 |
Динамика валового дохода торгового предприятия по кварталам отчетного года, тыс. р.
|
|
|
|
| Квартал | Розничный товарооборот в действующих ценах | Сумма валового дохода | Средний уровень валового дохода, % к обороту | Отклонение от плана по сумме валового дохода | ||||||||
| прошлый год | отчетный год | отклонение от прошлого года | прошлый год | отчетный год | отклонение от прошлого года | прошлый год | отчетный год | отклонение от прошлого года | всего | в том числе за счет изменения | ||
| объема товарооборота (гр.4 × гр.8):100 | уровня валового дохода (гр.3 × гр.10):100 | |||||||||||
| I | 42 080 | 8 885 | ||||||||||
| II | 45 140 | 9 533 | ||||||||||
| III | 44 600 | 9 417 | ||||||||||
| IV | 48 740 | 10 297 | ||||||||||
| Всего |
Таблица 6 Валовой доход по подразделениям торгового предприятия, тыс. р.
| Номер предприятия | Прошлый год | Отчетный год | % выполнения плана по сумме | Отклонение | % к прошлому году (по сумме) | |||||||
| сумма | % к обороту | план | факт | от плана | от прошлого года | |||||||
| сумма | % к обороту | сумма | % к обороту | сумма | % к обороту | сумма | % к обороту | |||||
| 1 200 | 16, 82 | 1 256 | 16,85 | 1 230 | 16,82 | |||||||
| 1 380 | 17,12 | 1 450 | 17,15 | 1 566 | 17,17 | |||||||
| 1 290 | 16,72 | 1 328 | 16,75 | 1 395 | 16,78 | |||||||
| 1 200 | 16,59 | 1 250 | 16,61 | 1 287 | 16,63 | |||||||
| 1 100 | 17,49 | 1 150 | 17,50 | 1 114 | 17,52 | |||||||
| 16,55 | 1 008 | 16,58 | 1 028 | 16,60 | ||||||||
| 16,91 | 16,92 | 1 000 | 16,94 | |||||||||
| 1 200 | 16,95 | 1 290 | 17,00 | 1 357 | 17,13 | |||||||
| 1 000 | 16,98 | 1 100 | 17,02 | 1 190 | 17,08 | |||||||
| 1 250 | 17,64 | 1 300 | 17,66 | 1 326 | 17,68 | |||||||
| и т.д. | ||||||||||||
| Всего | 38 132 | 40 284 | 41 692 |
|
|
|
Таблица 7 Алгоритм подсчета возможностей роста валового дохода по однотипным подразделениям торгового предприятия за счет изучения опыта работы лучшего из них, тыс. р.
| Номер подразделения | Фактический объем розничного товарооборота в действующих ценах | Фактический валовой доход | |||
| сумма | % к обороту | отклонение по уровню валового дохода (% к обороту) по сравнению с данными лучшего подразделения | рост суммы валового дохода за счет изучения и использования опыта работы лучшего подразделения (гр. 2×гр. 5)/100 | ||
| I | 1 326 | ||||
| II | 1 114 | ||||
| III | 1 566 | ||||
| IV | 1 357 | ||||
| Всего | 5 900 |
Таблица 8
Обобщение выявленных возможностей роста валового дохода
торговой фирмы за отчетный год
| Наименование неиспользованных возможностей роста валового дохода от розничной реализации товаров | Размер неиспользованных возможностей | |
| сумма, тыс. р. | % к обороту | |
| Снижение уровня валовых доходов в отдельных кварталах отчетного года | ||
| Снижение против плана уровня валовых доходов в отдельных торговых подразделениях | ||
| Ухудшение звенности товародвижения | ||
| Списание товарных потерь и уценки товаров за счет доходов | ||
| Достижение однотипными торговыми подразделениями уровня валовых доходов лучшего подразделения | ||
| Итого |
9. Выявить и подсчитать величину прогнозных резервов роста валового дохода. Сделать заключение по результатам анализа.
Задача 79
|
|
|
Рассчитать сумму и уровень валового дохода торгового предприятия в планируемом периоде. В отчетном периоде закупочная стоимость товаров составила 58 400 тыс. р., в планируемом периоде предусмотрено увеличить закупку товаров на 10%, изменить структуру товарооборота
и уровни торговой надбавки по товарным группам.
| Товарная группа | Структура товарооборота, % | Уровень торговой надбавки, % | ||
| отчет | план | отчет | план | |
| Мясо и мясопродукты | 35,0 | 35,8 | 16,0 | 16,8 |
| Молоко и молочные продукты | 32,6 | 33,1 | 14,5 | 14,7 |
| Рыба и рыботовары | 19,6 | 18,5 | 17,4 | 17,5 |
| Прочие | 12,8 | 12,6 | 18,2 | 18,5 |
Задача 80
План товарооборота торгового предприятия «Универсам», работающего методом самообслуживания, составляет 115 200,0 тыс. р. на предстоящий период, в том числе доля штучного отдела – 20,0%, выездная торговля на оптовом рынке – 12,0%.
Средний уровень валового дохода при реализации товаров по методу самообслуживания – 22,5%, штучного отдела – 23,4%, при выездной торговле – 20,0%.
Рассчитать плановую сумму и уровень валового дохода предприятия.
Задача 81
Торговое предприятие запланировало обеспечить отдачу инвестиций в размере 20%. Общая сумма инвестиций в товарные запасы и другие оборотные средства составляет 65 000 тыс. руб., сумма издержек обращения – 21 650 тыс. р., планируемый объем закупок – 103 940 тыс. р.
Определить уровень валового дохода, при котором должна быть обеспечена планируемая отдача инвестиций.
Задача 82
Определить сумму валового дохода торгового предприятия на планируемый период исходя из следующих данных:
потребность в финансовых ресурсах составит 746 тыс. р.;
налог на прибыль – 24 %;
сумма налога на недвижимость – 68 тыс. р.;
уровень издержек обращения – 16,3 % к товарообороту;
уровень валового дохода – 21,9 % к товарообороту.
Рассчитать объем розничного товарооборота, необходимый в планируемом периоде для получения рассчитанной суммы доходов.
Задача 83
Рассчитать прогнозируемый уровень и сумму валового дохода торгового предприятия с помощью расчетно-аналитического метода. В планируемом году товарооборот предприятия составит 52 400 тыс. р.
| Год | Уровень валового дохода, % | Годовой уровень валового дохода, % к уровню валового дохода за 6 месяцев | |
| за год | за 6 месяцев. | ||
| Прошлый | 25,5 | 24,8 | |
| Отчетный | 27,1 | 28,7 | |
| Текущий | 26,4 |
|
|
|
Ожидаемый уровень валового дохода за текущий год определяется умножением среднего соотношения за два предшествующих периода годового уровня валового дохода к его уровню за 6 месяцев на уровень валового дохода текущего периода, который сложился за 6 месяцев.
Задача 84
Рассчитать прогнозируемый валовой доход торгового предприятия по методу скользящей средней и методу экстремумов.
| Год | Уровень валового дохода, % | Валовой доход, тыс. р., уi | Выравненный показатель уровня валового дохода, К |
| Первый | 22,5 | 48 000 | |
| Второй | 22,8 | 52 400 | |
| Третий | 22,2 | 57 000 | |
| Четвертый | 22,4 | 58 200 | |
| Пятый | 23,6 | 64 000 |
При использовании метода скользящей средней среднегодовой прирост уровня валового дохода рассчитывается по формуле:
,
Прогнозируемый уровень валового дохода определяется по формуле:
,
При использовании метода экстремумов решается уравнение вида
y = at + b при помощи следующей системы:
Задача 85
Определить сумму и уровень валового дохода торгового предприятия на планируемый год методом скользящей средней, исходя из данных о тенденции изменения уровня валового дохода за 5 лет. Прогнозируемый объем розничного товарооборота составляет 67 890 тыс. р.
| Год | Средний уровень валового дохода, % к товарообороту |
| Первый | 16,04 |
| Второй | 18,71 |
| Третий | 18,89 |
| Четвертый | 19,03 |
| Пятый | 21,80 |
Задача 86
Рассчитать прогнозные уровень валового дохода торгового предприятия по методу скользящей средней и расчетно-аналитическим методом.
| Год | Средний уровень валового дохода, % | |
| за год | за 9 месяцев | |
| Первый | 16,18 | |
| Второй | 17,22 | |
| Третий | 18,78 | |
| Четвертый (прошлый) | 21,53 | 21,09 |
| Пятый (отчетный) | 24,12 | 23,97 |
| Шестой (прогнозируемый) | 25,88 |
Задача 87
Рассчитать порог рентабельности, точку безубыточности, запас финансовой прочности по предприятию общественного питания.
|
|
|
Прогнозируемая величина валового дохода – 8 900 тыс. р., товарооборота – 16 320 тыс. р., условно-постоянных издержек – 4 375 тыс. р., условно-переменных издержек – 2 950 тыс. р.
Порог рентабельности (критическая величина валового дохода):
или 
,
Точка безубыточности (критическая величина объема товарооборота):
,
Запас финансовой прочности:
,
где Ипост, Ипер – соответственно условно-постоянные и условно-пере-менные издержки;
УВД, УИпер – соответственно уровень валового дохода и уровень условно-переменных издержек;
ВД – сумма валового дохода
Задача 88
Имеются следующие данные по кондитерскому цеху предприятия общественного питания:
цена за единицу продукции – 80 р.;
условно-постоянные издержки – 30,4 тыс. р.;
условно-переменные издержки на единицу продукции – 49,6 р.
Определить критический объем продаж и объем продаж, обеспечивающий валовой доход в размере 24,0 тыс. р.
Задача 89
Рассчитать запас финансовой прочности и критическую величину объема товарооборота, обеспечивающую безубыточную работу торгового предприятия в планируемом периоде. Планируемые данные, тыс. р.:
товарооборот – 19 807;
прибыль от реализации – 1 008;
издержки обращения – 3 306;
в том числе условно-постоянные – 16 05.
Задача 90
Определить точку безубыточности, критическую величину валового дохода и запас финансовой прочности для торгового предприятия на основе следующих прогнозируемых данных о величине валового дохода и издержек обращения:
товарооборот- 13750 тыс.р.
уровень валового дохода – 23,22 %;
уровень условно-переменных издержек – 7,09%;
сумма условно-постоянных издержек – 1430 тыс. р.
ПРИБЫЛЬ
Задача 91
Анализ и планирование прибыли предприятия розничной торговли
Провести анализ прибыли торгового предприятия в предплановом периоде:
1. Провести анализ динамики товарооборота торгового предприятия (табл. 1). В процессе анализа определить отклонение товарооборота отчетного года от результата предыдущего.
2. Рассчитать влияние состава и структуры товарооборота на изменение суммы валового дохода в отчетном году (табл. 2 и 3), используя метод процентных чисел. В процессе анализа провести количественную оценку влияния этих факторов.
3. На основании имеющихся данных (табл. 4 и 5), провести анализ прибыли и ее динамики в предплановом периоде с целью выявления тенденций формирования прибыли.
4. Провести анализ состава товарооборота и валового дохода торгового предприятия (табл. 6, 7, 8). В процессе анализа определить цепные темпы изменения товарооборота и валового дохода, отклонения в сумме
и в структуре.
|
|
|
5. Рассчитать размер обобщенного влияния факторов на динамику валового дохода от реализации (табл. 9) и основные операционные коэффициенты валового дохода (табл. 10).
6. На основе данных табл. 11,12 провести анализ издержек обращения фирмы в предплановом периоде.
7. Провести анализ формирования балансовой прибыли (табл. 13)
и проанализировать структуру доходов и расходов от внереализационной деятельности (табл. 14 и 15)
8. Рассчитать размер влияния основных факторов на динамику балансовой прибыли (табл. 16)
9. Проанализировать динамику расходов, выплачиваемых за счет чистой прибыли фирмы (табл. 17) и рентабельность функционирующего каптала фирмы (табл. 18).
10. Провести расчет: влияния факторов (в части изменения суммы прибыли) на уровень рентабельности функционирующего капитала
(табл. 19) и влияния изменения структуры хозяйственных ресурсов на уровень рентабельности (табл. 20).
11. Проанализировать структуру издержек обращения фирмы в предплановом периоде (табл. 21).
12. По результатам проведенного анализа написать объяснительную записку, в которой дать оценку сложившейся ситуации, охарактеризовать полученные результаты. Установить возможные причины изменения основных показателей деятельности торгового предприятия. На основании полученных результатов, рассмотреть возможные резервы роста прибыли на основе более эффективного использования ресурсов, рационализации расходов и роста валового дохода.
Разработать план прибыли для торгового предприятия на будущий год с учетом результатов и выводов проведенного анализа. В процессе разработки плана прибыли необходимо учесть следующее:
1) на первом этапе, целью планирования является обеспечение безубыточности деятельности торгового предприятия;
2) целью второго этапа выступает достижение 6% рентабельности деятельности.
В соответствии с поставленными целями определяются следующие задачи планирования:
1. Для обеспечения безубыточности:
1) Равенство валового дохода от реализации и издержек обращения при планируемом приросте товарооборота в размере 30% к фактическому значению текущего года.
2) Снижение уровня издержек обращения до уровня 12% к товарообороту, соответственно сумму издержек обращения определить, исходя из планового объема товарооборота, и распределить по статьям. Достижение плановых показателей по издержкам обращения представляется возможным в результате:
отсутствия расходов на арендную плату, так как магазин выкупил
в собственность арендуемые ранее площади;
переноса статьи расходов за пользование займами во внереализа-ционные расходы;
снижения расходов на оплату труда за счет сокращения численности до 250 чел вследствие перевода магазинов на самообслуживание и сокращение количества филиалов. При этом учитываем, что среднемесячная заработная плата одного работника в планируемом периоде должна составлять 4 000 р., единый социальный налог 35,6%;
оптимизации внутри статей издержек обращения торгового предприятия методом прямого счета, средней арифметической или с использованием коэффициента эластичности.
Необходимо предусмотреть возможную оптимизацию издержек
с помощью операционного рычага.
2. Для обеспечения рентабельности торговой деятельности равной 6%: предполагается получение определенной суммы прибыли от реализации товаров для этого, дополнительно к вышеуказанному:
1) валовой доход от реализации рассчитывается дифференцированно по каждой товарной группе при средней торговой надбавке равной 18%. Плановые значения валового дохода основываются на расчете плановой структуры товарооборота и его общего объема
2) во внереализационных доходах планируются доходы от аренды
в размере 500 тыс. р.,
3) по прочим и внереализационным расходам необходимо избавиться от штрафов по договорам, предполагается только сумма налоговых выплат в размере 300 тыс. р. и расходы за пользование займами. Ставка налога на прибыль 24%.
4) в структуре расходов, выплачиваемых за счет чистой прибыли, предусматривается отказ от благотворительности, расходы по лицензиям в размере 100 тыс. р., на содержание детей 50 тыс. р., на пополнение собственных оборотных средств 100 тыс. р., на материальную помощь 25 тыс. р.
В заключение разработать мероприятия по реализации плана и контролю по его осуществлению.
Таблица 1
|
|
|
