 |
Анализ показателей по труду и заработной плате на предприятии
|
|
|
|
Издержки обращения
Задача 1
Анализ и планирование издержек обращения
Произвести анализ и разработать план издержек обращения торгового предприятия, специализирующегося на продаже продовольственных и непродовольственных товаров широкому кругу потребителей.
1. На основе данных табл.1 провести анализ основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия в динамике.
2. На основе данных табл. 2 провести анализ издержек обращения в отчетном году по сравнению с прошлым. Рассчитать сумму относительной экономии (перерасхода).
3. На основе данных табл. 3 и 4 провести анализ состава и структуры издержек обращения в отчетном году по сравнению с прошлым.
4. На основе табл. 5 провести анализ трансакционных издержек обращения торгового предприятия в динамике и определить сумму относительной экономии (перерасхода). В состав трансакционных издержек на предприятии входят: транспортные расходы, расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров, услуги связи и информационные услуги.
5. На основе данных табл. 6 провести анализ расходов на оплату труда (индекс розничных цен на товары в динамике составил 1,15) и определить влияние на них следующих факторов:
изменение объема товарооборота;
изменение производительности труда (выработки на одного работника)
изменения среднегодовой заработной платы
6. В табл. 7 определить эффективность использования фонда заработной платы на торговом предприятии.
Таблица 1
Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия
| Показатели | Прошлый год | Текущий год | Отклонение текущего года от прошлого | |
| сумма | % | |||
| Товарооборот в действующих ценах, тыс. р. | 35 485,01 | 41 894,90 | ||
| Валовой доход, тыс. р. | 6 580,31 | 7 903,01 |
|
|
|
Окончание табл. 1
| Показатели | Прошлый год | Текущий год | Отклонение текущего года от прошлого | |
| сумма | % | |||
| уровень, в % к товарообороту | ||||
| Издержки обращения, тыс. р. | 4 391,47 | 5 277,26 | ||
| уровень, в % к товарообороту | ||||
| в том числе: постоянные, тыс. р. | 1 889,53 | 2 153,94 | ||
| уровень, в % к товарообороту | ||||
| переменные, тыс. р. | 2 501,94 | 3 132,32 | ||
| уровень, в % к товарообороту | ||||
| Прибыль от реализации, тыс. р. | 2 188,84 | 2 625,75 | ||
| уровень, в % к товарообороту | ||||
| Среднесписочная численность, чел | 87,0 | 89,0 | ||
| в том числе торгово-оперативных работников, чел | 65,0 | 68,0 | ||
| Товарооборот на 1 среднесписочного работника, тыс. р. | ||||
| Товарооборот на 1 торгово-оператив-ного работника, тыс. р. | ||||
| Торговая площадь, м2 | 588,0 | 588,0 | ||
| Товарооборот на 1 м2 торговой площади, тыс. р. |
Таблица 2
Динамика издержек обращения предприятия
| Показатели | Прошлый год | Текущий год | Отклонение текущего года от прошлого | |
| сумма | % | |||
| Розничный товарооборот в действующих ценах, тыс. р. | ||||
| Общая сумма издержек обращения тыс. р. | ||||
| Средний уровень издержек обращения, в % к обороту | ||||
| Затратоотдача издержек обращения, р. | ||||
| Уровень рентабельности издержек, % |
7. На основе данных табл. 8 провести анализ состава расходов на содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря.
8. Определить эффективность расходования средств на торговом предприятии, данные занести в табл. 9.
9. Провести факторный анализ. Рассчитать влияние на издержки обращения следующих факторов: изменение объема товарооборота, изменение состава и структуры товарооборота, изменение розничных цен на товары (сумма издержек обращения, не зависящих от изменения розничных цен на товары текущем году составила 2 115,02 тыс. р., индекс розничных цен в отчетном году по сравнению с прошлым составил 1,15). Данные занести в табл. 10, 11, 12. Результаты анализа обобщить в табл.13.
|
|
|
10. Провести операционный анализ издержек обращения (табл. 14).
Таблица 3
Анализ состава издержек обращения предприятия, тыс. р.
| Наименование статей издержек обращения | Прошлый год | Текущий год | Отклонение | |||
| сумма | % к товарообороту | сумма | % к товарообороту | сумма | % к товарообороту | |
| Транспортные расходы | 341,64 | 368,21 | ||||
| Расходы на оплату труда (включая единый социальный налог) | 2 212,20 | 2 761,04 | ||||
| Расходы на содержание зданий, сооружений, помещений, инвентаря | 432,66 | 464,20 | ||||
| Расходы на ремонт основных средств | 258,96 | 362,34 | ||||
| Расходы по оплате процентов за пользование займом | 119,17 | 134,44 | ||||
| Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров | 143,89 | 165,87 | ||||
| Расходы на рекламу | 85,32 | 100,85 | ||||
| Потери товаров | 30,38 | 32,59 | ||||
| Прочие расходы | 767,24 | 887,73 | ||||
| в том числе: | ||||||
| инкассация | 147,92 | 149,70 | ||||
| информационные услуги | 17,33 | 18,64 | ||||
| услуги связи | 35,70 | 39,14 | ||||
| медицинский осмотр | 29,69 | 31,38 | ||||
| другие расходы | 536,60 | 648,88 | ||||
| Всего издержек обращения | ||||||
| Товарооборот |
Таблица 4
Анализ структуры издержек обращения предприятия, тыс. р.
| Наименование статей издержек обращения | Прошлый год | Текущий год | Отклонение | |||
| сумма | % к издержкам обращения | сумма | % к издержкам обращения | сумма | % к издержкам обращения | |
| Транспортные расходы | 7,78 | 6,98 | ||||
| Расходы на оплату труда (включая единый социальный налог) | 50,38 | 52,32 | ||||
| Расходы на содержание зданий, сооружений, помещений, инвентаря | 9,85 | 8,80 | ||||
| Расходы на ремонт основных средств | 5,90 | 6,87 | ||||
| Расходы по оплате процентов за пользование займом | 2,71 | 2,55 | ||||
| Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров | 3,28 | 3,14 | ||||
| Расходы на рекламу | 1,94 | 1,91 | ||||
| Потери товаров | 0,69 | 0,62 | ||||
| Прочие расходы | 17,47 | 16,82 | ||||
| в том числе: | ||||||
| инкассация | 3,37 | 2,84 | ||||
| информационные услуги | 0,40 | 0,35 | ||||
| услуги связи | 0,81 | 0,74 | ||||
| медицинский осмотр | 0,61 | 0,60 | ||||
| другие расходы | 12,22 | 12,30 | ||||
| Всего издержек обращения | 100,00 | 100,00 |
|
|
|
Таблица 5
Динамика издержек обращения предприятия
| Показатели | Прошлый год | Текущий год | Отклонение текущего года от прошлого | |
| сумма | % | |||
| Товарооборот, тыс. р. | ||||
| Издержки обращения, сумма, тыс. р. | ||||
| уровень, % к товарообороту | ||||
| в том числе: | ||||
| издержки торгово-технологического процесса сумма, тыс. р. | ||||
| уровень, % к товарообороту | ||||
| трансакционные издержки сумма, тыс. р. | ||||
| уровень, % к товарообороту |
Таблица 6
Анализ показателей по труду и заработной плате на предприятии
| Показатели | Прошлый год | Текущий год | Отклонение текущего года от прошлого | |
| сумма | % | |||
| Розничный товарооборот, тыс. р. | ||||
| в действующих ценах | ||||
| в сопоставимых ценах | ||||
| Среднесписочная численность торговых работников | ||||
| Среднегодовая выработка на одного среднесписочного работника исходя из товарооборота в действующих ценах исходя из товарооборота в сопоставимых ценах | ||||
| Расходы на оплату труда, сумма, тыс. р. | ||||
| уровень к товарообороту в действующих ценах, % | ||||
| Среднегодовая заработная плата на одного среднесписочного работника, тыс. р. |
|
|
|
Таблица 7
|
|
|
