 |
Анализ эффективности использования фонда заработной платы
|
|
|
|
На предприятии
| Показатели | Прошлый год | Текущий год | Отклонение (+, -) | Изменение, % |
| Товарооборот на 1 р. ФЗП | ||||
| Валовой доход на 1 р. ФЗП | ||||
| Прибыль на 1 р. ФЗП | ||||
| ФЗП на одного работника, тыс. р. | ||||
| Товарооборот на одного работника, тыс. р. | ||||
| Прибыль на одного работника, тыс. р. | ||||
| Интегральный показатель эффективности использования ФЗП |
Таблица 8
Анализ состава расходов на содержание основных средств предприятия
| Наименование статей издержек обращения | Прошлый год | Текущий год | Отклонение | |||
| сумма, тыс. р. | % к товарообороту | сумма, тыс. р. | % к товарообороту | сумма, тыс. р. | % к товарообороту | |
| Расходы на содержание основных средств, всего | 432,66 | 464,20 | ||||
| в том числе: | ||||||
| Расходы на коммунальные услуги | 155,82 | 188,60 | ||||
| Расходы на содержание охраны | 128,35 | 136,59 | ||||
| Расходы на электроэнергию | 95,69 | 89,72 | ||||
| Расходы на содержание помещений в чистоте | 52,80 | 49,29 |
Таблица 9
Показатели эффективности расходования средств магазина
| Показатели | Прошлый год | Текущий год | Отклонение | ||||||
| в сумме | в % | ||||||||
| Издержки обращения на 1 000 р. товарооборота, р. | |||||||||
| Издержки обращения на1 000 р. валового дохода, р. | |||||||||
| Издержки обращения на 1 000 р. прибыли, р. | |||||||||
Таблица 10
Расчет влияния динамики розничного товарооборота
На сумму и уровень издержек обращения за текущий год
|
|
|
| Наименование статей издержек обращения | Прошлый год | Пересчитанные показатели | Отклонение | |||
| сумма, тыс. р. | % к товарообороту | сумма, тыс. р. | % к товарообороту | сумма, тыс. р. | % к товарообороту | |
| Транспортные расходы | ||||||
| Расходы на оплату труда (включая единый социальный налог) | ||||||
| Расходы на содержание зданий, сооружений, помещений, инвентаря | ||||||
| Расходы на ремонт основных средств | ||||||
| Расходы по оплате процентов за пользование займом | ||||||
| Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров | ||||||
| Расходы на рекламу | ||||||
| Потери товаров | ||||||
| Прочие расходы | ||||||
| Всего издержек обращения | ||||||
| Товарооборот, к которому исчислены издержки обращения |
Расходы на оплату труда: постоянные в 2000 г. – 37%, в 2001г. –32%; доля постоянных расходов в сумме прочих – 50%.
Таблица 11
Расчет влияния изменения состава товарооборота
На издержки обращения в динамике
| Состав товарооборота | Удельный вес в товарообороте, % | Уровни издержек обращения, % | Процентные числа | ||
| прошлый год | отчетный год | отклонение (+, -) | |||
| Продажа товаров населению | 98,00 | 97,00 | 13,01 | ||
| Оптовая реализация | 6,25 | ||||
| Всего | 100,00 | 100,00 |
Таблица 12
Расчет влияния изменения товарооборота
На динамику издержек обращения
| Структура товарооборота | Удельный вес в товарообороте, % | Уровни издержек обращения, % | Процентные числа | ||
| прошлый год | отчетный год | отклонение (+, -) | |||
| Продовольственные товары | 75,50 | 77,00 | 13,85 | ||
| Непродовольственные товары | 7,15 | ||||
| Всего | 100,00 | 100,00 |
|
|
|
Таблица 13
Обобщение данных анализа влияния факторов на общую сумму
и уровень издержек обращения предприятия в динамике
| Показатели | Сумма, тыс. р. | Уровень, в % к обороту |
| Общее отклонение от прошлого года по издержкам обращения | ||
| Влияние на издержки обращения: | ||
| изменения состава товарооборота | ||
| изменения объема товарооборота |
Окончание табл. 13
| Показатели | Сумма, тыс. р. | Уровень, в % к обороту |
| изменения структуры товарооборота | ||
| повышения производительности труда | ||
| повышения розничных цен на товары | ||
| других факторов |
По материалам анализа написать пояснительную записку. Дать общую оценку работы предприятия и разработать предложения по нормализации издержек обращения по отдельным статьям.
Таблица 14
Расчет операционного рычага по предприятию
| Показатели | Прошлый год | Текущий год |
| Валовой доход, тыс. р. | ||
| Переменные издержки, тыс. р. | ||
| Удельный вес, % | ||
| Маржинальный доход, тыс. р. (ВД – ИОпер.) | ||
| Постоянные издержки, тыс. р. | ||
| Удельный вес, % | ||
| Прибыль от реализации, тыс. р. | ||
| Сила воздействия операционного рычага((ВД – ИОпер. )/П от реал.) | ||
| Порог рентабельности, тыс. р. (ИО пост × ВД / ВД – ИО пер.) | ||
| Запас финансовой прочности, тыс. р. (ВД – Порог рентабельности) |
11. Разработать план издержек обращения с учетом рассчитанного операционного рычага. Разработать план издержек по статьям с учетом следующих условий: расходы по оплате процентов за пользование займом не планируются, так как они не входят в состав издержек обращения; расходы на ремонт основных средств учитываются в размере 10% от первоначальной стоимости основных средств. Первоначальная стоимость основных средств торгового предприятия составляет 1 650,0 тыс. р.
При разработке плана необходимо учесть результаты факторного анализа издержек, возможные резервы их нормализации и отразить их в плановых показателях. Результаты планирования привести в таблице, где сравнить абсолютные и относительные показатели плана издержек по статьям с показателями текущего года и пояснить возможные пути их оптимизации в плановом году. План издержек обращения следует увязать с плановыми основными показателями хозяйственной деятельности, привести необходимые расчеты, их обоснование, построить таблицу, в которой сравнить показатели плана с показателями текущего года.
|
|
|
Задача 2
Провести анализ издержек обращения предприятия. Рассчитать абсолютную и относительную экономию (перерасход) издержек обращения. Сделать выводы.
| Показатель | План | Факт |
| Товарооборот, тыс. р. | 76 300 | 77 500 |
| Издержки обращения, тыс. р. | 9 250 | |
| Уровень издержек обращения, % | 13,4 |
Задача 3
Провести анализ издержек обращения в магазине и сделать выводы.
| Показатель | План | Факт |
| Товарооборот, тыс. р. | 16 500 | 28 600 |
| Сумма издержек обращения, тыс. р. | 1 270 | |
| Уровень издержек обращения, % | 9,5 |
|
|
|
