 |
Валовой доход предприятия общественного питания
|
|
|
|
| Показатель | План | Факт | Отклонения от плана | |
| в сумме | в % | |||
| Товарооборот, тыс. р., в том числе: | 7 500,0 | 7 875,0 | ||
| оборот по продукции собственного производства | 5 280,0 | 5 614,5 |
Окончание табл. 1
| Показатель | План | Факт | Отклонения от плана | |
| в сумме | в % | |||
| оборот по покупным товарам | ||||
| Удельный вес продукции собственного производства в товарообороте, % | ||||
| Валовой доход, всего: | ||||
| сумма, тыс. р. | 2 590,5 | 2 767,8 | ||
| уровень, % к обороту | ||||
| Валовой доход от реализации продукции собственного производства: | ||||
| сумма, тыс. р. | 1 984,8 | 2 135,7 | ||
| уровень, % к обороту по продукции собственного производства | ||||
| Валовой доход от реализации покупных товаров: | ||||
| сумма, тыс. р. | ||||
| уровень, % к обороту по покупным товарам |
Определить влияние на сумму и уровень валового дохода изменения:
объема товарооборота;
среднего уровня валового дохода, в том числе в результате изменения состава товарооборота и уровней валового дохода от реализации продукции собственного производства и покупных товаров.
Обобщить влияние отдельных факторов на сумму и уровень валового дохода (табл. 2). Сделать выводы.
Таблица 2
Обобщение влияния отдельных факторов на сумму
и уровень валового дохода предприятия общественного питания
| Фактор | Повлияли на валовой доход в сторону | |||
| увеличения | уменьшения | |||
| на сумму, тыс. р. | на уровень, % к обороту | на сумму, тыс. р. | на уровень, % к обороту | |
| Изменение объема товарооборота | ||||
| Изменение среднего уровня валового дохода | ||||
| В том числе за счет: |
Окончание табл. 2
|
|
|
| Фактор | Повлияли на валовой доход в сторону | |||
| увеличения | уменьшения | |||
| на сумму, тыс. р. | на уровень, % к обороту | на сумму, тыс. р. | на уровень, % к обороту | |
| изменения состава товарооборота | ||||
| изменения уровней валового дохода от реализации продукции собственного производства и покупных товаров | ||||
| Итого | ||||
| Общее отклонение от плана по валовому доходу |
Задача 78
Анализ валового дохода торговой фирмы
1. Определить степень выполнения плана валового дохода от розничной реализации товаров за отчетный год. Установить его изменение
в динамике и изучить причины выявленных отклонений (табл. 1).
2. Измерить влияние на выполнение плана и динамику валового дохода от розничной реализации товаров степени выполнения плана по объему товарооборота, изменения розничных цен на товары и изменения среднегодового уровня валового дохода, составив табл. 2.
3. Используя представленную информацию, определить влияние
на валовой доход других факторов. В отчетном году был увеличен объем поставки сахара через посредников с 2 284,5 тыс. р. до 3 371,9 тыс. р. В результате этого поставщики в свою пользу взимали 20% от торговой надбавки на сахар, которая составила 27%. Кроме этого, в связи с поставкой других товаров через оптовые предприятия фирма недополучила дохода
в сумме 1 030,1 тыс. р. За поставку фасованного сахара, муки, макаронных изделий, крупы за отчетный год поставщики взыскали с фирмы 37,8 тыс. р. В истекшем году торговая фирма недовыполнила план по поставке некоторых продовольственных товаров в порядке опта, в результате чего получила дополнительно доход на 50,4 тыс. р. На уменьшение валового дохода торговой фирмы списана часть сверхплановых товарных потерь и уценка товаров за год в сумме 30,0 тыс. р.
|
|
|
Таблица 1
Информация о валовом доходе торговой фирмы, тыс. р.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | % к прошлому году | |||
| план | факт | % выполнения плана | от плана | от прошлого года | |||
| Розничный товарооборот: | |||||||
| в действующих ценах | 180 560 | 190 560 | 199 520 | ||||
| в сопоставимых ценах | 180 560 | 190 560 | 192 120 | ||||
| Общая сумма валового дохода от реализации товаров | 38 132 | 40 284 | 41 692 | ||||
| Уровень валового дохода: | |||||||
| % к товарообороту в действующих ценах | |||||||
| % к товарообороту в сопоставимых ценах |
Таблица 2
Алгоритм расчета влияния факторов на сумму валового дохода
торговой фирмы
| Фактор | Влияние на выполнение плана по валовому доходу | Влияние на динамику валового дохода | ||
| расчет | сумма, тыс. р. | расчет | сумма, тыс. р. | |
| Изменение объема розничного товарооборота в действующих ценах | ||||
| в том числе за счет изменения розничных цен на товары | ||||
| Изменение среднего уровня валового дохода, % к обороту | ||||
| Всего |
4. Обобщить влияние основных факторов на выполнение плана валового дохода торговой фирмы, составив табл. 3.
Таблица 3
Обобщение влияния основных факторов на выполнение плана
валового дохода торговой фирмы
| Фактор | Повлияли на увеличение валового дохода | Повлияли на уменьшение валового дохода | ||
| на сумму, тыс. р. | на уровень, % к обороту | на сумму, тыс. р. | на уровень, % к обороту | |
| Рост физического объема товарооборота | ||||
| Рост объема товарооборота | ||||
| за счет повышения розничных цен на товары | ||||
| за счет изменения объема закупа товаров через посредников | ||||
| Оплата за фасовку товаров | ||||
| Предоставление скидки при оптовой продаже продовольственных товаров | ||||
| Списание за счет торговых надбавок товарных потерь и порчи товаров | ||||
| Итого | ||||
| Общее отклонение от плана по валовому доходу |
|
|
|
5. Изучить выполнение плана и динамику валового дохода, в разрезе кварталов. Результаты анализа валового дохода оформить табл. 4, 5. Указать причины отклонения по сумме и уровню валового дохода и выявить возможности его роста в отдельных кварталах.
6. Провести анализ выполнения плана по сумме и уровню валовых доходов в разрезе предприятий торговой фирмы. Измерить влияние отдельных факторов на сумму валовых доходов торговых подразделений. Анализ валовых доходов по торговым подразделениям оформить табл. 6.
7. Определить возможности роста валовых доходов по однотипным подразделениям торговой фирмы за счет изучения и использования опыта работы лучшего подразделения, составив табл. 7.
8. Определить и обобщить возможности и резервы роста валового дохода за отчетный год по торговой фирме, предварительно составив табл. 8.
Таблица 4
Выполнение плана валового дохода торгового предприятия по кварталам отчетного года, тыс. р.
| Квартал | Розничный товарооборот в действующих ценах | Сумма валового дохода | Средний уровень валового дохода, % к обороту | Отклонение от плана по сумме валового дохода | ||||||||
| план | факт | отклонение от плана | план | факт | отклонение от плана | план | факт | отклонение от плана | всего | в том числе за счет изменения | ||
| объема товарооборота (гр.4 × гр.8):100 | уровня валового дохода (гр.3 × гр.10):100 | |||||||||||
| I | 45 180 | 45 820 | 9 547 | 9 756 | ||||||||
| II | 47 640 | 50 080 | 10 070 | 10 465 | ||||||||
| III | 47 260 | 49 480 | 9 950 | 10 380 | ||||||||
| IV | 50 480 | 54 080 | 10 717 | 11 091 | ||||||||
| Всего |
Таблица 5
|
|
|
