -0,09 | -0,07 |
| - удельный вес, % | 2,71 | 2,65 | 1,84 | -0,81 | -0,88 |
| 2.7. Прочие нематериальные расходы: | |||||
| - сумма, млн р. | 1,3 | 44,9 | 12,2 | 27,2 | 940,4 |
| - уровень, % | 1,52 | 3,73 | 0,77 | -2,96 | -0,75 |
| - удельный вес, % | 9,29 | 21,24 | 3,81 | -17,44 | -5,48 |
| Итого нематериальных и прочих затрат | 12,0 | 164,3 | 227,6 | 138,5 | 1897,2 |
| 3. Всего расходов на реализацию товаров: | |||||
| - сумма, млн р. | 14 | 211,3 | 321 | 151,9 | 2292,9 |
| - уровень, % | 16,37 | 17,56 | 20,25 | 2,69 | 3,88 |
| - удельный вес, % | 100 | 100 | 100 | 100,0 | 100,0 |
| Валовой оборот, млн р. | 85,5 | 1203 | 1585 | 131,8 | 1853,8 |
Примечание - Источник: собственная разработка.
|
|
|
Расходы на реализацию по Филиалу ООО «Ома» в городе Гомеле в 2012 году выросли по сравнению с 2010 годом в 22,9 раз, а по сравнению с 2011 годом - на 51,9 %. Уровень расходов увеличился на 3,88 % и 2,69 % за аналогичный период.
|
|
|
Материальные затраты возросли в 2012 годом по сравнению с 2010 годом в 37,2 раза, а по сравнению с 2011 годом - на 98,7 %. В 2012 году по сравнению с 2011 годом отмечается снижение расходов как по сумме, так и по уровню по таким статьям как транспортные расходы, расходы на аренду и содержание зданий, оборудования. Однако отмечается значительный рост по нормируемым
потерям и прочим материальным затратам.
Нематериальные затраты выросли в 2012 году по сравнению с 2010 годом в 18,9 раза, а по сравнению с 2011 годом - на 38,5 %. Снижение расходов в 2012 году по сравнению с 2011 годом отмечается по таким статьям как проценты за пользование кредитами банка, расходы на оплату страховых взносов, прочие нематериальные затраты. Зато расходы на оплату труда выросли в 3,6 раза, отчисления на социальные нужды - в 3,5 раза, амортизация основных средств - в 3,2 раза.
Расходы на оплату труда занимают основной удельный вес в общих расходах организации.
Такое значительное увеличение расходов связано с ростом товарооборота и расширением сферы деятельности.
Рассмотрим формирование прибыли Филиала ООО «Ома» в городе Гомеле (таблица 3).
Таблица 3 - Формирование прибыли Филиала ООО «Ома» в городе Гомеле за 2010-2012 гг.
| Показатели | 2010 | 2011 | 2012 | Темпы роста, %, отклонения | ||||
|
| 2012 - 2011 | 2012 - 2010 | ||||||
| Валовой оборот, млн р. | 85,5 | 1203 | 1585 | 131,8 | 1853,8 | |||
| Доходы: |
| |||||||
| в сумме, млн р. | 15 | 264,3 | 344 | 130,2 | 2293,3 | |||
| в % к обороту | 17,54 | 21,97 | 21,70 | -0,27 | 4,16 | |||
| Расходы на реализацию: |
| |||||||
| в сумме, млн р. | 14 | 211,3 | 321 | 151,9 | 2292,9 | |||
| в % к обороту | 16,37 | 17,56 | 20,25 | 2,69 | 3,88 | |||
| Прибыль (убыток) от реализации: |
| |||||||
| в сумме, млн р. | 1 | 53 | 23 | 43,4 | 2300 | |||
| в % к обороту | 1,17 | 4,41 | 1,45 | -2,95 | 0,28 | |||
| удельный вес в прибыли, % | 100,0 | 171,0 | 100,0 | -71,0 | - | |||
| Прибыль (убыток) от прочей реализации: |
| |||||||
| в сумме, млн р. | - | - | - | - | - | |||
| в % к обороту | - | - | - | - | - | |||
| удельный вес в прибыли, % | - | - | - | - | - | |||
| Прибыль (убыток) от внереализационных операций:
| ||||||||
| в сумме, млн р. | - | -22 | - | - | - | |||
| в % к обороту | - | - | - | - | - | |||
| удельный вес в прибыли отчетного периода, % | - | -70,97 | - | - | - | |||
| Прибыль (убыток): | ||||||||
| в сумме, млн р. | 1 | 31 | 23 | 74,2 | 2300 | |||
| в % к обороту | 1,17 | 2,58 | 1,45 | -1,13 | 0,28 | |||
Примечание - Источник: собственная разработка.
Прибыль от реализации в 2012 году по сравнению с 2010 годом выросла в 23 раза, а по сравнению с 2011 годом снизилась на 58 %. Снижение рентабельности составило 2,95 % в 2012 году по сравнению с 2011 годом.
По внереализационным операциям только в 2011 г. были получены убытки в размере 22 млн р.
Прибыль увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом в 23 раза, а по сравнению с 2011 годом снизилась на 25,8 %. Рентабельность по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 1,13 % и составила 1,45 %.
Как положительный фактор можно отметить то, что основным источником формирования прибыли организации является прибыль от реализации.
Необходимо также оценить эффективность торговой деятельности через показатели рентабельности (таблица 4).
Таблица 4 - Показатели рентабельности Филиала ООО «Ома» в городе Гомеле за 2010-2012 гг.
| Показатели | 2010 | 2011 | 2012 | Темпы роста, %, отклонения | ||||||
|
|
|
| 2012 - 2011 | 2012 - 2010 | ||||||
| Итоговая рентабельность, % | 1,17 | 2,58 | 1,45 | -1,13 | 0,28 | |||||
| Рентабельность продаж, % | 1,17 | 4,41 | 1,45 | -2,95 | 0,28 | |||||
| Рентабельность трудовых ресурсов, % |
|
|
|
|
| |||||
| по прибыли | 12,99 | 51,41 | 12,29 | -39,12 | -0,69 | |||||
| по чистой прибыли | 12,99 | 18,24 | 10,15 | -8,09 | -2,83 | |||||
| Рентабельность капитала, % |
|
|
|
|
| |||||
| по прибыли | 5,41 | 13,69 | 2,39 | -11,29 | -3,01 | |||||
| по чистой прибыли | 5,41 | 4,86 | 1,98 | -2,88 | -3,43 | |||||
| Рентабельность основного капитала, % |
|
|
|
|
| |||||
| по прибыли | 200,00 | 229,63 | 88,46 | -141,17 | -111,54 | |||||
| по чистой прибыли | 200,00 | 81,48 | 73,08 | -8,40 | -126,92 | |||||
| Рентабельность оборотного капитала, % |
|
|
|
|
| |||||
| по прибыли | 5,56 | 14,55 | 2,46 | -12,10 | -3,10 | |||||
| по чистой прибыли | 5,56 | 5,16 | 2,03 | -3,13 | -3,52 | |||||
| Рентабельность расходов на реализацию, % | 7,14 | 25,08 | 7,17 | -17,92 | 0,02 | |||||
| Прибыль, млн р. | 1 | 31 | 23 | 74,2 | 2300 | |||||
| Прибыль от реализации, млн р. | 1 | 53 | 23 | 43,4 | 2300 | |||||
| Чистая прибыль, млн р. | 1 | 11 | 19 | 172,7 | 1900 | |||||
| Фонд заработной платы, млн р. | 7,7 | 60 | 187,1 | 310,3 | 2430 | |||||
| Среднегодовая стоимость капитала, всего, млн р.: | 18,5 | 226,5 | 961,5 | 424,5 | 5197 | |||||
| в том числе: |
|
|
|
|
| |||||
| основного (по первоначальной стоимости) | 0,5 | 13,5 | 26,0 | 192,6 | 5200 | |||||
| оборотного | 18 | 213,0 | 935,5 | 439,2 | 5197 | |||||
| Расходы на реализацию, млн р. | 14 | 211,3 | 321 | 151,9 | 2293 | |||||
| Валовой оборот, млн р. | 85,5 | 1203 | 1585 | 131,8 | 1854 | |||||
Примечание - Источник: собственная разработка.
|
|
|
Оценка рентабельности основных показателей деятельности Филиала ООО «Ома» в городе Гомеле показала, что в связи со снижением прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом отмечается снижение рентабельности по всем показателям деятельности.
Обобщая результаты анализа деятельности организации можно отметить следующее. За анализируемый период отмечается увеличение валового оборота и выручки от реализации в действующих ценах, рентабельная работа организации. Тем не менее, в сопоставимых ценах оборот уменьшился, расходы на реализацию росли более быстрыми темпами, чем доходы, что привело к уменьшению прибыли и снижению рентабельности деятельности.
В этих условиях организации необходимо наращивать объемы реализации и оптимизировать расходы на реализацию.
|
|
|
